REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Koniec z comiesięcznymi deklaracjami przy rentach i łatwiejszy obrót spadkiem – rząd upraszcza przepisy podatkowe

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Koniec z comiesięcznymi deklaracjami przy rentach i łatwiejszy obrót spadkiem – rząd upraszcza przepisy podatkowe
Koniec z comiesięcznymi deklaracjami przy rentach i łatwiejszy obrót spadkiem – rząd upraszcza przepisy podatkowe
Shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Ministerstwo Finansów przygotowało projekt nowelizacji ustawy o podatku od spadków i darowizn, który wprowadza długo oczekiwane uproszczenia. Zniesiony zostanie obowiązek składania comiesięcznych deklaracji podatkowych przy rentach prywatnych, a także ograniczone zostaną formalności przy sprzedaży majątku uzyskanego w drodze spadku lub darowizny. Co się zmieni i jak wpłynie to na podatników?

rozwiń >

Znaczące zmiany podatkowe w 2025 roku – uproszczenia dla osób otrzymujących renty prywatne

Projekt nowelizacji ustawy o podatku od spadków i darowizn, opublikowany w maju 2025 r. na stronie Rządowego Centrum Legislacji, wprowadza istotne zmiany w sposobie rozliczania świadczeń powtarzających się, takich jak renty prywatne. Głównym celem jest zniesienie obowiązku składania deklaracji po każdej wypłacie renty oraz ujednolicenie zasad określania wartości takich świadczeń dla celów podatkowych.

REKLAMA

Co obecnie obowiązuje?

Zgodnie z obecnym prawem, osoby otrzymujące prywatne renty lub inne świadczenia powtarzające się – na przykład na podstawie umowy darowizny lub w ramach spadku – muszą składać deklaracje podatkowe po każdym wykonaniu świadczenia. Wynika to z interpretacji Naczelnego Sądu Administracyjnego, który uznał, że renty tego typu mają charakter świadczeń o nieokreślonej wartości.

Biurokratyczne koszty dla wszystkich stron

W praktyce oznacza to duże obciążenie administracyjne zarówno dla podatników (osób wypłacających i otrzymujących rentę), jak i dla urzędów skarbowych. Każde wykonanie świadczenia wiąże się z obowiązkiem złożenia dokumentacji podatkowej, co wymaga czasu, wiedzy oraz precyzyjnego śledzenia terminów i kwot.

Co się zmieni w rozliczaniu świadczeń powtarzających się?

Podatek od razu po ustanowieniu świadczenia

Nowelizacja zakłada uproszczenie zasad: jeśli wartość świadczenia powtarzającego się będzie możliwa do określenia w chwili jego ustanowienia (na podstawie umowy lub oświadczenia), obowiązek podatkowy powstanie w tym momencie. Podatek zostanie naliczony od łącznej wartości świadczeń przewidzianych w umowie – albo od wartości świadczeń za okres 10 lat, jeśli świadczenie zostało ustanowione na czas nieokreślony.

Gdy wartość jest niepewna – uproszczona alternatywa

W przypadku, gdy nie da się precyzyjnie ustalić całkowitej wartości świadczenia, ale można ją oszacować w sposób „uprawdopodobniony”, będzie można – za zgodą podatnika – przyjąć taką szacunkową wartość do opodatkowania.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Tylko w ostateczności – rozliczenia po każdej płatności

Dopiero jeśli ustalenie wartości świadczenia nie będzie możliwe ani w sposób rzeczywisty, ani prawdopodobny, obowiązek podatkowy będzie powstawał przy każdej wypłacie świadczenia – tak jak dotychczas. Taki model będzie jednak wyjątkiem, a nie zasadą.

Nowe zasady przy sprzedaży majątku nabytego nieodpłatnie

Kolejną zmianą zaproponowaną przez Ministerstwo Finansów jest rezygnacja z obowiązku przedstawiania zaświadczenia z urzędu skarbowego przy zbywaniu majątku nabytego nieodpłatnie (np. w drodze spadku lub darowizny), jeżeli nabycie miało miejsce na podstawie aktu notarialnego.

Obecne wymogi – zaświadczenie z fiskusa

Zgodnie z aktualnym stanem prawnym, aby zawrzeć u notariusza umowę sprzedaży lub obciążenia majątku, który wcześniej został otrzymany w spadku lub darowiźnie, sprzedający musi przedłożyć zaświadczenie z urzędu skarbowego. Dokument ten musi potwierdzać, że:

  • podatek został zapłacony,
  • nabycie jest z podatku zwolnione, lub
  • zobowiązanie podatkowe wygasło wskutek przedawnienia.

Zmiana: brak obowiązku zaświadczenia w przypadku aktu notarialnego

Po wejściu w życie nowych przepisów, nie będzie konieczności uzyskiwania zaświadczenia, jeśli majątek został nabyty w formie aktu notarialnego. W uzasadnieniu projektu wskazano, że w takich przypadkach to notariusz ma obowiązek pobrania i odprowadzenia podatku od spadków i darowizn, co wyklucza ryzyko unikania opodatkowania.

