REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Koniec z comiesięcznymi deklaracjami przy rentach i łatwiejszy obrót spadkiem – rząd upraszcza przepisy podatkowe

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Koniec z comiesięcznymi deklaracjami przy rentach i łatwiejszy obrót spadkiem – rząd upraszcza przepisy podatkowe
Koniec z comiesięcznymi deklaracjami przy rentach i łatwiejszy obrót spadkiem – rząd upraszcza przepisy podatkowe
Shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Ministerstwo Finansów przygotowało projekt nowelizacji ustawy o podatku od spadków i darowizn, który wprowadza długo oczekiwane uproszczenia. Zniesiony zostanie obowiązek składania comiesięcznych deklaracji podatkowych przy rentach prywatnych, a także ograniczone zostaną formalności przy sprzedaży majątku uzyskanego w drodze spadku lub darowizny. Co się zmieni i jak wpłynie to na podatników?

rozwiń >

Znaczące zmiany podatkowe w 2025 roku – uproszczenia dla osób otrzymujących renty prywatne

Projekt nowelizacji ustawy o podatku od spadków i darowizn, opublikowany w maju 2025 r. na stronie Rządowego Centrum Legislacji, wprowadza istotne zmiany w sposobie rozliczania świadczeń powtarzających się, takich jak renty prywatne. Głównym celem jest zniesienie obowiązku składania deklaracji po każdej wypłacie renty oraz ujednolicenie zasad określania wartości takich świadczeń dla celów podatkowych.

REKLAMA

Co obecnie obowiązuje?

Zgodnie z obecnym prawem, osoby otrzymujące prywatne renty lub inne świadczenia powtarzające się – na przykład na podstawie umowy darowizny lub w ramach spadku – muszą składać deklaracje podatkowe po każdym wykonaniu świadczenia. Wynika to z interpretacji Naczelnego Sądu Administracyjnego, który uznał, że renty tego typu mają charakter świadczeń o nieokreślonej wartości.

Biurokratyczne koszty dla wszystkich stron

W praktyce oznacza to duże obciążenie administracyjne zarówno dla podatników (osób wypłacających i otrzymujących rentę), jak i dla urzędów skarbowych. Każde wykonanie świadczenia wiąże się z obowiązkiem złożenia dokumentacji podatkowej, co wymaga czasu, wiedzy oraz precyzyjnego śledzenia terminów i kwot.

Co się zmieni w rozliczaniu świadczeń powtarzających się?

Podatek od razu po ustanowieniu świadczenia

Nowelizacja zakłada uproszczenie zasad: jeśli wartość świadczenia powtarzającego się będzie możliwa do określenia w chwili jego ustanowienia (na podstawie umowy lub oświadczenia), obowiązek podatkowy powstanie w tym momencie. Podatek zostanie naliczony od łącznej wartości świadczeń przewidzianych w umowie – albo od wartości świadczeń za okres 10 lat, jeśli świadczenie zostało ustanowione na czas nieokreślony.

Gdy wartość jest niepewna – uproszczona alternatywa

W przypadku, gdy nie da się precyzyjnie ustalić całkowitej wartości świadczenia, ale można ją oszacować w sposób „uprawdopodobniony”, będzie można – za zgodą podatnika – przyjąć taką szacunkową wartość do opodatkowania.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Tylko w ostateczności – rozliczenia po każdej płatności

Dopiero jeśli ustalenie wartości świadczenia nie będzie możliwe ani w sposób rzeczywisty, ani prawdopodobny, obowiązek podatkowy będzie powstawał przy każdej wypłacie świadczenia – tak jak dotychczas. Taki model będzie jednak wyjątkiem, a nie zasadą.

Nowe zasady przy sprzedaży majątku nabytego nieodpłatnie

Kolejną zmianą zaproponowaną przez Ministerstwo Finansów jest rezygnacja z obowiązku przedstawiania zaświadczenia z urzędu skarbowego przy zbywaniu majątku nabytego nieodpłatnie (np. w drodze spadku lub darowizny), jeżeli nabycie miało miejsce na podstawie aktu notarialnego.

Obecne wymogi – zaświadczenie z fiskusa

Zgodnie z aktualnym stanem prawnym, aby zawrzeć u notariusza umowę sprzedaży lub obciążenia majątku, który wcześniej został otrzymany w spadku lub darowiźnie, sprzedający musi przedłożyć zaświadczenie z urzędu skarbowego. Dokument ten musi potwierdzać, że:

  • podatek został zapłacony,
  • nabycie jest z podatku zwolnione, lub
  • zobowiązanie podatkowe wygasło wskutek przedawnienia.

Zmiana: brak obowiązku zaświadczenia w przypadku aktu notarialnego

Po wejściu w życie nowych przepisów, nie będzie konieczności uzyskiwania zaświadczenia, jeśli majątek został nabyty w formie aktu notarialnego. W uzasadnieniu projektu wskazano, że w takich przypadkach to notariusz ma obowiązek pobrania i odprowadzenia podatku od spadków i darowizn, co wyklucza ryzyko unikania opodatkowania.

