REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Przekazywanie kryptowalut w rodzinie – przepisy i podatki. Darowizna czy sprzedaż?

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Przekazywanie kryptowalut w rodzinie – przepisy i podatki. Darowizna, czy sprzedaż
Przekazywanie kryptowalut w rodzinie – przepisy i podatki. Darowizna, czy sprzedaż
shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Kryptowaluty jeszcze kilka lat temu uznawane były za ciekawostkę technologiczną. Obecnie z kolei stanowią istotny element rynków finansowych. Korzystają z nich nie tylko zaawansowani inwestorzy, ale również osoby prywatne dywersyfikujące swoje portfele. Przekazywanie aktywów cyfrowych, takich jak kryptowaluty, członkom rodziny budzi coraz większe zainteresowanie – i nic dziwnego. Bitcoin, Ethereum czy inne tokeny, z pozoru niematerialne, w rzeczywistości stanowią dziś istotny składnik majątku. Wymiana krypto-krypto czy krypto-FIAT to standard i doskonale znana każdemu czynność wykonywana m.in. na giełdzie czy pomiędzy portfelami. Co jednak z darowizną? W jaki sposób np. rodzic może przekazać kryptowaluty dziecku? Dowiedz się więcej na ten temat w tym artykule.

rozwiń >

Zdolność do czynności prawnych ma znaczenie

Pierwszą barierą w przekazaniu kryptowalut dzieciom jest prawo cywilne. Zgodnie z Kodeksem cywilnym, dziecko poniżej 13. roku życia nie ma zdolności do czynności prawnych, a w wieku od 13 do 18 lat ma zdolność ograniczoną. Oznacza to, że osoby niepełnoletnie nie mogą samodzielnie zawierać umów. W tym zakresie mamy na uwadze także umowy darowizny kryptowalut – bez udziału przedstawiciela ustawowego. Co więcej, nawet reprezentacja przez rodzica nie zawsze wystarczy. Kryptowaluty to stosunkowo nowe zjawisko, więc przypadku istotnych czynności prawnych, takich jak darowizna o znacznej wartości, niezbędna może być zgoda sądu opiekuńczego. Zgodnie z utrwalonym orzecznictwem i praktyką sądową, nie każda darowizna na rzecz dziecka jest uznawana za korzystną i dopuszczalną bez nadzoru sądu. Tutaj należy więc zwrócić szczególną uwagę, aby sąd w odpowiedni sposób zrozumiał czym jest taka darowizna, a także z czym się wiąże. Nie zawsze organy podatkowe nadążają za nowinkami technicznymi, czy wręcz inwestycyjnymi, a więc niezbędne będzie dodatkowe doprecyzowanie okoliczności.

Darowizna niewielkiej wartości, a konkretniej okazjonalny przelew kryptowaluty o równowartości kilkudziesięciu złotych – może zostać uznana za drobną sprawę życia codziennego i nie wymagać ingerencji sądu. To bardzo istotny szczegół. W praktyce jednak kryptowaluty rzadko są przekazywane w tak niewielkich ilościach, zwłaszcza gdy mają charakter inwestycyjny. Co więc z takimi przekazami w nieco większej kwocie?

REKLAMA

REKLAMA

Darowizna kryptowaluty a podatek

Pod względem podatkowym darowizna kryptowaluty podlega podwójnemu reżimowi: podatkowi od spadków i darowizn oraz podatkowi dochodowemu. Po pierwsze, należy rozważyć konieczność zgłoszenia darowizny do urzędu skarbowego. Obowiązek ten powstaje, gdy wartość darowizny przekracza kwotę wolną od podatku, która – w przypadku najbliższej rodziny (grupa zerowa) – wynosi obecnie 36 120 zł (stan na 2025 r.). Powyżej tej kwoty należy złożyć formularz SD-Z2 w terminie 6 miesięcy od otrzymania darowizny, aby skorzystać ze zwolnienia podatkowego. Bez tego może okazać się, że pomimo tego konieczne stanie się uiszczenie opłaty.

