REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Darowizna pieniężna od siostry, w kwocie 50 000 zł. Co decyduje o zwolnieniu z podatku?

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Darowizna pieniężna od siostry, w kwocie 50 000 zł. Co decyduje o zwolnieniu z podatku?
Darowizna pieniężna od siostry, w kwocie 50 000 zł. Co decyduje o zwolnieniu z podatku?
Shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Otrzymałeś darowiznę 50 000 zł od siostry? W określonych sytuacjach nie musisz płacić podatku. Kluczowe są terminy, formalności i pokrewieństwo. Sprawdź, co dokładnie decyduje o zwolnieniu z obowiązku podatkowego w takiej transakcji.

Darowizna pieniędzy od najbliższej rodziny może budzić wątpliwości podatkowe – szczególnie gdy pochodzi z majątku wspólnego małżeństwa. Czy taka darowizna jest zwolniona z podatku? Odpowiedź daje interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 3 kwietnia 2025 r. Sprawdź, co wynika z tego stanowiska i jak uniknąć podatku od spadków i darowizn.

REKLAMA

REKLAMA

Darowizna od siostry – na jakich zasadach?

W opublikowanej interpretacji indywidualnej KIS potwierdzono, że darowizna środków pieniężnych w kwocie 50 000 zł, przekazana przez siostrę w ramach pisemnej umowy, będzie zwolniona z podatku – o ile spełnione zostaną określone warunki formalne.

W przedmiotowej sprawie siostra wnioskującej pozostaje w związku małżeńskim objętym wspólnością majątkową. Darowizna miała pochodzić z majątku wspólnego jej oraz męża. Mimo że mąż siostry nie był stroną umowy darowizny, wyraził pisemną zgodę na przekazanie darowizny oraz potwierdził, że żona może samodzielnie dysponować tą kwotą. Tak przygotowana darowizna miała zostać przelana bezpośrednio na konto bankowe obdarowanej.

Obowiązek podatkowy przy darowiźnie – co mówią przepisy?

Zgodnie z ustawą z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn, obowiązek podatkowy ciąży na obdarowanym. Kluczowe znaczenie mają przepisy art. 5 i 6 ustawy. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą spełnienia przyrzeczonego świadczenia – czyli w tym przypadku, w momencie przekazania pieniędzy na rachunek bankowy.

REKLAMA

Co istotne, osoby najbliższe – w tym rodzeństwo – należą do I grupy podatkowej. W ich przypadku przewidziano możliwość całkowitego zwolnienia z podatku, pod warunkiem:

Dalszy ciąg materiału pod wideo
  • zgłoszenia nabycia do urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy na formularzu SD-Z2;
  • udokumentowania darowizny (np. przelewem bankowym).

W omawianej sprawie te warunki miały zostać spełnione, dlatego też organ uznał stanowisko wnioskującej za prawidłowe.

Majątek wspólny małżonków – czy darowizna wymaga zgody?

Ważną kwestią w tej interpretacji była sytuacja, w której darowizna pieniężna pochodziła z majątku wspólnego siostry i jej męża. Zgodnie z art. 37 § 1 pkt 4 Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego, do dokonania darowizny z majątku wspólnego niezbędna jest zgoda drugiego małżonka – z wyjątkiem drobnych darowizn zwyczajowo przyjętych.

Brak zgody drugiego małżonka skutkuje nieważnością czynności prawnej (art. 37 § 4). W analizowanej sprawie taką zgodę uzyskano w formie pisemnej, co czyniło darowiznę w pełni ważną i skuteczną. Co ważne – i co podkreślił Dyrektor KIS – sam fakt wyrażenia zgody przez małżonka darczyńcy nie czyni go stroną umowy darowizny.

Zatem w kontekście podatkowym nie można uznać, że darowizna pochodziła także od szwagra. To bardzo istotne, ponieważ tylko darowizny od siostry – jako członka I grupy podatkowej – mogą korzystać z pełnego zwolnienia z podatku.

