REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Niższy podatek przy wspólnym rozliczeniu PIT-a z małżonkiem: mniej zarabiającym lub niepracującym. Kilka tysięcy złotych i więcej zostanie w kieszeni [przykłady]

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
pieniądze, podatki, PIT, rozliczenia, formularze, zeznania podatkowe PIT
O tysiące złotych niższy podatek przy wspólnym rozliczeniu PIT-a z małżonkiem: mniej zarabiającym lub bezrobotnym [przykłady]
Shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Twój małżonek zarabia znacznie mniej od ciebie albo jest bezrobotny, nie pracuje zawodowo i nie osiąga dochodów? W takiej sytuacji opłacalne jest złożenie wspólnego PIT-a. Ta preferencja podatkową w podatku dochodowym od osób fizycznych jest dostępna dla podatników opodatkowanych na zasadach ogólnych, tj. wg skali podatkowej PIT. O ile mniej podatku można w ten sposób zapłacić? Wyjaśniamy na przykładach.

Łączne rozliczenie podatkowe z małżonkiem. Kto może złożyć wspólnego PIT-a?

Na podstawie art. 6 ust. 2 ustawy o PIT, wniosek o łączne opodatkowanie dochodów uzyskanych w poprzednim roku, we wspólnym rocznym zeznaniu podatkowym mogą złożyć małżonkowie, którzy: 
a) podlegają nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, czyli mają miejsce stałego zamieszkania na terytorium Polski (polską rezydencję podatkową). Bo w takim przypadku muszą opodatkować swoje dochody lub przychody w Polsce (wg polskiego prawa podatkowego), bez względu na miejsce położenia źródeł przychodów,
b) pozostawali w związku małżeńskim i we wspólności majątkowej przez cały poprzedni (rozliczany) rok albo od dnia zawarcia związku małżeńskiego do końca rozliczanego roku podatkowego, w przypadku gdy związek małżeński zawarli w trakcie tego roku.

Co do warunku polskiej rezydencji podatkowej, Ministerstwo Finansów precyzuje, że ten warunek jest spełniony, gdy:
1) każdy małżonek jest polskim rezydentem podatkowym lub
2) polskim rezydentem podatkowym jest tylko jeden małżonek, zaś drugi jest rezydentem podatkowym innego państwa UE, Europejskiego Obszaru Gospodarczego (Norwegia, Islandia i Liechtenstein) albo Konfederacji Szwajcarskiej lub oboje małżonkowie są rezydentami podatkowymi tych państw oraz:
a) łączne przychody małżonków, które za rok podatkowy podlegają opodatkowaniu w Polsce, stanowią co najmniej 75% całkowitych rocznych przychodów małżonków za ten rok,
b) istnieje podstawa prawna wynikająca z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania lub innych ratyfikowanych umów międzynarodowych, których stroną jest Rzeczpospolita Polska, do uzyskania przez organ podatkowy informacji podatkowych od organu podatkowego państwa, w którym posiadasz/posiada Twój małżonek miejsce zamieszkania dla celów podatkowych,
c) na żądanie polskiego organu podatkowego małżonkowie udokumentują wysokość całkowitych rocznych przychodów, przedstawiając zaświadczenie wydane przez organ podatkowy państwa/państw, którego są rezydentami. 

Dodatkowe warunki wspólnego rozliczenia małżonków są takie, by żaden z małżonków:
a) nie był opodatkowany podatkiem liniowym na podstawie art. 30c ustawy o PIT (dotyczy opodatkowania dochodów z pozarolniczej działalności gospodarczej oraz z działów specjalnych produkcji rolnej 19% stawką podatku) 
b) nie był opodatkowany na podstawie ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (czyli nie był opodatkowany ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych ani kartą podatkową). Przy czym warunek ten nie dotyczy opodatkowanego ryczałtem najmu prywatnego (poza działalnością gospodarczą). Zatem opodatkowanie jednego lub obu małżonków ryczałtem od przychodów z najmu prywatnego nie wyklucza wspólnego opodatkowania małżonków odnośnie ich dochodów opodatkowanych wg skali podatkowej.
c) nie był opodatkowany na zasadach wynikających z ustawy z dnia 24 sierpnia 2006 r. o podatku tonażowym lub ustawy z dnia 6 lipca 2016 r. o aktywizacji przemysłu okrętowego i przemysłów komplementarnych. 