Po drugie, dla darczyńcy darowizna kryptowaluty może oznaczać przychód. Choć brzmi to absurdalnie, taka jest aktualna interpretacja fiskusa: przekazując komuś kryptowalutę, rozporządza się własnym majątkiem, co stanowi tzw. regulowanie zobowiązania w naturze. W związku z tym trzeba wykazać przychód w zeznaniu PIT-38, jednocześnie wykazując koszt uzyskania przychodu w tej samej wysokości. W efekcie operacja jest podatkowo neutralna, ale wymaga formalnej ewidencji. Niestety należy dopełnić w tym zakresie formalności.

Istnieje jednak alternatywa czyli sprzedaż za symboliczną złotówkę

W tym zakresie rozwiązanie jest stosunkowo nowe i należy potraktować je jako ciekawostkę. Zamiast darowizny, istnieje inna droga, ale poniższy pomysł nie należy traktować jako sugestii. Chodzi o sprzedaż kryptowaluty członkowi rodziny za symboliczną kwotę, np. 1 zł. Ta metoda, choć może wydawać się sztuczna, jest całkowicie dopuszczalna prawnie. Prawo cywilne nie zakazuje zawierania umów sprzedaży poniżej wartości rynkowej. Kluczowe jest jednak to, co dzieje się w sferze podatkowej. O ile przy sprzedaży samochodu czy nieruchomości za zaniżoną cenę może powstać obowiązek zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC) od wartości rynkowej – to w przypadku kryptowalut PCC nie obowiązuje. Brak opodatkowania PCC stanowi istotną zaletę tej formy przekazania. Powinna być więc furtka w tej postaci.

REKLAMA

Uwagę należy jednak zwrócić na art. 19 ustawy o PIT, który przewiduje, że w razie braku uzasadnienia dla ceny znacznie odbiegającej od wartości rynkowej, organ podatkowy może oszacować przychód na poziomie rynkowym. W praktyce oznacza to ryzyko podatkowe, choć w przypadku kryptowalut jest ono mniejsze niż w odniesieniu do np. nieruchomości. Fiskus traktuje kryptowaluty raz jako prawa majątkowe, raz jako waluty wirtualne. A ponieważ art. 19 dotyczy wyłącznie praw majątkowych i rzeczy, może nie mieć zastosowania do kryptowalut. W konsekwencji sprzedaż ETH za 1 zł niekoniecznie oznacza przychód większy niż 1 zł. Trzeba jednak mieć świadomość, że brak jednolitej wykładni stwarza przestrzeń do potencjalnego sporu z urzędem skarbowym. Tak jak jednak powyżej jest to ciekawostka i opcjonalna możliwość.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Brak kosztu po stronie nabywcy

Jeśli kryptowaluta zostanie sprzedana za symboliczną złotówkę, nowy właściciel – członek rodziny – nie rozpozna kosztu uzyskania przychodu przy jej późniejszej sprzedaży. Będzie musiał rozliczyć cały przychód, jaki uzyska przy zbyciu kryptowaluty, bez możliwości pomniejszenia go o cenę nabycia. To efekt literalnej wykładni przepisów. Koszt powstaje tylko wtedy, gdy nabycie wiązało się z realnym wydatkiem, a w przypadku zakupu za 1 zł fiskus może uznać ten wydatek za pomijalny. Wszystko jednak zależy od okoliczności charakterystycznych dla Twojego przypadku i przypadku małoletniego.

Strategia optymalna? Zachowanie pełnej kontroli do czasu pełnoletności, po prostu poczekaj

Najprostszym i najbardziej bezpiecznym rozwiązaniem w przypadku przekazywania kryptowalut dziecku jest ich formalne utrzymywanie na własnym koncie aż do osiągnięcia przez dziecko pełnoletniości. Wówczas możliwa jest sprzedaż kryptowaluty przez rodzica i przekazanie środków pieniężnych jako darowizny – z zachowaniem zasad podatkowych opisanych wyżej. Innym wariantem jest dokonanie darowizny dopiero po ukończeniu 18. roku życia przez dziecko, co eliminuje konieczność angażowania sądu rodzinnego oraz problematyki zdolności do czynności prawnych. Im mniej etapów w całej procedurze tym lepiej, gdyż obecnie jak na pewno też się domyślasz darowizna i sprzedaż za 1 zł nie są częstym zjawiskiem w Polsce.

