REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Darowizna pieniężna od siostry, w kwocie 50 000 zł. Co decyduje o zwolnieniu z podatku?

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Darowizna pieniężna od siostry, w kwocie 50 000 zł. Co decyduje o zwolnieniu z podatku?
Darowizna pieniężna od siostry, w kwocie 50 000 zł. Co decyduje o zwolnieniu z podatku?
Shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Otrzymałeś darowiznę 50 000 zł od siostry? W określonych sytuacjach nie musisz płacić podatku. Kluczowe są terminy, formalności i pokrewieństwo. Sprawdź, co dokładnie decyduje o zwolnieniu z obowiązku podatkowego w takiej transakcji.

Darowizna pieniędzy od najbliższej rodziny może budzić wątpliwości podatkowe – szczególnie gdy pochodzi z majątku wspólnego małżeństwa. Czy taka darowizna jest zwolniona z podatku? Odpowiedź daje interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 3 kwietnia 2025 r. Sprawdź, co wynika z tego stanowiska i jak uniknąć podatku od spadków i darowizn.

REKLAMA

Darowizna od siostry – na jakich zasadach?

REKLAMA

W opublikowanej interpretacji indywidualnej KIS potwierdzono, że darowizna środków pieniężnych w kwocie 50 000 zł, przekazana przez siostrę w ramach pisemnej umowy, będzie zwolniona z podatku – o ile spełnione zostaną określone warunki formalne.

W przedmiotowej sprawie siostra wnioskującej pozostaje w związku małżeńskim objętym wspólnością majątkową. Darowizna miała pochodzić z majątku wspólnego jej oraz męża. Mimo że mąż siostry nie był stroną umowy darowizny, wyraził pisemną zgodę na przekazanie darowizny oraz potwierdził, że żona może samodzielnie dysponować tą kwotą. Tak przygotowana darowizna miała zostać przelana bezpośrednio na konto bankowe obdarowanej.

Obowiązek podatkowy przy darowiźnie – co mówią przepisy?

Zgodnie z ustawą z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn, obowiązek podatkowy ciąży na obdarowanym. Kluczowe znaczenie mają przepisy art. 5 i 6 ustawy. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą spełnienia przyrzeczonego świadczenia – czyli w tym przypadku, w momencie przekazania pieniędzy na rachunek bankowy.

Co istotne, osoby najbliższe – w tym rodzeństwo – należą do I grupy podatkowej. W ich przypadku przewidziano możliwość całkowitego zwolnienia z podatku, pod warunkiem:

Dalszy ciąg materiału pod wideo
  • zgłoszenia nabycia do urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy na formularzu SD-Z2;
  • udokumentowania darowizny (np. przelewem bankowym).

W omawianej sprawie te warunki miały zostać spełnione, dlatego też organ uznał stanowisko wnioskującej za prawidłowe.

Majątek wspólny małżonków – czy darowizna wymaga zgody?

REKLAMA

Ważną kwestią w tej interpretacji była sytuacja, w której darowizna pieniężna pochodziła z majątku wspólnego siostry i jej męża. Zgodnie z art. 37 § 1 pkt 4 Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego, do dokonania darowizny z majątku wspólnego niezbędna jest zgoda drugiego małżonka – z wyjątkiem drobnych darowizn zwyczajowo przyjętych.

Brak zgody drugiego małżonka skutkuje nieważnością czynności prawnej (art. 37 § 4). W analizowanej sprawie taką zgodę uzyskano w formie pisemnej, co czyniło darowiznę w pełni ważną i skuteczną. Co ważne – i co podkreślił Dyrektor KIS – sam fakt wyrażenia zgody przez małżonka darczyńcy nie czyni go stroną umowy darowizny.

Zatem w kontekście podatkowym nie można uznać, że darowizna pochodziła także od szwagra. To bardzo istotne, ponieważ tylko darowizny od siostry – jako członka I grupy podatkowej – mogą korzystać z pełnego zwolnienia z podatku.

Zwolnienie podatkowe – warunki formalne i terminy

Zgodnie z art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez osoby z I grupy podatkowej jest zwolnione z opodatkowania, pod warunkiem spełnienia dwóch istotnych wymogów:

  1. Zgłoszenie darowizny – należy wypełnić formularz SD-Z2 i złożyć go do właściwego naczelnika urzędu skarbowego w ciągu 6 miesięcy od dnia otrzymania darowizny.
  2. Forma przekazania środków pieniężnych – środki muszą zostać przekazane przelewem bankowym na rachunek należący do obdarowanego lub w inny udokumentowany sposób.

W analizowanej sprawie zarówno forma (przelew bankowy), jak i zgłoszenie (formularz SD-Z2) miały zostać zachowane. Tym samym, zgodnie z ustawą, darowizna została uznana za zwolnioną z opodatkowania – mimo że jej wartość znacznie przekraczała limit określony dla osób z I grupy podatkowej.