Ponadto na podstawie art. 6a ustawy o PIT wniosek o łączne opodatkowanie dochodów małżonków może także złożyć podatnik, który w poprzednim (rozliczanym) roku pozostawał w związku małżeńskim i we wspólności majątkowej, a jego małżonek: 
a) zmarł w trakcie tego roku, albo 
b) zmarł w bieżącym roku przed złożeniem zeznania za poprzedni rok, 

W tym przypadku również mają zastosowanie wyżej wskazane warunki wspólnego rozliczenia.

Co ważne, nie wyklucza wspólnego opodatkowania małżonków osiąganie przychodów z:
- najmu prywatnego (a także podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze) opodatkowanych ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych; w takim przypadku małżonkowie składają odrębne zeznania podatkowe z najmu prywatnego (PIT-28) i wspólne z pozostałych dochodów opodatkowanych według skali podatkowej (PIT-37 lub PIT 36);
- działalności rolniczej;
- kapitałów pieniężnych (wykazywanych w zeznaniu PIT-38) czy też dochodów opodatkowanych 19% podatkiem zryczałtowanym, np. z dywidendy, z wygranych, z odsetek uzyskanych z tytułu oszczędzania, ze sprzedaży nieruchomości;
- działalności nierejestrowanej, o której mowa w art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców (Dz.U. z 2019 r., poz. 1292 ze zm.) - bowiem stanowią one przychody z innych źródeł, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT.

Ale trzeba pamiętać, że nie można doliczać dochodów ani przychodów z tych działalności do sumy dochodów małżonków we wspólnym zeznaniu podatkowym PIT. Wspólnemu rozliczeniu podlegają bowiem tylko dochody opodatkowane według skali podatkowej PIT określonej w art. 27 ust. 1 ustawy o PIT.

Więcej informacji na temat zasad i warunków wspólnego rozliczania PIT z małżonkiem w poniższym artykule:

REKLAMA

REKLAMA

Korzyść ze wspólnego opodatkowanie małżonków - na czym polega

Małżonkowie, którzy spełniają wszystkie wyżej wskazane warunki, mogą – na wspólny wniosek wyrażony w zeznaniu podatkowym (PIT-37 albo PIT-36) – zostać opodatkowani łącznie od sumy swoich dochodów (ustalonych zgodnie z art. 9 ust. 1 i 1a ustawy o PIT), po uprzednim odliczeniu, odrębnie przez każdego z małżonków, kwot podlegających odliczeniu od dochodu

Wspólne rozliczenie PIT małżonków polega (w myśl art. 6 ust. 2 ustawy o PIT) na tym, że podatek określa się (oblicza) na imię obojga małżonków w podwójnej wysokości podatku obliczonego od połowy łącznych dochodów małżonków, z tym że do sumy tych dochodów nie wlicza się dochodów (przychodów) podlegających opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym na zasadach określonych w ustawie (np. od wygranych w Lotto, dywidend, odsetek od lokat bankowych, itp.). 

Ważne

Jak wskazuje Ministerstwo Finansów wyżej określona zasada obliczania podatku we wspólnym zeznaniu podatkowym ma zastosowanie również w sytuacji, gdy jeden z małżonków w roku podatkowym nie uzyskał przychodów ze źródeł, z których dochód jest opodatkowany według skali podatkowej PIT (art. 27 ust. 1 ustawy o PIT) lub osiągnął dochody w wysokości niepowodującej obowiązku zapłaty podatku (tj. 30.000 zł w 2024 roku) lub też poniósł stratę np. z działalności gospodarczej opodatkowanej na zasadach ogólnych.

Skala podatkowa PIT

Korzyści związane ze wspólnym rozliczeniem z małżonkiem wynikają wprost z zasad obliczania podatku dochodowego na podstawie skali podatkowej PIT, określonej w art. 27 ust. 1 ustawy o PIT. Warto zatem znać tę skalę podatkową i jej stawki oraz progi podatkowe.

Podstawa obliczenia podatku w złotych

Podatek wynosi

ponad

do

120 000

12 % minus kwota zmniejszająca podatek 3600 zł

120 000

10 800 zł + 32 % nadwyżki ponad 120 000 zł

Mniejszy podatek do zapłaty przy wspólnym rozliczeniu PIT z małżonkiem – przykłady

Mąż zarobił więcej niż żona

Maria i Jan Kowalscy uzyskali w 2024 roku dochody z wyłącznie z umów o pracę.