Ułatwienia dla najbliższej rodziny

Kiedy nie trzeba będzie przedstawiać zaświadczenia?

Projektowane przepisy przewidują także, że obowiązek uzyskiwania zaświadczenia z urzędu skarbowego nie będzie dotyczył zbycia majątku nabytego od najbliższych członków rodziny, którzy są z podatku od spadków i darowizn zwolnieni. Warunkiem zwolnienia będzie:

  • zgłoszenie nabycia darowizny do naczelnika urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy,
  • udokumentowanie przekazania środków pieniężnych (w określonych przypadkach),
  • w przypadku dziedziczenia – uprawomocnienie się orzeczenia sądu o nabyciu spadku.

Zmiany z mocą wsteczną – od 2007 roku

Co ważne, nowe zasady mają objąć również majątek nabyty od 1 stycznia 2007 r. To właśnie wtedy wprowadzono zwolnienie podatkowe dla najbliższej rodziny w ustawie o podatku od spadków i darowizn. Dzięki temu zmiany będą miały zastosowanie także do transakcji, które dopiero będą przeprowadzane w odniesieniu do „starego” majątku.

Balans między uproszczeniami a bezpieczeństwem systemu

REKLAMA

Choć projekt nowelizacji zakłada szereg ułatwień i deregulacji, Ministerstwo Finansów nie zapomina o zabezpieczeniach przed ewentualnymi nadużyciami. Dlatego równocześnie zaproponowano rozszerzenie obowiązku przedstawiania zaświadczenia w przypadku obrotu majątkiem nabytym nie tylko w drodze spadku, ale również na podstawie innych tytułów przewidzianych w ustawie – jeśli nie zachodzą opisane wcześniej przesłanki zwolnienia.

Jak wskazano w uzasadnieniu, taki zabieg „pozwoli z jednej strony zrealizować cel projektowanych rozwiązań deregulacyjnych, a z drugiej zabezpieczyć przed wykorzystywaniem ich niezgodnie z zamiarem projektodawcy”.

Kiedy zmiany wejdą w życie?

Zgodnie z treścią projektu, nowelizacja ustawy o podatku od spadków i darowizn wejdzie w życie po 14 dniach od jej ogłoszenia w Dzienniku Ustaw. Choć dokładna data nie jest jeszcze znana, spodziewać się można, że nowe regulacje zostaną przyjęte przez rząd w II połowie 2025 roku.

Co to oznacza dla podatników?

Zmiany przepisów to długo oczekiwany krok w stronę deregulacji i uproszczenia obowiązków podatkowych dla obywateli. Najważniejsze korzyści to:

  • Brak konieczności składania deklaracji po każdej wypłacie renty – znaczne uproszczenie życia osób otrzymujących świadczenia powtarzające się.
  • Łatwiejsze obracanie majątkiem nabytym w drodze darowizny lub spadku – szczególnie dla najbliższej rodziny.
  • Mniej formalności u notariusza – brak potrzeby zdobywania zaświadczenia z urzędu skarbowego w wielu sytuacjach.
Zapisz się na newsletter
Najlepsze artykuły, najpoczytniejsze tematy, zmiany w prawie i porady. Skoncentrowana dawka wiadomości z różnych kategorii: prawo, księgowość, kadry, biznes, nieruchomości, pieniądze, edukacja. Zapisz się na nasz newsletter i bądź zawsze na czasie.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Infor.pl
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Koniec z oszukiwaniem w CV. Pracodawcy sprawdzą dyplom a uczelnie będą miały nowy obowiązek

Fałszywy dyplom w CV? Już wkrótce ten problem może odejść do lamusa. Ministerstwo Nauki i Szkolnictwa Wyższego przygotowało projekt ustawy, który da pracodawcom narzędzie do weryfikacji wykształcenia kandydatów do pracy. To rewolucja w rekrutacji, która kończy z dotychczasową bezradnością pracodawców wobec przepisów o ochronie danych.

MOPS – jakie świadczenia przysługują osobom z niepełnosprawnością w 2025 roku? Sprawdź listę dodatków i zasiłków

Masz orzeczenie o lekkim, umiarkowanym lub znacznym stopniu niepełnosprawności i zastanawiasz się, jakie świadczenia możesz uzyskać z Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej (MOPS)? W 2025 roku katalog możliwego wsparcia obejmuje nie tylko pieniężne zasiłki i dodatki, ale również pomoc w postaci usług opiekuńczych, dofinansowań oraz wsparcia socjalnego. W tym poradniku znajdziesz pełną listę dostępnych świadczeń dla osób z niepełnosprawnością w 2025 roku, dowiesz się, jakie są warunki przyznania poszczególnych form pomocy i jakie dokumenty są wymagane. Wyjaśniamy też różnice między zasiłkiem stałym, pielęgnacyjnym, świadczeniem pielęgnacyjnym i innymi dodatkami, które można uzyskać z MOPS w zależności od stopnia niepełnosprawności i sytuacji życiowej.