Wnioski praktyczne czyli wszystko co powinieneś wiedzieć o darowiznach kryptowalut

Dziecko nie może swobodnie przyjmować darowizn kryptowalut bez zgody sądu opiekuńczego (jeśli wartość nie jest drobna).

Darowizna kryptowaluty to potencjalny przychód po stronie darczyńcy – trzeba go wykazać w PIT-38.

Sprzedaż kryptowaluty za 1 zł członkowi rodziny jest legalna i może być korzystna podatkowo, ale wiąże się z ryzykiem podatkowym w świetle art. 19 ustawy o PIT.

● Kupujący za symboliczną kwotę nie będzie miał kosztów podatkowych przy przyszłej sprzedaży aktywa.

Najbezpieczniejszym rozwiązaniem może być utrzymywanie kryptowalut na portfelu rodzica do czasu, gdy dziecko osiągnie pełnoletność.

Warto rozważyć wystąpienie o indywidualną interpretację podatkową, szczególnie w przypadku planowania niestandardowego przekazania aktywów cyfrowych. To bardzo ważne, gdyż zabezpieczy to sytuację młodego podatnika i Twoją w razie pytań ze strony urzędu skarbowego. Prawo nie nadąża za technologią, a stanowisko fiskusa może się zmieniać – czasem z zaskakującym skutkiem dla podatnika. Dlatego przezorny może okazać się w tej kwestii bezpieczny od ewentualnych problemów z organami.

Przemysław Babiec, Prawnik | Kancelaria KHG

Zapisz się na newsletter
Najlepsze artykuły, najpoczytniejsze tematy, zmiany w prawie i porady. Skoncentrowana dawka wiadomości z różnych kategorii: prawo, księgowość, kadry, biznes, nieruchomości, pieniądze, edukacja. Zapisz się na nasz newsletter i bądź zawsze na czasie.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Infor.pl
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
ZUS jeszcze raz przeliczy emerytury. Te roczniki zyskają naprawdę duży zastrzyk comiesięcznej gotówki

To sprawa ostateczna, jak pieczęć w urzędowym archiwum. Takie przekonanie o decyzjach Zakładu Ubezpieczeń Społecznych dotyczących emerytury ma wielu seniorów. Tymczasem okazuje się, że ich świadczenie może zostać ponownie przeliczone – i to nie symbolicznie. Zdarza się, że po takiej korekcie emerytura rośnie o kilkaset złotych miesięcznie. A wszystko zależy od tego, czy senior w porę przypomni sobie o dawnych składkach, dokumentach i pracy, której ZUS nie zdążył jeszcze „policzyć”.

Osoby powyżej 65 roku życia wykluczone przez rząd z najważniejszego świadczenia dla osób niepełnosprawnych – Rada Ministrów przyjęła ustawę, która rozczaruje wielu seniorów

W dniu 28 października br. rząd przyjął projekt ustawy o asystencji osobistej osób z niepełnosprawnościami, który – według informacji przekazanej przez Pełnomocnika Rządu do Spraw Osób Niepełnosprawnych Łukasz Krasonia – czyni zadość wymaganiom Konwencji ONZ o prawach osób niepełnosprawnych. Jednocześnie jednak – całkowicie wyklucza on z zakresu wsparcia (tj. prawa do świadczenia w postaci asystencji osobistej) niepełnosprawnych seniorów, czyli osoby z niepełnosprawnościami powyżej 65 roku życia. Z ww. Konwencji wynika natomiast, że – państwa, będące stronami Konwencji, zobowiązane są do uznania równego prawa wszystkich osób niepełnosprawnych do życia w społeczeństwie, nie wprowadzając żadnego ograniczenia ze względu na wiek osoby niepełnosprawnej.

Nagroda jubileuszowa w wyjaśnieniach RIO. Problem dodatków do pensji

Wyjaśnienia Regionalnej Izby Obrachunkowej w Kielcach: Jeśli w dniu nabycia prawa do nagrody jubileuszowej dodatek specjalny stanowi składnik wynagrodzenia pracownika i był otrzymywany przez okres dłuższy niż miesiąc należy go uwzględnić przy wyliczeniu nagrody jubileuszowej.