Darowizny, testamenty, spadki. Prawidłowe zapisy. Przykładowe wzory

Wnioski i znaczenie interpretacji KIS

Opisana interpretacja indywidualna KIS to ważny przykład, który rozwiewa wątpliwości podatników w zakresie darowizn między rodzeństwem, w szczególności gdy środki pieniężne pochodzą z majątku wspólnego małżeństwa darczyńcy. Potwierdza ona, że:

  • zgoda małżonka darczyńcy jest niezbędna, ale nie czyni go stroną umowy darowizny;
  • darowizna od siostry, jako członka I grupy podatkowej, może być całkowicie zwolniona z podatku;
  • zachowanie odpowiednich formalności – pisemna umowa, przelew bankowy, zgłoszenie SD-Z2 – warunkuje skuteczność zwolnienia;
  • wartość darowizny nie ma znaczenia, jeżeli spełnione zostaną warunki określone w art. 4a ustawy.

Interpretacja Dyrektora KIS z 3 kwietnia 2025 r. daje podatnikom jasny sygnał: nawet wysokie darowizny od najbliższych mogą być całkowicie nieopodatkowane, pod warunkiem dopełnienia określonych formalności. To szczególnie istotne w czasach, gdy wsparcie rodzinne w formie darowizny staje się coraz powszechniejsze – zwłaszcza przy zakupie mieszkań, finansowaniu edukacji czy inwestycjach.

Dodatkowo, interpretacja ta porządkuje sytuację prawną w przypadku, gdy majątek darczyńcy pochodzi ze wspólności majątkowej małżeńskiej – co dotyczy ogromnej liczby polskich rodzin. Wyraźne oddzielenie roli małżonka od strony umowy darowizny to praktyczna wskazówka, jak przygotować dokumenty i nie narazić się na ryzyko podatkowe.

Pismo z dnia 3 kwietnia 2025 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej 0111-KDIB2-3.4015.63.2025.1.BZ

Skale podatkowe w podatku od spadków i darowizn [tabela]

Poniższa tabela zawiera skale podatkowe w podatku od spadków i darowizn. Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 28 czerwca 2023 r. w sprawie ustalenia kwot wartości rzeczy i praw majątkowych zwolnionych od podatku od spadków i darowizn i niepodlegających opodatkowaniu tym podatkiem oraz skal podatkowych, według których oblicza się ten podatek.

Kwoty nadwyżki w zł

Podatek wynosi

ponad

do

1) od nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej

 

11 833

3%

11 833

23 665

355 zł i 5% od nadwyżki ponad 11 833 zł

23 665

 

946 zł 60 gr i 7% od nadwyżki ponad 23 665 zł

2) od nabywców zaliczonych do II grupy podatkowej

 

11 833

7%

11 833

23 665

828 zł 40 gr i 9% od nadwyżki ponad 11 833 zł

23 665

 

1893 zł 30 gr i 12% od nadwyżki ponad 23 665 zł

3) od nabywców zaliczonych do III grupy podatkowej

 

11 833

12%

11 833

23 665

1420 zł i 16% od nadwyżki ponad 11 833 zł

23 655

 

3313 zł 20 gr i 20% od nadwyżki ponad 23 665 zł

Zapisz się na newsletter
Najlepsze artykuły, najpoczytniejsze tematy, zmiany w prawie i porady. Skoncentrowana dawka wiadomości z różnych kategorii: prawo, księgowość, kadry, biznes, nieruchomości, pieniądze, edukacja. Zapisz się na nasz newsletter i bądź zawsze na czasie.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Prawo
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Palenie gałęzi na własnej posesji 2025 - czy można palić gałęzie na własnej posesji? Kiedy można palić gałęzie na działce?

Palenie gałęzi i liści, nawet na własnej posesji, może skończyć się mandatem. Zakaz obowiązuje nie tylko w miastach, ale też na wsiach i działkach rekreacyjnych. Sprawdź, co grozi za spalanie gałęzi w 2025 roku i gdzie zgłosić uciążliwego sąsiada, który zadymia okolicę.

Afera z dofinansowaniami z KPO. PARP zapowiada kontrole, opozycja mówi o gigantycznym skandalu i podaje kolejne przykłady

Wiele kontrowersji wzbudziła interaktywna mapa projektów, które uzyskały dofinansowanie z Krajowego Planu Odbudowy, którą opublikowano na kpo.gov.pl. Co ciekawe od rana 8 sierpnia 2025 r. cała strona kpo.gov.pl nie jest dostępna (występują problemy techniczne z jej wyświetleniem). Szeroko krytykuje się zasadność wydatkowania tych środków zwłaszcza w branży HoReCa. PARP zapowiedział kontrolę w tym sektorze. Premier Tusk powiedział, że nie zaakceptuje żadnego marnotrawienia środków z KPO. Prezes PiS Jarosław Kaczyński nazwał całą sprawę gigantycznym skandalem a inni politycy PiS mówią o największej aferze obecnego rządu

Seniorzy nie muszą płacić za wywóz śmieci. Wystarczy, że spełnią ten jeden warunek. Jaki?

