REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Przekazywanie kryptowalut w rodzinie – przepisy i podatki. Darowizna czy sprzedaż?

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Przekazywanie kryptowalut w rodzinie – przepisy i podatki. Darowizna, czy sprzedaż
Przekazywanie kryptowalut w rodzinie – przepisy i podatki. Darowizna, czy sprzedaż
shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Kryptowaluty jeszcze kilka lat temu uznawane były za ciekawostkę technologiczną. Obecnie z kolei stanowią istotny element rynków finansowych. Korzystają z nich nie tylko zaawansowani inwestorzy, ale również osoby prywatne dywersyfikujące swoje portfele. Przekazywanie aktywów cyfrowych, takich jak kryptowaluty, członkom rodziny budzi coraz większe zainteresowanie – i nic dziwnego. Bitcoin, Ethereum czy inne tokeny, z pozoru niematerialne, w rzeczywistości stanowią dziś istotny składnik majątku. Wymiana krypto-krypto czy krypto-FIAT to standard i doskonale znana każdemu czynność wykonywana m.in. na giełdzie czy pomiędzy portfelami. Co jednak z darowizną? W jaki sposób np. rodzic może przekazać kryptowaluty dziecku? Dowiedz się więcej na ten temat w tym artykule.

rozwiń >

Zdolność do czynności prawnych ma znaczenie

Pierwszą barierą w przekazaniu kryptowalut dzieciom jest prawo cywilne. Zgodnie z Kodeksem cywilnym, dziecko poniżej 13. roku życia nie ma zdolności do czynności prawnych, a w wieku od 13 do 18 lat ma zdolność ograniczoną. Oznacza to, że osoby niepełnoletnie nie mogą samodzielnie zawierać umów. W tym zakresie mamy na uwadze także umowy darowizny kryptowalut – bez udziału przedstawiciela ustawowego. Co więcej, nawet reprezentacja przez rodzica nie zawsze wystarczy. Kryptowaluty to stosunkowo nowe zjawisko, więc przypadku istotnych czynności prawnych, takich jak darowizna o znacznej wartości, niezbędna może być zgoda sądu opiekuńczego. Zgodnie z utrwalonym orzecznictwem i praktyką sądową, nie każda darowizna na rzecz dziecka jest uznawana za korzystną i dopuszczalną bez nadzoru sądu. Tutaj należy więc zwrócić szczególną uwagę, aby sąd w odpowiedni sposób zrozumiał czym jest taka darowizna, a także z czym się wiąże. Nie zawsze organy podatkowe nadążają za nowinkami technicznymi, czy wręcz inwestycyjnymi, a więc niezbędne będzie dodatkowe doprecyzowanie okoliczności.

Darowizna niewielkiej wartości, a konkretniej okazjonalny przelew kryptowaluty o równowartości kilkudziesięciu złotych – może zostać uznana za drobną sprawę życia codziennego i nie wymagać ingerencji sądu. To bardzo istotny szczegół. W praktyce jednak kryptowaluty rzadko są przekazywane w tak niewielkich ilościach, zwłaszcza gdy mają charakter inwestycyjny. Co więc z takimi przekazami w nieco większej kwocie?

REKLAMA

Darowizna kryptowaluty a podatek

REKLAMA

Pod względem podatkowym darowizna kryptowaluty podlega podwójnemu reżimowi: podatkowi od spadków i darowizn oraz podatkowi dochodowemu. Po pierwsze, należy rozważyć konieczność zgłoszenia darowizny do urzędu skarbowego. Obowiązek ten powstaje, gdy wartość darowizny przekracza kwotę wolną od podatku, która – w przypadku najbliższej rodziny (grupa zerowa) – wynosi obecnie 36 120 zł (stan na 2025 r.). Powyżej tej kwoty należy złożyć formularz SD-Z2 w terminie 6 miesięcy od otrzymania darowizny, aby skorzystać ze zwolnienia podatkowego. Bez tego może okazać się, że pomimo tego konieczne stanie się uiszczenie opłaty.

Po drugie, dla darczyńcy darowizna kryptowaluty może oznaczać przychód. Choć brzmi to absurdalnie, taka jest aktualna interpretacja fiskusa: przekazując komuś kryptowalutę, rozporządza się własnym majątkiem, co stanowi tzw. regulowanie zobowiązania w naturze. W związku z tym trzeba wykazać przychód w zeznaniu PIT-38, jednocześnie wykazując koszt uzyskania przychodu w tej samej wysokości. W efekcie operacja jest podatkowo neutralna, ale wymaga formalnej ewidencji. Niestety należy dopełnić w tym zakresie formalności.

