REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Darowizna pieniężna od siostry, w kwocie 50 000 zł. Co decyduje o zwolnieniu z podatku?

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Darowizna pieniężna od siostry, w kwocie 50 000 zł. Co decyduje o zwolnieniu z podatku?
Darowizna pieniężna od siostry, w kwocie 50 000 zł. Co decyduje o zwolnieniu z podatku?
Shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Otrzymałeś darowiznę 50 000 zł od siostry? W określonych sytuacjach nie musisz płacić podatku. Kluczowe są terminy, formalności i pokrewieństwo. Sprawdź, co dokładnie decyduje o zwolnieniu z obowiązku podatkowego w takiej transakcji.

Darowizna pieniędzy od najbliższej rodziny może budzić wątpliwości podatkowe – szczególnie gdy pochodzi z majątku wspólnego małżeństwa. Czy taka darowizna jest zwolniona z podatku? Odpowiedź daje interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 3 kwietnia 2025 r. Sprawdź, co wynika z tego stanowiska i jak uniknąć podatku od spadków i darowizn.

REKLAMA

REKLAMA

Darowizna od siostry – na jakich zasadach?

W opublikowanej interpretacji indywidualnej KIS potwierdzono, że darowizna środków pieniężnych w kwocie 50 000 zł, przekazana przez siostrę w ramach pisemnej umowy, będzie zwolniona z podatku – o ile spełnione zostaną określone warunki formalne.

W przedmiotowej sprawie siostra wnioskującej pozostaje w związku małżeńskim objętym wspólnością majątkową. Darowizna miała pochodzić z majątku wspólnego jej oraz męża. Mimo że mąż siostry nie był stroną umowy darowizny, wyraził pisemną zgodę na przekazanie darowizny oraz potwierdził, że żona może samodzielnie dysponować tą kwotą. Tak przygotowana darowizna miała zostać przelana bezpośrednio na konto bankowe obdarowanej.

Obowiązek podatkowy przy darowiźnie – co mówią przepisy?

Zgodnie z ustawą z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn, obowiązek podatkowy ciąży na obdarowanym. Kluczowe znaczenie mają przepisy art. 5 i 6 ustawy. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą spełnienia przyrzeczonego świadczenia – czyli w tym przypadku, w momencie przekazania pieniędzy na rachunek bankowy.

REKLAMA

Co istotne, osoby najbliższe – w tym rodzeństwo – należą do I grupy podatkowej. W ich przypadku przewidziano możliwość całkowitego zwolnienia z podatku, pod warunkiem:

Dalszy ciąg materiału pod wideo
  • zgłoszenia nabycia do urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy na formularzu SD-Z2;
  • udokumentowania darowizny (np. przelewem bankowym).

W omawianej sprawie te warunki miały zostać spełnione, dlatego też organ uznał stanowisko wnioskującej za prawidłowe.

Majątek wspólny małżonków – czy darowizna wymaga zgody?

Ważną kwestią w tej interpretacji była sytuacja, w której darowizna pieniężna pochodziła z majątku wspólnego siostry i jej męża. Zgodnie z art. 37 § 1 pkt 4 Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego, do dokonania darowizny z majątku wspólnego niezbędna jest zgoda drugiego małżonka – z wyjątkiem drobnych darowizn zwyczajowo przyjętych.

Brak zgody drugiego małżonka skutkuje nieważnością czynności prawnej (art. 37 § 4). W analizowanej sprawie taką zgodę uzyskano w formie pisemnej, co czyniło darowiznę w pełni ważną i skuteczną. Co ważne – i co podkreślił Dyrektor KIS – sam fakt wyrażenia zgody przez małżonka darczyńcy nie czyni go stroną umowy darowizny.

Zatem w kontekście podatkowym nie można uznać, że darowizna pochodziła także od szwagra. To bardzo istotne, ponieważ tylko darowizny od siostry – jako członka I grupy podatkowej – mogą korzystać z pełnego zwolnienia z podatku.

Zwolnienie podatkowe – warunki formalne i terminy

Zgodnie z art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez osoby z I grupy podatkowej jest zwolnione z opodatkowania, pod warunkiem spełnienia dwóch istotnych wymogów:

  1. Zgłoszenie darowizny – należy wypełnić formularz SD-Z2 i złożyć go do właściwego naczelnika urzędu skarbowego w ciągu 6 miesięcy od dnia otrzymania darowizny.
  2. Forma przekazania środków pieniężnych – środki muszą zostać przekazane przelewem bankowym na rachunek należący do obdarowanego lub w inny udokumentowany sposób.

W analizowanej sprawie zarówno forma (przelew bankowy), jak i zgłoszenie (formularz SD-Z2) miały zostać zachowane. Tym samym, zgodnie z ustawą, darowizna została uznana za zwolnioną z opodatkowania – mimo że jej wartość znacznie przekraczała limit określony dla osób z I grupy podatkowej.