Zwolnienie podatkowe – warunki formalne i terminy

Zgodnie z art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez osoby z I grupy podatkowej jest zwolnione z opodatkowania, pod warunkiem spełnienia dwóch istotnych wymogów:

  1. Zgłoszenie darowizny – należy wypełnić formularz SD-Z2 i złożyć go do właściwego naczelnika urzędu skarbowego w ciągu 6 miesięcy od dnia otrzymania darowizny.
  2. Forma przekazania środków pieniężnych – środki muszą zostać przekazane przelewem bankowym na rachunek należący do obdarowanego lub w inny udokumentowany sposób.

W analizowanej sprawie zarówno forma (przelew bankowy), jak i zgłoszenie (formularz SD-Z2) miały zostać zachowane. Tym samym, zgodnie z ustawą, darowizna została uznana za zwolnioną z opodatkowania – mimo że jej wartość znacznie przekraczała limit określony dla osób z I grupy podatkowej.

Darowizny, testamenty, spadki. Prawidłowe zapisy. Przykładowe wzory

Wnioski i znaczenie interpretacji KIS

Opisana interpretacja indywidualna KIS to ważny przykład, który rozwiewa wątpliwości podatników w zakresie darowizn między rodzeństwem, w szczególności gdy środki pieniężne pochodzą z majątku wspólnego małżeństwa darczyńcy. Potwierdza ona, że:

  • zgoda małżonka darczyńcy jest niezbędna, ale nie czyni go stroną umowy darowizny;
  • darowizna od siostry, jako członka I grupy podatkowej, może być całkowicie zwolniona z podatku;
  • zachowanie odpowiednich formalności – pisemna umowa, przelew bankowy, zgłoszenie SD-Z2 – warunkuje skuteczność zwolnienia;
  • wartość darowizny nie ma znaczenia, jeżeli spełnione zostaną warunki określone w art. 4a ustawy.

Interpretacja Dyrektora KIS z 3 kwietnia 2025 r. daje podatnikom jasny sygnał: nawet wysokie darowizny od najbliższych mogą być całkowicie nieopodatkowane, pod warunkiem dopełnienia określonych formalności. To szczególnie istotne w czasach, gdy wsparcie rodzinne w formie darowizny staje się coraz powszechniejsze – zwłaszcza przy zakupie mieszkań, finansowaniu edukacji czy inwestycjach.

Dodatkowo, interpretacja ta porządkuje sytuację prawną w przypadku, gdy majątek darczyńcy pochodzi ze wspólności majątkowej małżeńskiej – co dotyczy ogromnej liczby polskich rodzin. Wyraźne oddzielenie roli małżonka od strony umowy darowizny to praktyczna wskazówka, jak przygotować dokumenty i nie narazić się na ryzyko podatkowe.

Pismo z dnia 3 kwietnia 2025 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej 0111-KDIB2-3.4015.63.2025.1.BZ

Skale podatkowe w podatku od spadków i darowizn [tabela]

Poniższa tabela zawiera skale podatkowe w podatku od spadków i darowizn. Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 28 czerwca 2023 r. w sprawie ustalenia kwot wartości rzeczy i praw majątkowych zwolnionych od podatku od spadków i darowizn i niepodlegających opodatkowaniu tym podatkiem oraz skal podatkowych, według których oblicza się ten podatek.