Istnieje jednak alternatywa czyli sprzedaż za symboliczną złotówkę

W tym zakresie rozwiązanie jest stosunkowo nowe i należy potraktować je jako ciekawostkę. Zamiast darowizny, istnieje inna droga, ale poniższy pomysł nie należy traktować jako sugestii. Chodzi o sprzedaż kryptowaluty członkowi rodziny za symboliczną kwotę, np. 1 zł. Ta metoda, choć może wydawać się sztuczna, jest całkowicie dopuszczalna prawnie. Prawo cywilne nie zakazuje zawierania umów sprzedaży poniżej wartości rynkowej. Kluczowe jest jednak to, co dzieje się w sferze podatkowej. O ile przy sprzedaży samochodu czy nieruchomości za zaniżoną cenę może powstać obowiązek zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC) od wartości rynkowej – to w przypadku kryptowalut PCC nie obowiązuje. Brak opodatkowania PCC stanowi istotną zaletę tej formy przekazania. Powinna być więc furtka w tej postaci.

Uwagę należy jednak zwrócić na art. 19 ustawy o PIT, który przewiduje, że w razie braku uzasadnienia dla ceny znacznie odbiegającej od wartości rynkowej, organ podatkowy może oszacować przychód na poziomie rynkowym. W praktyce oznacza to ryzyko podatkowe, choć w przypadku kryptowalut jest ono mniejsze niż w odniesieniu do np. nieruchomości. Fiskus traktuje kryptowaluty raz jako prawa majątkowe, raz jako waluty wirtualne. A ponieważ art. 19 dotyczy wyłącznie praw majątkowych i rzeczy, może nie mieć zastosowania do kryptowalut. W konsekwencji sprzedaż ETH za 1 zł niekoniecznie oznacza przychód większy niż 1 zł. Trzeba jednak mieć świadomość, że brak jednolitej wykładni stwarza przestrzeń do potencjalnego sporu z urzędem skarbowym. Tak jak jednak powyżej jest to ciekawostka i opcjonalna możliwość.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Brak kosztu po stronie nabywcy

Jeśli kryptowaluta zostanie sprzedana za symboliczną złotówkę, nowy właściciel – członek rodziny – nie rozpozna kosztu uzyskania przychodu przy jej późniejszej sprzedaży. Będzie musiał rozliczyć cały przychód, jaki uzyska przy zbyciu kryptowaluty, bez możliwości pomniejszenia go o cenę nabycia. To efekt literalnej wykładni przepisów. Koszt powstaje tylko wtedy, gdy nabycie wiązało się z realnym wydatkiem, a w przypadku zakupu za 1 zł fiskus może uznać ten wydatek za pomijalny. Wszystko jednak zależy od okoliczności charakterystycznych dla Twojego przypadku i przypadku małoletniego.

Strategia optymalna? Zachowanie pełnej kontroli do czasu pełnoletności, po prostu poczekaj

Najprostszym i najbardziej bezpiecznym rozwiązaniem w przypadku przekazywania kryptowalut dziecku jest ich formalne utrzymywanie na własnym koncie aż do osiągnięcia przez dziecko pełnoletniości. Wówczas możliwa jest sprzedaż kryptowaluty przez rodzica i przekazanie środków pieniężnych jako darowizny – z zachowaniem zasad podatkowych opisanych wyżej. Innym wariantem jest dokonanie darowizny dopiero po ukończeniu 18. roku życia przez dziecko, co eliminuje konieczność angażowania sądu rodzinnego oraz problematyki zdolności do czynności prawnych. Im mniej etapów w całej procedurze tym lepiej, gdyż obecnie jak na pewno też się domyślasz darowizna i sprzedaż za 1 zł nie są częstym zjawiskiem w Polsce.

Wnioski praktyczne czyli wszystko co powinieneś wiedzieć o darowiznach kryptowalut

REKLAMA

Dziecko nie może swobodnie przyjmować darowizn kryptowalut bez zgody sądu opiekuńczego (jeśli wartość nie jest drobna).

Darowizna kryptowaluty to potencjalny przychód po stronie darczyńcy – trzeba go wykazać w PIT-38.

Sprzedaż kryptowaluty za 1 zł członkowi rodziny jest legalna i może być korzystna podatkowo, ale wiąże się z ryzykiem podatkowym w świetle art. 19 ustawy o PIT.

● Kupujący za symboliczną kwotę nie będzie miał kosztów podatkowych przy przyszłej sprzedaży aktywa.