Darowizny, testamenty, spadki. Prawidłowe zapisy. Przykładowe wzory

Wnioski i znaczenie interpretacji KIS

Opisana interpretacja indywidualna KIS to ważny przykład, który rozwiewa wątpliwości podatników w zakresie darowizn między rodzeństwem, w szczególności gdy środki pieniężne pochodzą z majątku wspólnego małżeństwa darczyńcy. Potwierdza ona, że:

  • zgoda małżonka darczyńcy jest niezbędna, ale nie czyni go stroną umowy darowizny;
  • darowizna od siostry, jako członka I grupy podatkowej, może być całkowicie zwolniona z podatku;
  • zachowanie odpowiednich formalności – pisemna umowa, przelew bankowy, zgłoszenie SD-Z2 – warunkuje skuteczność zwolnienia;
  • wartość darowizny nie ma znaczenia, jeżeli spełnione zostaną warunki określone w art. 4a ustawy.

Interpretacja Dyrektora KIS z 3 kwietnia 2025 r. daje podatnikom jasny sygnał: nawet wysokie darowizny od najbliższych mogą być całkowicie nieopodatkowane, pod warunkiem dopełnienia określonych formalności. To szczególnie istotne w czasach, gdy wsparcie rodzinne w formie darowizny staje się coraz powszechniejsze – zwłaszcza przy zakupie mieszkań, finansowaniu edukacji czy inwestycjach.

Dodatkowo, interpretacja ta porządkuje sytuację prawną w przypadku, gdy majątek darczyńcy pochodzi ze wspólności majątkowej małżeńskiej – co dotyczy ogromnej liczby polskich rodzin. Wyraźne oddzielenie roli małżonka od strony umowy darowizny to praktyczna wskazówka, jak przygotować dokumenty i nie narazić się na ryzyko podatkowe.

Pismo z dnia 3 kwietnia 2025 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej 0111-KDIB2-3.4015.63.2025.1.BZ

Skale podatkowe w podatku od spadków i darowizn [tabela]

Poniższa tabela zawiera skale podatkowe w podatku od spadków i darowizn. Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 28 czerwca 2023 r. w sprawie ustalenia kwot wartości rzeczy i praw majątkowych zwolnionych od podatku od spadków i darowizn i niepodlegających opodatkowaniu tym podatkiem oraz skal podatkowych, według których oblicza się ten podatek.

Kwoty nadwyżki w zł

Podatek wynosi

ponad

do

1) od nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej

 

11 833

3%

11 833

23 665

355 zł i 5% od nadwyżki ponad 11 833 zł

23 665

 

946 zł 60 gr i 7% od nadwyżki ponad 23 665 zł

2) od nabywców zaliczonych do II grupy podatkowej

 

11 833

7%

11 833

23 665

828 zł 40 gr i 9% od nadwyżki ponad 11 833 zł

23 665

 

1893 zł 30 gr i 12% od nadwyżki ponad 23 665 zł

3) od nabywców zaliczonych do III grupy podatkowej

 

11 833

12%

11 833

23 665

1420 zł i 16% od nadwyżki ponad 11 833 zł

23 655

 

3313 zł 20 gr i 20% od nadwyżki ponad 23 665 zł

Zapisz się na newsletter
Najlepsze artykuły, najpoczytniejsze tematy, zmiany w prawie i porady. Skoncentrowana dawka wiadomości z różnych kategorii: prawo, księgowość, kadry, biznes, nieruchomości, pieniądze, edukacja. Zapisz się na nasz newsletter i bądź zawsze na czasie.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Prawo
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Prawa samotnego rodzica. Zasiłki, ulgi, alimenty i uprawnienia pracownicze. Oto, co Ci się należy!

Samotne rodzicielstwo stawia przed rodzicami wiele wyzwań, zarówno emocjonalnych, jak i finansowych. W Polsce system prawny oferuje szereg narzędzi i wsparcia, które mają ułatwić funkcjonowanie samotnego rodzica. Wiedza na temat przysługujących uprawnień jest kluczowa, aby w pełni korzystać z ochrony, jaką zapewniają przepisy. Dotyczy to zarówno aspektów socjalnych, jak i kwestii zatrudnienia.

Wyłączenie od dziedziczenia a wydziedziczenie. Co z zachowkiem?

Chociaż nazwy te brzmią podobnie, to w praktyce wyłączenie od dziedziczenia i wydziedziczenie są różnymi instytucjami prawa spadkowego. Na czym polega wyłączenie od dziedziczenia? Czy testament negatywny pozbawi niedoszłego spadkobiercę zachowku? Kiedy wydziedziczenie jest skuteczne?