Kwoty nadwyżki w zł

Podatek wynosi

ponad

do

1) od nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej

 

11 833

3%

11 833

23 665

355 zł i 5% od nadwyżki ponad 11 833 zł

23 665

 

946 zł 60 gr i 7% od nadwyżki ponad 23 665 zł

2) od nabywców zaliczonych do II grupy podatkowej

 

11 833

7%

11 833

23 665

828 zł 40 gr i 9% od nadwyżki ponad 11 833 zł

23 665

 

1893 zł 30 gr i 12% od nadwyżki ponad 23 665 zł

3) od nabywców zaliczonych do III grupy podatkowej

 

11 833

12%

11 833

23 665

1420 zł i 16% od nadwyżki ponad 11 833 zł

23 655

 

3313 zł 20 gr i 20% od nadwyżki ponad 23 665 zł

Zapisz się na newsletter
Najlepsze artykuły, najpoczytniejsze tematy, zmiany w prawie i porady. Skoncentrowana dawka wiadomości z różnych kategorii: prawo, księgowość, kadry, biznes, nieruchomości, pieniądze, edukacja. Zapisz się na nasz newsletter i bądź zawsze na czasie.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Prawo
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Jest limit kontroli – mogą trwać tyle i ani dnia dłużej. NSA potwierdza – wtedy można kazać kontrolerom pocałować klamkę

Przedsiębiorcy, także działający w formie jednoosobowych działalności gospodarczych, mogą być kontrolowani przez szereg państwowych instytucji. Czas trwania kontroli to nie tylko stres co do tego, czy kontroler nie będzie dokonywał innej, mniej korzystnej interpretacji przepisów, niż przedsiębiorca stosował, ale też uciążliwość. W toku kontroli urzędnicy żądają masy dokumentów, a także wyjaśnień, odpowiedzi na pytania. Jednak czas kontroli jest limitowany.

Wniosek o zasiłek pogrzebowy – duże zmiany od 2026 roku

Od 1 stycznia 2026 r. zmienią się zasady składania wniosku o zasiłek pogrzebowy. Wynika to zarówno z nowelizacji ustawy o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych, jak i zmienionych przepisów rozporządzenia w sprawie postępowania o świadczenia emerytalno–rentowe. Gotowy jest już projekt rozporządzenia Ministra Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej w tej sprawie. Przypomnijmy, że od przyszłego roku wzrośnie też kwota zasiłku pogrzebowego z 4000 zł do 7000 zł.

Odpowiedzialność solidarna przy delegowaniu pracowników do Niemiec. Obowiązki pracodawcy i pracodawcy użytkownika

W przypadku delegowania pracowników do Niemiec - zarówno w modelu pracy tymczasowej, jak i świadczenia usług - szczególnego znaczenia nabiera zagadnienie odpowiedzialności solidarnej. Choć temat ten nie zawsze znajduje się w centrum uwagi przedsiębiorców, jego praktyczne skutki mogą być bardzo poważne. W razie stwierdzenia nieprawidłowości przez instytucje kontrolne, zarówno agencja delegująca pracowników do Niemiec, jak i klient końcowy mogą zostać pociągnięci do odpowiedzialności - również finansowej.Podstawą prawną dla agencji pracy jest Arbeitnehmerüberlassungsgesetz (AÜG) – niemiecka ustawa o zatrudnieniu tymczasowym, natomiast w przypadku firm podwykonawczych zastosowanie ma § 631 niemieckiego Kodeksu cywilnego (BGB). W artykule eksperckim przygotowanym przez Euro-lohn odpowiadamy na pytania: Kto odpowiada za wynagrodzenie, składki i podatki - pracodawca czy użytkownik? Jaka jest rola dokumentów: PIT-4, PIT-28, Lohnsteuerbeschanigung, o czym należy wiedzieć podczas rozliczeń podatkowych i jakie są obowiązki księgowe przy delegowaniu pracowników do Niemiec.

Długi weekend i wysyp wolnego na szybko. Co może zrobić pracownik, gdy wizyta w rodzinnych stronach nie pójdzie zgodnie z planem?

Dzień Wszystkich Świętych zajmuje szczególne miejsce w sercach Polaków. Wielu z nich w czasie zbliżającego się weekendu wyjedzie w rodzinne strony. Nie tylko odwiedzą cmentarze, ale i spotkają się z rodziną. Pracodawcy mogą się spodziewać, że 3 listopada nie każdy stawi się do pracy.