Koniec wynagrodzenia chorobowego! Rewolucja w przepisach, która dotknie miliony Polaków. Jakie zmiany w wypłatach za L4?

Koniec wypłat chorobowego z pracy? Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej szykuje rewolucyjne zmiany, które oznaczają ogromną zmianę dla pracowników, ale też dla przedsiębiorców. Nowe przepisy mają raz na zawsze zakończyć system, który obowiązuje od lat. Jakie zmiany w wypłatach za L4 czekają Polaków?

Upały w pracy – od 2027 roku nowe przepisy. Co musisz wiedzieć już dziś?

Rząd zapowiada zmiany w przepisach BHP. Od 1 stycznia 2027 r. pracodawcy będą musieli przestrzegać nowych zasad dotyczących pracy w wysokich temperaturach. Zanim jednak wejdą one w życie, już teraz warto znać swoje prawa.

REKLAMA

Rząd chce dać tylko 3% podwyżki w budżetówce. Związkowcy i pracodawcy grzmią: „To za mało!”

Rządowy wskaźnik wzrostu wynagrodzeń w sferze budżetowej na 2026 r. wywołał wspólny sprzeciw związkowców i pracodawców. Obie strony zgodnie oceniły zaproponowane 3% jako „zdecydowanie niewystarczające” i wzywają do natychmiastowej rewizji. Stawką jest jakość usług publicznych, stabilność zatrudnienia i bezpieczeństwo państwa.

Małe szkoły z nową rolą. Rząd chce je chronić przed likwidacją

Ministerstwo Edukacji Narodowej przygotowało projekt ustawy, który ma zapobiegać likwidacji małych szkół podstawowych. Placówki te będą mogły pełnić funkcje społeczne i wspierać lokalne społeczności – zwłaszcza na terenach wiejskich.

Nawet 95% pokrywa PFRON. Dofinansowanie do remontu łazienki w 2025 – likwidacja barier architektonicznych. Kompletny przewodnik

Osoby z niepełnosprawnościami często napotykają na bariery architektoniczne w swoim otoczeniu, które utrudniają im codzienne funkcjonowanie w domu. Jednym z najczęstszych problemów jest brak dostosowanej łazienki. Czy PFRON finansuje dostosowanie łazienki do potrzeb osoby z niepełnosprawnością? Tak, w 2025 roku można uzyskać wysokie dofinansowanie z PFRON na remont łazienki i likwidację barier architektonicznych. W tym poradniku wyjaśniamy, jak krok po kroku złożyć wniosek, jakie dokumenty są potrzebne, ile wynosi dofinansowanie do łazienki z PFRON i kto może skorzystać z programu. Jeśli zastanawiasz się, jak uzyskać dofinansowanie z PFRON 2025 na łazienkę lub czy Twój remont się kwalifikuje, znajdziesz tu wszystkie odpowiedzi.

Nowe podatki w budżecie UE po 2028 roku: firmy i konsumenci zapłacą więcej

Unia Europejska planuje głęboką reformę budżetu na lata 2028–2034, której centrum stanowią nowe źródła dochodów – de facto nowe unijne podatki. ETS, CBAM, opłata od e-odpadów, wyższy podatek od plastiku, a także kontrowersyjna składka CORE dla dużych firm mają przynieść blisko 60 mld euro rocznie. Choć środki mają wspierać transformację energetyczną, bezpieczeństwo i konkurencyjność, przedsiębiorcy ostrzegają przed ryzykiem nadmiernego obciążenia, zwłaszcza dla małych i średnich firm.

REKLAMA

Zaczynasz działalność gospodarczą? Tak można obniżyć składki ZUS na początku działania firmy [komunikat ZUS]

Rozpoczęcie własnej działalności gospodarczej wiąże się z kosztami, szczególnie na starcie. Dlatego początkujący przedsiębiorcy mogą skorzystać z ulg, które pozwalają płacić niższe składki na ubezpieczenia społeczne albo nie płacić ich wcale. Do najważniejszych form wsparcia należą: ulga na start, preferencyjne składki, „Mały ZUS Plus” czy wakacje składkowe.

Staż pracy a urlop. Czy w 2025 r. będą zmiany?

Staż pracy a urlop. Czy w 2025 r. będą zmiany? Być może, szczególnie w obliczu gruntownych zmian prawa w zakresie zaliczania do stażu pracy okresu zatrudnienia w ramach JDG i umów zleceń! Co więcej, w polskiej debacie publicznej coraz głośniej wybrzmiewa postulat, który może zrewolucjonizować podejście do praw pracowniczych – wprowadzenie powszechnego tzw. urlopu stażowego. Wówczas nie-pracownicy również skorzystaliby na zmianach. Pomysł, choć nie nowy, nabiera impetu w kontekście rosnącej świadomości na temat potrzeby zachowania równowagi między życiem zawodowym a prywatnym. Czy dodatkowe dni wolne, uzależnione od lat spędzonych na rynku pracy, wejdą w życie? W wielu zawodach już tak jest! Być może stanie się to więc powszechnym prawem.

REKLAMA