Ułatwienia dla najbliższej rodziny

Kiedy nie trzeba będzie przedstawiać zaświadczenia?

Projektowane przepisy przewidują także, że obowiązek uzyskiwania zaświadczenia z urzędu skarbowego nie będzie dotyczył zbycia majątku nabytego od najbliższych członków rodziny, którzy są z podatku od spadków i darowizn zwolnieni. Warunkiem zwolnienia będzie:

  • zgłoszenie nabycia darowizny do naczelnika urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy,
  • udokumentowanie przekazania środków pieniężnych (w określonych przypadkach),
  • w przypadku dziedziczenia – uprawomocnienie się orzeczenia sądu o nabyciu spadku.

Zmiany z mocą wsteczną – od 2007 roku

Co ważne, nowe zasady mają objąć również majątek nabyty od 1 stycznia 2007 r. To właśnie wtedy wprowadzono zwolnienie podatkowe dla najbliższej rodziny w ustawie o podatku od spadków i darowizn. Dzięki temu zmiany będą miały zastosowanie także do transakcji, które dopiero będą przeprowadzane w odniesieniu do „starego” majątku.

Balans między uproszczeniami a bezpieczeństwem systemu

REKLAMA

Choć projekt nowelizacji zakłada szereg ułatwień i deregulacji, Ministerstwo Finansów nie zapomina o zabezpieczeniach przed ewentualnymi nadużyciami. Dlatego równocześnie zaproponowano rozszerzenie obowiązku przedstawiania zaświadczenia w przypadku obrotu majątkiem nabytym nie tylko w drodze spadku, ale również na podstawie innych tytułów przewidzianych w ustawie – jeśli nie zachodzą opisane wcześniej przesłanki zwolnienia.

Jak wskazano w uzasadnieniu, taki zabieg „pozwoli z jednej strony zrealizować cel projektowanych rozwiązań deregulacyjnych, a z drugiej zabezpieczyć przed wykorzystywaniem ich niezgodnie z zamiarem projektodawcy”.

Kiedy zmiany wejdą w życie?

Zgodnie z treścią projektu, nowelizacja ustawy o podatku od spadków i darowizn wejdzie w życie po 14 dniach od jej ogłoszenia w Dzienniku Ustaw. Choć dokładna data nie jest jeszcze znana, spodziewać się można, że nowe regulacje zostaną przyjęte przez rząd w II połowie 2025 roku.

Co to oznacza dla podatników?

Zmiany przepisów to długo oczekiwany krok w stronę deregulacji i uproszczenia obowiązków podatkowych dla obywateli. Najważniejsze korzyści to:

  • Brak konieczności składania deklaracji po każdej wypłacie renty – znaczne uproszczenie życia osób otrzymujących świadczenia powtarzające się.
  • Łatwiejsze obracanie majątkiem nabytym w drodze darowizny lub spadku – szczególnie dla najbliższej rodziny.
  • Mniej formalności u notariusza – brak potrzeby zdobywania zaświadczenia z urzędu skarbowego w wielu sytuacjach.
Zapisz się na newsletter
Najlepsze artykuły, najpoczytniejsze tematy, zmiany w prawie i porady. Skoncentrowana dawka wiadomości z różnych kategorii: prawo, księgowość, kadry, biznes, nieruchomości, pieniądze, edukacja. Zapisz się na nasz newsletter i bądź zawsze na czasie.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Infor.pl
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Kolejne obniżki stóp procentowych NBP dopiero na jesieni 2025 roku? Prezes Glapiński: RPP nie zapowiada obecnie dalszych zmian; wzmocniły się czynniki inflacyjne

Rada Polityki Pieniężnej prawdopodobnie poczeka z kolejnymi obniżkami stóp procentowych przynajmniej do września - oceniają ekonomiści Santander BP. Ich zdaniem konferencja prasowa Prezesa NBP z 5 czerwca 2025 r. zasygnalizowała kolejną zmianę w nastawieniu banku centralnego - w kierunku bardziej jastrzębiej polityki. Podobnie oceniają analitycy innych banków (ING BSK, mBanku). Na tej konferencji Prezes Glapiński podkreślił, że Rada Polityki Pieniężnej w obecnej sytuacji nie zapowiada ścieżki przyszłych stóp proc., nie zobowiązuje się do żadnych decyzji, a kolejne decyzje będą podejmowane w reakcji na bieżące informacje. Dodał, że wzmocniły się czynniki mogące zwiększyć presję inflacyjną w dłuższym okresie.

Stopy procentowe: decyzja RPP z 5 czerwca 2025 r.

Glapiński: Nie zapowiadamy dzisiaj żadnej ścieżki przyszłych stóp procentowych, nie zobowiązujemy się do żadnych decyzji, nawet werbalnie.