Dochód Jana wyniósł w 2024 roku 130 tys. zł a dochód Marii 90 tys. zł. Są to dochody już po odliczeniach – dochody do opodatkowania.

Gdyby rozliczali się oddzielnie:
- Jan zapłaciłby 14.000 zł podatku (10.800 zł + 32% nadwyżki ponad 120.000 zł = 10.800 zł + 32% x 10 tys. zł = 10.800 zł + 3.200 zł);
- Maria zapłaciłaby 7.200 zł podatku (12% kwoty dochodu minus kwota zmniejszająca podatek 3.600 zł = 12% x 90 tys. zł - 3600 zł = 10.800 zł - 3.600 zł).

Natomiast przy wspólnym rozliczeniu zapłacą 19.200 zł podatku [(220 tys. zł ÷ 2) × 12% – 3600 zł] × 2.

Zatem przy wspólnym rozliczeniu zapłacą podatek o 2.000 zł niższy niż przy indywidualnym rozliczeniu (21.200 zł - 19.200 zł).

REKLAMA

Niepracująca żona

Lucyna Malinowska jest żoną Wacława Malinowskiego. Pracuje jedynie w domu i nie osiągnęła w 2024 roku żadnych dochodów. Wacław zarobił z umowy o pracę w  2024 roku 150 tys. zł. To dochód już po odliczeniach – dochód do opodatkowania. Lucyna nie musi składać rocznego zeznania podatkowego, bo nie osiągnęła dochodów.

Gdyby Wacław rozliczył się samodzielnie, musiałby zapłacić podatek dochodowy w kwocie 20.400 zł: (10.800 zł + 32% nadwyżki ponad 120.000 zł = 10.800 zł + 32% x 30 tys. zł = 10.800 zł + 9.600 zł).

Natomiast przy wspólnym rozliczeniu z żoną małżonkowie zapłacą 10.800 zł podatku [(150 tys. zł ÷ 2) × 12% – 3600 zł] × 2.

Zatem przy wspólnym rozliczeniu podatek do zapłaty jest o 9.600 zł niższy niż przy indywidualnym rozliczeniu pana Wacława (20.400 zł - 10.800 zł).

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Bezrobotny mąż

Tomasz Wiśniewski stracił pracę w 2023 roku i w 2024 roku był bezrobotnym bez prawa do zasiłku. Jego żona Marzena Wiśniewska uzyskała w 2024 roku 80 tys. zł dochodu z umowy o pracę. To kwota dochodu do opodatkowania - już po odliczeniach. Tomasz nie musi składać PITa za 2024 rok.

Gdyby Marzena rozliczyła się samodzielnie, musiałaby zapłacić podatek dochodowy w kwocie 6.000 zł: (12% x kwota dochodu minus kwota zmniejszająca podatek 3600 zł = 12% x 80 tys. zł - 3600 zł = 9.600 zł - 3600 zł).

Natomiast przy wspólnym rozliczeniu z mężem małżonkowie zapłacą 2.400 zł podatku [(80 tys. zł ÷ 2) × 12% – 3600 zł] × 2.

Zatem przy wspólnym rozliczeniu podatek do zapłaty jest o 3.600 zł niższy niż przy indywidualnym rozliczeniu pana Wacława (6.000 zł - 2.400 zł).

Zapisz się na newsletter
Najlepsze artykuły, najpoczytniejsze tematy, zmiany w prawie i porady. Skoncentrowana dawka wiadomości z różnych kategorii: prawo, księgowość, kadry, biznes, nieruchomości, pieniądze, edukacja. Zapisz się na nasz newsletter i bądź zawsze na czasie.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Prawo
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Stawki płatności bezpośrednich i PWK za 2025 rok - aktualizacja MRiRW

Ministerstwo Rolnictwa i Rozwoju Wsi poinformowało 10 października 2025 r., że minister rolnictwa i rozwoju wsi Stefan Krajewski podpisał rozporządzenie określające wysokość stawek płatności bezpośrednich oraz przejściowego wsparcia krajowego (PWK) na rok 2025.

ZUS zyska nowe uprawnienia i będzie mógł się domagać składek nawet za 20 lat wstecz. Co z kosztami i przychodami przedsiębiorców?

Trwa dyskusjach o przepisach, nad którymi toczą się już prace. Czy ZUS zyska prawo do tego, by domagać się składek za nieograniczony czas wstecz? Co wtedy z rozliczeniami podatkowymi przedsiębiorców? Czy sądy zaleje fala odwołań, a niewydolny już teraz system będzie działał jeszcze gorzej?

