REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Jak rozliczać straty z najmu mieszkania

Marianna Olszewska

REKLAMA

Osoba, która uzyskuje przychody z najmu i rozlicza je według skali tabeli podatkowej, może ponieść stratę na najmie. W konsekwencji nie tylko nie płaci podatku, ale także ma możliwość rozliczenia takiej straty w kolejnych latach. Z tego prawa może skorzystać niezależnie od tego, czy dalej rozlicza najem według skali, czy wybiera ryczałt.

 

 

Podatnik, który wybiera ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jako formę rozliczeń z fiskusem z podatku dochodowego, nie może obniżyć podstawy opodatkowania (przychodów ewidencjonowanych) o koszty związane z wynajmowaną nieruchomością. Zupełnie inaczej jest, w przypadku gdy wynajmujący rozlicza dochód z najmu według skali tabeli podatkowej. Wówczas bowiem podatek wylicza od dochodu, a tym jest różnica między uzyskanymi przychodami a kosztami ich uzyskania.

Pięć lat na odliczenie

Zgodnie z treścią art. 9 ustawy o PIT, dochodem ze źródła przychodów jest nadwyżka sumy przychodów z tego źródła nad kosztami ich uzyskania osiągnięta w roku podatkowym. Jeżeli koszty uzyskania przekraczają sumę przychodów, różnica jest stratą ze źródła przychodów.

Ważne!

Podatnik, który poniósł stratę na najmie, może w kolejnych latach pomniejszać przychód do opodatkowania, ale tylko przychód uzyskany z najmu, a nie np. z działalności gospodarczej

O wysokość takiej straty ze źródła przychodów, np. przychodów z najmu, poniesionej w roku podatkowym, można obniżyć dochód uzyskany z tego źródła w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych, z tym że wysokość obniżenia w którymkolwiek z tych lat nie może przekroczyć 50 proc. kwoty tej straty.

Odliczenie przy ryczałcie

Prawo do obniżenia przychodu o część straty na powyższych zasadach stosuje się także, gdy w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych podatnik jest opodatkowany na zasadach określonych w rozdziale 2 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, czyli w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. W tym przypadku o stratę obniża się przychód.

To prawo do odliczenia straty przez podatnika korzystającego z ryczałtu potwierdzają przepisy art. 11 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Zgodnie z nimi podatnik uzyskujący przychody z najmu, opłacający ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, może odliczyć od przychodów stratę z najmu, jeżeli nie została ona odliczona od dochodu lub nie została zaliczona do kosztów uzyskania przychodów na podstawie przepisów ustawy o podatku dochodowym.

Najem bez podatku

Jakie jest praktyczne znaczenie tego przepisu? Otóż warto go wykorzystać, analizując formę wyboru opodatkowania najmu na dany rok. Podatnik będący osobą fizyczną może bowiem dla każdego kolejnego roku wybrać inną formę opodatkowania, a więc swobodnie przechodzić z ryczałtu na zasady ogólne i odwrotnie.

Jeśli więc mieszkanie lub dom, które jest przedmiotem najmu, wymaga poważnej modernizacji czy zakupu nowych mebli albo kosztownych urządzeń, warto zblokować te wydatki w jednym roku. Dla tego roku wybieramy podatek według skali tabeli. Jeśli w związku z wysokimi kosztami poniesiemy stratę, będziemy mogli ją odliczyć od przychodów z najmu w kolejnych latach, dla których wybierzemy ryczałt jako formę opodatkowania.

Dzięki zastosowaniu takiej strategii możemy nawet przez trzy kolejne lata (rok dużych wydatków ze stratą z najmu plus dwa lata odliczania po połowie straty z pierwszego roku) nie płacić w ogóle podatku od najmu.


MARIANNA OLSZEWSKA

gp@infor.pl

REKLAMA

Źródło: GP

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
QR Code
Infor.pl
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Rewolucja w Policji?: Szkolenia 100% stacjonarne są historią? Szkolenia hybrydowe! Pierwsze zawodowe podoficerskie

Od 20 maja do 10 czerwca szkolenia hybrydowe policjantów. W Krakowie. Wdrożenie tego rozwiązania w całej Polsce zostałoby (prawdopodobnie) przyjęte z zadowoleniem przez mundurowych.