Precedens w gminach. Szczecin pozwał Skarb Państwa o pieniądze wydane przez miast na na cele oświatowe

Miasto Szczecin zdecydowało się pozwać Skarb Państwa domagając się zwrotu ponad 111 mln zł z tytułu różnicy w otrzymanej subwencji oświatowej a faktycznie poniesionymi wydatkami na edukację. "Subwencja oświatowa od 2018 r. nie wystarczała nawet na wynagrodzenia dla nauczycieli" prezydent Szczecina Piotr Krzystek. Zdaniem Andrzeja Porawskiego "gdyby zaistniał taki precedens to będzie on w interesie wszystkich samorządów”. Miasto żąda ponad 111 mln zł za okres 2018-2020.

REKLAMA

Karta DiLO. Leczenie bez kolejek na NFZ - jak skorzystać z pakietu onkologicznego? Od stycznia 2026 r. będzie zmiana

Pakiet onkologiczny NFZ, w tym karta DiLO, przyspiesza badania i leczenie pacjentów z podejrzeniem choroby nowotworowej. Osoby, u których podejrzewa się raka objęte są specjalną procedurą. Czy karta DiLO to leczenie bez kolejki? Do czego uprawnia? Jak skorzystać z pakietu onkologicznego NFZ? Jak wyrobić kartę DiLO i szybciej rozpocząć leczenie raka? W styczniu 2026 r. wchodzi w życie ważna zmiana.

Nowe zasady nadawania polskiego obywatelstwa w ramach realizacji strategii migracyjnej – co się zmieni?

Propozycje Ministerstwa Spraw Wewnętrznych i Administracji dotyczące zaostrzenia zasad nadawania obywatelstwa polskiego to istotna zmiana w polityce migracyjnej państwa. Kierunek zaproponowany przez resort obejmuje m.in. wprowadzenie testu integracyjnego, obowiązek dobrej znajomości języka polskiego, deklarację lojalności wobec Rzeczypospolitej oraz wydłużenie wymaganego okresu pobytu. Celem rządu jest wzmocnienie znaczenia obywatelstwa jako przywileju, a nie wyłącznie formalnego statusu administracyjnego.

Od 2026 r. KFS dla większej liczby osób. Dodano działalność gospodarczą i umowy cywilnoprawne

Od 2026 r. ze środków z KFS będzie mogła korzystać większa liczba osób. Krajowy Fundusz Szkoleniowy otwiera się na osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą oraz świadczące usługi na podstawie umów cywilnoprawnych. Jakie jeszcze zmiany w KFS przewidziano na 2026 r,?

To koniec z mrożeniem cen prądu - Minister Energii wydał jasny komunikat. W 2026 zapłacimy więcej?

Ceny prądu dla odbiorców mają pozostać zamrożone jedynie do końca tego roku, a rząd nie będzie kontynuował programu mrożenia cen prądu. To oznacza, że ceny za energię elektryczną zostaną uwolnione od stycznia 2026 r. Czy to oznacza, że już od stycznia trzeba będzie sięgać głębiej do portfela przy rachunkach za prąd?

REKLAMA

Z egzaminów próbnych nie wystawia się ocen! To dotyczy ósmoklasistów i maturzystów. Przypomniał o tym dyrektor CKE

Egzaminy próbne nie są obowiązkowe, ale szkoła może je zorganizować na podstawie zaleceń CKE. Trzeba jednak pamiętać, że nie wystawia się z nich ocen, a uczeń powinien otrzymać informację zwrotną o swoich mocnych i słabych stronach.

Ranking lokat bankowych [październik 2025 r.] Masowa obniżka oprocentowania oszczędności

W październiku 2025 r. aż 12 banków pogorszyło warunki lokat i rachunków oszczędnościowych. Podobny ruch zaplanował też Minister Finansów ogłaszając od listopada kolejne cięcie oprocentowania detalicznych papierów skarbowych. Na razie napływ oszczędności do banków nie maleje, bo Polacy spodziewając się dalszych cięć stóp procentowych, chcą skorzystać z dotychczasowych ofert - ocenia Bartosz Turek, niezależny analityk rynku finansowego.

REKLAMA