Świadczenie pielęgnacyjne 2026. Ponad 3000 zł dla opiekunów osób niepełnosprawnych!

Świadczenie pielęgnacyjne w 2026 roku może przekroczyć nawet 3000 zł. To kluczowa wiadomość dla tysięcy opiekunów osób niepełnosprawnych. Czy będzie można pracować nie tracąc pieniędzy? Jest pewna pułapka. Dowiedz się, ile dokładnie wyniesie pomoc i co zrobić, aby jej nie stracić.

Byłeś prześladowany przez władze? Możesz dostać zadośćuczynienie – nawet po latach

Byłeś represjonowany za działalność polityczną, internowany w stanie wojennym albo niesłusznie aresztowany przez władze PRL? Polskie prawo pozwala dziś dochodzić sprawiedliwości, także po wielu latach. Możesz ubiegać się o zadośćuczynienie za krzywdy moralne i odszkodowanie za straty materialne. Sprawdź, komu przysługuje rekompensata i jak złożyć skuteczny wniosek.

REKLAMA

Do premiera: Otrzymują świadczenia o różnej wysokości, a sam dodatek dopełniający przewyższa wysokość świadczenia podstawowego innego niż renta socjalna

Osoby niepełnosprawne jako społecznicy) skierowali list otwarty do m.in. premiera D. Tuska w sprawie niedotrzymania obietnicy uchwalenia przepisów dającym wszystkim osobom z orzeczeniem o całkowitej niezdolności do samodzielności świadczenia takiego jak dodatek dopełniający do renty socjalnej.

Czy polscy twórcy w końcu zarabiają na swoich dziełach? Dyrektywa DSM a godziwe wynagrodzenie! [Gość Infor.pl]

Po niemal roku od implementacji unijnej dyrektywy o prawie autorskim na jednolitym rynku cyfrowym (tzw. Dyrektywy DSM) do polskiego prawa, rynek twórców internetowych wciąż szuka odpowiedzi na kluczowe pytania. Czy nowe przepisy faktycznie rozwiązały spory z gigantami technologicznymi i zapewniły twórcom godziwe wynagrodzenie? O to pytamy adwokata Mikołaja Chałasa z Kancelarii Prawnej Chałas i Wspólnicy.

Ważne zmiany dla osób, które się rozwodzą. Na dopełnienie formalności jest teraz rok. Później traci się do tego prawo

Rozwód to sprawa, która wiąże się nie tylko z silnymi emocjami, ale również z koniecznością dopełnienia szeregu obowiązków formalnych. Choć zostały one określone w obowiązujących przepisach, to nie zawsze wywiązanie się z nich jest proste.

Od 752 zł do 4134 zł bez względu na dochód do końca 2025 r. tylko dla osób z co najmniej 78 punktami. Jak uzyskać? Tylko 3 miesiące na złożenie wniosku do ZUS

ZUS w komunikacie przypomniał zasady przyznawania i uzyskiwania świadczenia wspierającego w 2025 roku. W bieżącym roku prawo do tego świadczenia mają pełnoletnie osoby mieszkające legalnie w Polsce, którym wojewódzki zespół ds. orzekania o niepełnosprawności przyznał w decyzji przynajmniej 78 punktów. Miesięczna wysokość świadczenia wspierającego zależy od ustalonego poziomu potrzeby wsparcia i wynosi aktualnie od 752 zł do 4134 zł.

REKLAMA

Wdowy po działaczach opozycji antykomunistycznej z dodatkowymi pieniędzmi [PROJEKT]

Dodatek kompensacyjny i ryczałt energetyczny to ważne świadczenia przysługujące wdowom po kombatantach. Posłowie chcą, by z tych uprawnień mogły korzystać też wdowy po działaczach opozycji antykomunistycznej.

Stałe orzeczenie o niepełnosprawności w 2026 r. Kto dostanie orzeczenie bezterminowe i jakie są nowe zasady?

Czekasz na bezterminowe orzeczenie o niepełnosprawności? Przepisy mają się zmienić, aby ulżyć w biurokracji osobom ze schorzeniami trwałymi i nieodwracalnymi. Kto w 2026 r. ma szansę pożegnać się z ponownymi wizytami na komisjach? Jakie kryterium jest kluczowe i co z orzeczeniami wydanymi przed nowelizacją? Zapoznaj się z planowanymi zmianami w systemie orzekania.

REKLAMA