Podwyżki dla urzędników wyższe o 666 zł od 14 czerwca 2025 r. Duża grupa zatrudnionych samorządowców ma szansę na wyrównanie od 1 marca 2025 r.

30 maja 2025 r. w Dzienniku Ustaw RP opublikowano rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 30 maja 2025 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych. Podwyżki zostaną wypłacone z wyrównaniem od 1 marca 2025 r.

Produkt asystenckopodobny: PFON (nie PFRON) pisze do premiera. Koniec z mydleniem oczu. Czas zakończyć pozorną pomoc na rzecz ON

Produkt asystenckopodobny: PFON (nie PFRON) pisze do premiera. Osoby z niepełnosprawnościami w rozmowach, we wpisach w Internecie, na licznych pikietach, strajkach, w listach do naszej redakcji czy w licznych petycjach do rządu czy Łukasza Krasonia, stanowczo podkreślają, że to czas zakończyć pozorną pomoc na rzecz ON, że koniec z obietnicami i mydleniem im oczu. Stanowczo domagają się działań legislacyjnych i pilnej pomocy. Niektórzy są w naprawdę dramatycznej sytuacji.

REKLAMA

Jawność cen mieszkań w Polsce – na czym to ma polegać. Kiedy nowe przepisy wejdą w życie?

Ustawa o zmianie ustawy o ochronie praw nabywcy lokalu mieszkalnego lub domu jednorodzinnego oraz Deweloperskim Funduszu Gwarancyjnym oraz ustawy o ochronie konkurencji i konsumentów, potocznie określana mianem „ustawy o jawności cen mieszkań”, po dość szybkim jej procedowaniu, finalnie w dniu 21 maja 2025 r. nabrała swojego finalnego kształtu. W tym dniu posłowie przyjęli poprawki Senatu do ustawy, które eliminowały budzące kontrowersje zapisy. Zgodnie z treścią art. 122 ust. 2 Konstytucji, Prezydent ma czas 21 dni od dnia przedstawienia mu ustawy przez Marszałka Sejmu i zarządza jej ogłoszenie w Dzienniku Ustaw Rzeczypospolitej Polskiej. Na dzień dzisiejszy jeszcze jej nie podpisał.

Najniższa krajowa 2026 i 2027 r.: 6 postulatów pracodawców

Pracodawcy mają konkretne wytyczne dla najniższej krajowej w 2026 i 2027 roku. Oto 6 postulatów stworzonych przez wszystkie organizacje pracodawców działające w Radzie Dialogu Społecznego.

GUS ujawnia, ile naprawdę zarabiają Polacy – ogromne różnice między branżami i regionami

Główny Urząd Statystyczny opublikował dane o wynagrodzeniach za grudzień 2024 roku. Mediana zarobków wyniosła 7 266 zł, ale różnice między branżami, płcią, wiekiem i miejscem zamieszkania są ogromne.

Dopłaty bezpośrednie 2025: Nabór kończy się już 16 czerwca

Rolnicy mogą składać wnioski o dopłaty bezpośrednie i obszarowe za 2025 rok wyłącznie przez internet, korzystając z aplikacji eWniosekPlus. Termin upływa 16 czerwca, ale dokumenty będzie można złożyć do 11 lipca – z potrąceniem. Pomoc oferują pracownicy ARiMR i infolinia agencji.

REKLAMA

Najniższa krajowa 2026 brutto. Są 3 propozycje płacy minimalnej

Jaka będzie najniższa krajowa w 2026 roku? Trwają pierwsze konsultacje w sprawie wysokości płacy minimalnej. O ile wzrośnie w stosunku do 2025 roku? Ostatnia podwyżka minimalnego wynagrodzenia za pracę wyniosła 366 zł brutto.

ZUS i MOPS: Bez zasiłku pielęgnacyjnego. Mąż ma raka z przerzutami prawie do wszystkich narządów, nie mam siły walczyć z komisjami ZUS i zabiegać

Osoby chore na chorobę nowotworową często nie dysponują orzeczeniem o niepełnosprawności – choroba ma kilka faz, może się wycofać na 5 lat, a potem wrócić w fazę przerzutów. Stan zdrowia nie jest tak stały jak przy innych deficytach organizmu. Osoba, która z sukcesem przeszła chemioterapię, staje na komisji i zostaje uznana za zdrową – przerzuty pojawiają się np. rok później. Dynamika choroby powoduje, że chory nie staje drugi raz na komisji lekarskiej i nie ma orzeczenia o niepełnosprawności. Efekt? Odcięcie od świadczeń pomocowych. I takie listy jak poniższy do redakcji Infor.pl. Napisała do nas czytelniczka, której mąż jest ciężko chory na raka (faza agresywna, przerzuty). Zrezygnowała ze starań o pomoc – zarówno z ZUS, jak i MOPS. Uznała, że nie ma szans na świadczenie wspierające, zasiłek pielęgnacyjny, rentę z tytułu niezdolności do pracy czy świadczenia z MOPS.

REKLAMA