Tylko 4568 zł najniższej krajowej czy aż 4963 zł europejskiej płacy minimalnej – rząd pilnie liczy wynagrodzenie 2025

Jeśli rząd będzie ustalał wynagrodzenie minimalne na 2025 rok według nowych zasad – przygotowanego już projektu ustawy dostosowującego ten proces do prawa europejskiego, to według wyliczeń na koniec kwietnia powinno ono wynosić, jako europejska płaca minimalna, 4 963 zł. Według starych, wciąż prawnie obowiązujących zasad byłoby to mniej o prawie 400 zł.

Urlop rodzicielski dla rodziców wcześniaków na nowych zasadach stanie się faktem?

Ministerstwo rodziny, pracy i polityki społecznej przygotowało projekt ustawy wydłużającej urlopy macierzyńskie. Nowe przepisy będą dotyczyć rodziców wcześniaków i dzieci hospitalizowanych po narodzinach.

Kiedy podatnik ma prawo otrzymać zwrot VAT – zasady, terminy

Zgodnie z ustawą o VAT, jeżeli kwota podatku naliczonego, jest w danym okresie rozliczeniowym (miesiąc lub kwartał) wyższa od kwoty podatku należnego, podatnik VAT ma prawo do obniżenia o tę różnicę kwoty podatku należnego za następne okresy lub do zwrotu różnicy na rachunek bankowy. Przepisy art. 87 oraz art. 146k ustawy o VAT precyzują zasady i terminy tego zwrotu VAT.

REKLAMA

8 tys. zł dotacji do wzięcia. Rusza pilotażowy projekt wsparcia cyfryzacji mikro- oraz małych i średnich firm

8 tys. zł dotacji do wzięcia przez 195 przedsiębiorstw. Bank Światowy wybrał Koalicję na rzecz Polskich Innowacji (KPI) do wdrożenia w Polsce pilotażowego projektu wsparcia cyfryzacji mikro- oraz małych i średnich firm. Nabór do projektu rozpocznie się 23 maja 2024 r.

Zmiany dla rolników. Oznaczanie graficzne składników pochodzących od owadów i gotowe strefy produkcji rolniczej. Propozycje Kukiz'15 i PiS

W środę poseł Jarosław Sachajko z partii Kukiz’15 ogłosił trzy nowe projekty ustaw, które zostaną złożone przez klub PiS i koło Kukiz’15. 

Ulgi ZUS dla przedsiębiorców z ul. Marywilskiej. 2.000 zł z Fundacji Agencji Rozwoju Przemysłu. Dofinansowanie do wynagrodzeń z Urzędu Pracy

Od 23 maja 2024 r. eksperci ZUS, Urzędu Pracy m.st. Warszawy oraz Fundacji Agencji Rozwoju Przemysłu będą udzielać informacji o możliwych formach pomocy przedsiębiorcom poszkodowanym w wyniku pożaru hali przy ul. Marywilskiej w Warszawie.

Zasiłek macierzyński. Od czego zależy wysokość zasiłku i okres jego pobierania

Zaprzestanie pracy na wiele tygodni, by zająć się opieką nad dzieckiem, to dla wielu rodziców duże wyzwanie finansowe. Na jakie wsparcie z ZUS mogą liczyć ubezpieczone mamy, tuż po urodzeniu dziecka?

REKLAMA

Odpis na ZFŚS dla pracowników niepedagogicznych. Pierwsza rata do 31 maja 2024 r.

Do 31 należy przekazać pierwszą ratę odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (ZFŚS). Jakie przepisy stosujemy w 2024 r. w przypadku pracowników niepedagogicznych?

Onboarding w hybrydowym modelu pracy

Czym jest onboarding? Jak wygląda w pracy hybrydowej? 

REKLAMA