Opłata Śmieciowa 2026. Nowe zasady i podwyżki w segregacji bioodpadów

Właściciele domów i mieszkań muszą przygotować się na kolejne obciążenie budżetu. W 2026 roku opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi w wielu miastach i gminach wzrosną, a jednocześnie wejdą w życie nowe, bardziej restrykcyjne zasady segregacji, zwłaszcza w zakresie bioodpadów i systemu kaucyjnego.

Budżet państwa zapłaci składki za nianię (np. za babcię). Dla emerytki to szansa na wyższą emeryturę. Trzeba tylko podpisać tę umowę

Znalezienie odpowiedzialnej osoby, która z troską zajmie się dzieckiem, to dla wielu rodziców ogromne wyzwanie. Nianią może być zarówno młoda osoba wchodząca na rynek pracy, jak i babcia, która chce dorobić do emerytury. ZUS informuje, że zatrudnienie opiekunki (także np. babci) na podstawie umowy uaktywniającej to rozwiązanie proste, bezpieczne i korzystne finansowo dla obu stron.

REKLAMA

Tyle dla emerytów, tyle dla rodziców. Sejm bierze się za budżet na 2026 rok

Sejm rozpoczął prace nad budżetem państwa na 2026 rok, który przewiduje zarówno rekordowe wydatki na obronę i ochronę zdrowia, jak i konkretne wsparcie dla emerytów, rencistów oraz rodziców. Projekt ustawy kładzie nacisk na stabilność finansów państwa, rozwój infrastruktury, inwestycje strategiczne i politykę prorodzinną, a jednocześnie przewiduje kontynuację popularnych programów społecznych, takich jak 13. i 14. emerytura czy „Rodzina 800+”.

Polski sąd pyta TSUE o WIBOR w umowach kredytu sprzed 2018 roku. Czy to będzie „orzecznicza bomba”?

Zapamiętajmy datę 25 września 2025 roku, gdyż może ona być jedynym z kamieni milowych spraw dotyczących kredytów ze zmienną stopą procentową opartą na WIBOR. Tego dnia Sąd Okręgowy w Warszawie, rozpoznający sprawę o sygn. akt XXVIII C 22943/22, postanowił zadać Trybunałowi Sprawiedliwości Unii Europejskiej pytania prejudycjalne, które mogą okazać się przełomowe dla kredytobiorców, którzy zawarli umowy przed 1 stycznia 2018 roku.

Czy to koniec z promocjami skłaniającymi klientów do kupowania dużej ilości piwa, np. 5 puszek + 5 gratis? Trwają prace nad projektem nowelizacji ustawy o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi

Wszystko zaczęło się od alkotubek, a teraz całkiem możliwe, że już w 2026 r. będzie koniec z promocjami skłaniającymi klientów do kupowania dużej ilości piwa, np. 5 puszek + 5 gratis. Nie wiadomo natomiast co ze sprzedażą alkoholu na stacjach benzynowych. Wciąż trwają prace nad projektem nowelizacji ustawy o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi - propozycji jest dużo, stanowiska są zróżnicowane a resort zdrowia próbuje wypracować najbardziej optymalne rozwiązanie dla konsumentów ale i przedsiębiorców.

Wiek emerytalny kobiety w górę? To tylko pierwszy krok do koniecznych zmian!

Wyrównanie wieku emerytalnego kobiet i mężczyzn jest raczej nieuniknione, a w przyszłości może czekać nas jego dalsze podnoszenie. To jest efekt zmian demograficznych oraz wyzwań ekonomicznych, z którymi musi zmierzyć się system emerytalny w Polsce. Co nas czeka?

REKLAMA

Ustawa o asystencji osobistej wchodzi w życie. Co czeka osoby z niepełnosprawnościami i ich opiekunów?

Projekt ustawy o asystencji osobistej to ogromny krok w kierunku niezależnego życia osób z niepełnosprawnościami. Ma zastąpić niestabilne programy (jak AOON) systemową regulacją. Nowa ustawa, przyjęta przez Stały Komitet Rady Ministrów we wrześniu 2025 r., wprowadza pełną indywidualizację wsparcia, którego wymiar może sięgnąć nawet 240 godzin miesięcznie. Sprawdź, co ta rewolucja oznacza dla Ciebie i Twoich bliskich.

Asystent osobisty osoby z niepełnosprawnością w 2026 r. Jakie zmiany w programie i jak złożyć wniosek o wsparcie?

W 2026 r. program "Asystent osobisty" wchodzi w okres przejściowy. Resortowy AOON 2026 nadal bazuje na stopniach niepełnosprawności, ale przygotowuje grunt pod Ustawową Asystencję z 2027 r., powiązaną z punktami PPW. Nowe wytyczne zwiększają limity do 840 godzin rocznie i stawiają na elastyczność. Sprawdź, jak złożyć wniosek i wykorzystać wsparcie asystenta.

REKLAMA