Strat z inwestycji w fundusze nie można odliczyć

Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na interpelacjęposelską (nr 15141) wypowiedziało się w sprawie dotyczącej zasadopodatkowania dochodu z tytułu udziału w jednostkach uczestnictwafunduszy inwestycyjnych.

W pytaniu skierowanym do resortu pojawiła siękwestia dotycząca inwestorów posiadających udziały w jednostkachuczestnictwa funduszy inwestycyjnych. Otóż inwestorzy cipozbawieni są możliwości rozliczania strat przy umorzeniujednostek uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych, mimoiż dochody osiągane z tego tytułu należą do kategorii przychodów zkapitałów pieniężnych, tak jak dochody z odpłatnego zbycia papierówwartościowych i innych pochodnych instrumentów finansowych, co doktórych obowiązują odmienne zasady.

W odpowiedzi na interpelację MF wyjaśniło, żedochody z tytułu udziału w funduszach kapitałowych i dochody zezbycia papierów wartościowych są zaliczane do tego samego źródłaprzychodów, tj. do przychodów z kapitałów pieniężnych, jednakżezróżnicowany sposób ich opodatkowania związany jest z ich odmiennymcharakterem.

Odmienność ta polega m.in. na specyficznymsposobie ustalania dochodu z tytułu udziału w funduszachkapitałowych, który powstaje w związku z umorzeniem jednostekuczestnictwa. Wartość ta jest ustalana przez fundusz dokonującywyceny jego aktywów poprzez ustalenie wartości aktywów netto orazwartości aktywów netto przypadających na jednostkę uczestnictwa lubcertyfikat inwestycyjny.

Taki sposób określenia wartości jednostekuczestnictwa w funduszu i w konsekwencji określenia indywidualnegoefektu dokonanej inwestycji nie daje podstawy do stworzeniamożliwości odliczenia strat. Nie jest bowiem możliwy takiprzypadek, aby wydając dyspozycję umorzenia jednostek uczestnictwaw tym samym funduszu, uzyskać jednocześnie dochód i ponieśćstratę.

Więcej: Strat z inwestycji w fundusze nie można odliczyć