W ostatnim czasie w wielu miastach podniesiono opłaty za odbiór śmieci, co szczególnie dotyka polskich emerytów. Częściowe lub całkowite zwolnienie z tych opłat to duża ulga dla ich domowych budżetów. Kto może skorzystać z takiej pomocy? Oto szczegóły.

Darowizna spółdzielczego prawa z majątku wspólnego bez podatku? Oto bezpieczna ścieżka przekazania nieruchomości w rodzinie

Planujesz przekazać mieszkanie bliskim i boisz się podatku? Najnowsza interpretacja skarbówki pokazuje, jak zrobić to legalnie, bez żadnej daniny. Sprawdź, jak darowizna z majątku wspólnego w rodzinie może być całkowicie zwolniona z podatku.

REKLAMA

TSUE zmienia zasady gry dla frankowiczów. Koniec z teorią dwóch kondykcji?

Wyrok TSUE z 19 czerwca 2025 r. może zrewolucjonizować sposób rozliczania nieważnych umów „frankowych”. Sąd unijny opowiedział się za prostszą i tańszą dla konsumentów teorią salda, podważając dominującą dotąd teorię dwóch kondykcji. Dlaczego część prawników bije na alarm i czy naprawdę chodzi o interes kredytobiorców? Oddzielamy fakty od mitów.

Nie zaparkujesz już pod swoim blokiem – koniec z wymogiem 1,5 miejsca postojowego na każde mieszkanie, „na rzecz zwiększania ruchu pieszego i rowerowego”. Prezydent podpisał ustawę popierającą „patodeweloperkę”

W dniu 21 sierpnia 2025 r. wchodzi w życie ustawa, która znosi obowiązujący dotychczas – na szczeblu krajowym – wymóg co najmniej 1,5 miejsca postojowego (a w przypadku zabudowy śródmiejskiej – co najmniej 1 miejsca postojowego) na każde mieszkanie w ramach realizowanej inwestycji mieszkaniowej. Jak wynika z uzasadnienia projektu ustawy, którą zmiana ta została wprowadzona – „jest ona spójna z wprowadzanymi przez gminy rozwiązaniami na rzecz zwiększania ruchu pieszego i rowerowego, w tym w obszarach śródmiejskich”, a także ma na celu umożliwienie uwzględniania przy realizacji inwestycji mieszkaniowej m.in. – „lokalizacji terenu inwestycji, stopnia rozwoju transportu publicznego, czy sieci dróg rowerowych”.

ZUS przeliczy świadczenia (osobom pobierającym emerytury i renty rodzinne po emerytach czerwcowych) z urzędu – bez wniosków. Wypłaty w nowej wysokości od 2026 roku. Senat za

Od 2026 roku ZUS przeliczy świadczenia osobom pobierającym emerytury i renty rodzinne po emerytach, którzy przeszli na emeryturę w czerwcu w latach 2009–2019. Chodzi o wyrównanie strat wynikających z dawnych przepisów, które nie uwzględniały waloryzacji kwartalnych. Ustawa została przyjęta przez Senat bez poprawek i czeka teraz na podpis prezydenta.

Projekt ustawy dla frankowiczów 2025. Jakie zmiany w sporach z bankami?

Projekt ustawy z 30 czerwca 2025 r. dotyczący spraw frankowych to dokument, który może radykalnie zmienić krajobraz procesów dotyczących kredytów denominowanych lub indeksowanych do franka szwajcarskiego. Regulacja przedstawia rozwiązania procesowe i materialne, które mają wspierać konsumentów, ale także – co mniej zauważalne –usystematyzować obecność spraw frankowych w przestrzeni prawnej.

REKLAMA

Emerytura bez lat pracy. Czy można otrzymać emeryturę bez lat pracy? Czy jest to możliwe?

Czy można otrzymać emeryturę bez lat pracy? Zazwyczaj prawo do emerytury nabywa się po osiągnięciu wymaganego wieku i udokumentowaniu odpowiedniego stażu pracy, jednak istnieją pewne wyjątki od tej reguły. W wyjątkowych sytuacjach przepisy dopuszczają możliwość uzyskania takiej emerytury. Kto może liczyć na emeryturę bez lat pracy i jakie kryteria musi spełnić? Oto szczegóły.

Nowy prezydent, stare napięcia: Polityczny start Karola Nawrockiego i reakcja rządu [Gość Infor.pl]

„Nie będę podejmował decyzji w zgodzie z podziałami politycznymi, będę podejmował decyzje wbrew podziałom politycznym, a w zgodzie z interesem państwa polskiego” – zadeklarował Karol Nawrocki tuż po zaprzysiężeniu. Brzmi dobrze, ale co to oznacza w praktyce?

REKLAMA