REKLAMA

Listopad to ostatni miesiąc na skorzystanie z tego uprawnienia. Aby zaoszczędzić w grudniu, trzeba szybko złożyć wniosek

Aby skorzystać z wakacji składkowych w grudniu 2025 roku, trzeba złożyć wniosek w listopadzie. Oznacza to, że czas na porządki na koncie ubezpieczonego i zawnioskowanie o ulgę, dobiega końca. Zainteresowani przedsiębiorcy powinni więc przystąpić do działania.

Sąd ogłosił upadłość znanej spółki finansowej. Co powinni zrobić wierzyciele?

W dniu 27 października 2025 roku Sąd Rejonowy w Zielonej Górze (Wydział Gospodarczy) wydał postanowienie o ogłoszeniu upadłości spółki Cinkciarz.pl Sp. z o.o. Sąd wezwał wierzycieli do zgłoszenia roszczeń, powołano także sędziego komisarza i wyznaczono syndyka. Jak poinformował PAP rzecznik Sądu Okręgowego w Zielonej Górze sędzia Bogumił Hoszowski - wszystkie postępowania o charakterze cywilnym, zarówno przed wydziałami cywilnymi, jak też przed wydziałami gospodarczymi z mocy prawa ulegają zawieszeniu.

Ugoda sądowa czy postępowanie sądowe w sprawach o naruszenie własności?

Praktyka pokazuje, iż spory o własność mogą trwać latami. Czy w takich sprawach właściciel rzeczy i naruszyciel mogą zawrzeć ugodę? Jak wygląda kwestia kosztów? Warto przyjrzeć się możliwym rozwiązaniom i ich prawnym skutkom.

Milczące załatwienie sprawy po nowemu. Rewolucyjne przepisy, które już na zawsze mogą zmienić relacje obywatel–urząd

Rząd szykuje istotną zmianę w Kodeksie postępowania administracyjnego (KPA) – milczenie urzędnika może wkrótce oznaczać znacznie więcej niż tylko opieszałość. Projekt ustawy, który trafił właśnie do konsultacji, przewiduje rozszerzenie stosowania tzw. milczącego załatwienia sprawy. To część szerokiego pakietu deregulacyjnego, który ma uprościć życie zarówno obywatelom, jak i przedsiębiorcom.

REKLAMA

Osoby powyżej 65 roku życia wykluczone przez rząd z najważniejszego świadczenia dla osób niepełnosprawnych – Rada Ministrów przyjęła ustawę, która rozczaruje wielu seniorów

W dniu 28 października br. rząd przyjął projekt ustawy o asystencji osobistej osób z niepełnosprawnościami, który – według informacji przekazanej przez Pełnomocnika Rządu do Spraw Osób Niepełnosprawnych Łukasz Krasonia – czyni zadość wymaganiom Konwencji ONZ o prawach osób niepełnosprawnych. Jednocześnie jednak – całkowicie wyklucza on z zakresu wsparcia (tj. prawa do świadczenia w postaci asystencji osobistej) niepełnosprawnych seniorów, czyli osoby z niepełnosprawnościami powyżej 65 roku życia. Z ww. Konwencji wynika natomiast, że – państwa, będące stronami Konwencji, zobowiązane są do uznania równego prawa wszystkich osób niepełnosprawnych do życia w społeczeństwie, nie wprowadzając żadnego ograniczenia ze względu na wiek osoby niepełnosprawnej.

Okularnicy muszą się mieć na baczności za kierownicą. Za to grozi mandat w wysokości 500 zł! O tym musisz pamiętać

Kierowcy z wadami wzroku powinni zachować szczególną ostrożność. Mimo że jazda w okularach korekcyjnych wydaje się standardowa, w niektórych przypadkach może skutkować mandatem w wysokości nawet 500 zł. Wysokość kary zależy od kodów, które są wpisane w twoim prawie jazdy. Upewnij się, że znasz obowiązujące przepisy, aby uniknąć nieprzyjemnych konsekwencji.

REKLAMA