Najbezpieczniejszym rozwiązaniem może być utrzymywanie kryptowalut na portfelu rodzica do czasu, gdy dziecko osiągnie pełnoletność.

Warto rozważyć wystąpienie o indywidualną interpretację podatkową, szczególnie w przypadku planowania niestandardowego przekazania aktywów cyfrowych. To bardzo ważne, gdyż zabezpieczy to sytuację młodego podatnika i Twoją w razie pytań ze strony urzędu skarbowego. Prawo nie nadąża za technologią, a stanowisko fiskusa może się zmieniać – czasem z zaskakującym skutkiem dla podatnika. Dlatego przezorny może okazać się w tej kwestii bezpieczny od ewentualnych problemów z organami.

Przemysław Babiec, Prawnik | Kancelaria KHG

Zapisz się na newsletter
Najlepsze artykuły, najpoczytniejsze tematy, zmiany w prawie i porady. Skoncentrowana dawka wiadomości z różnych kategorii: prawo, księgowość, kadry, biznes, nieruchomości, pieniądze, edukacja. Zapisz się na nasz newsletter i bądź zawsze na czasie.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Infor.pl
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Nie domagałbym się "sprawiedliwości" co do emerytury z ZUS, gdyby moja pełna policyjna emka była składową niepełnej służby w połączeniu z przeliczonym cywilem

Do redakcji Infor.pl stale wpływają listy od policjantów, żołnierzy, emerytowanych funkcjonariuszy innych służb o bolączkach systemu emerytalnego. Publikujemy:

Pomysł naprawy emerytur policjanci i żołnierze i innych mundurowych na służbie przed 1999 r.

Dlaczego trzeba naprawić? Żołnierz albo policjant, który rozpoczął służbę np. w 1992 r. i od np. 2011 r. jest na np. emeryturze policyjnej i jednocześnie pracuje w cywilu, nie skorzysta ze składek odprowadzonych do ZUS. W niewielkim zakresie składki mogą podnieść emeryturę policyjną, ale nie ma możliwości otrzymania ze składek odprowadzonych do ZUS emerytury cywilnej. Taka możliwość istnieje dla mundurowych rozpoczynających służbę od 1999 r. Jak to naprawić? Czytelnik przesłał swoje propozycje.

Jak Ministerstwo Finansów liczy lukę VAT? Metodą odgórną (top – down)

Ministerstwo Finansów poinformowało w komunikacie z 22 maja 2025 r., że metoda liczenia luki VAT od lat pozostaje niezmienna a jej opis jest opublikowany na stronie resortu. Luka VAT liczona jest względem VAT w ujęciu rachunków narodowych publikowanych przez GUS, tj. w ujęciu memoriałowym, w którym dochody ujmowane są za okres od lutego do stycznia kolejnego roku. Szacunki luki VAT dla lat 2022-2023, pomimo uwzględnienia wpływu istotnych zmian systemowych (m.in. tarcze antyinflacyjne, rekompensaty energetyczne) wskazują na znaczący wzrost luki względem poprzedzających ich lat. W 2023 roku luka VAT wynosiła 13,5%. Obecne szacunki wskazują na zmniejszenie się luki VAT w Polsce w 2024 r. do 6,9%.

Księgowi obawiają się obowiązkowego KSeF-u. Czego najbardziej?

Już tylko niecały rok dzieli nas od wprowadzenia obowiązkowego KSeF-u, a mimo to – jak się okazuje – księgowi nadal czują się niepewnie. Czego obawiają się najbardziej? Kto się wyłamuje i już dzisiaj deklaruje gotowość na zmiany? fillup k24 we współpracy ze Stowarzyszeniem Księgowych w Polsce opublikowali w maju 2025 r. "Barometr nastrojów polskich księgowych 2025", w którym przedstawiciele branży wypowiedzieli się w sprawach dla nich najważniejszych. Na KSeF-ie nie pozostawiono suchej nitki.

REKLAMA

Księgowi obawiają się obowiązkowego KSeF-u. Czego najbardziej?

Już tylko niecały rok dzieli nas od wprowadzenia obowiązkowego KSeF-u, a mimo to – jak się okazuje – księgowi nadal czują się niepewnie. Czego obawiają się najbardziej? Kto się wyłamuje i już dzisiaj deklaruje gotowość na zmiany? fillup k24 we współpracy ze Stowarzyszeniem Księgowych w Polsce opublikowali w maju 2025 r. "Barometr nastrojów polskich księgowych 2025", w którym przedstawiciele branży wypowiedzieli się w sprawach dla nich najważniejszych. Na KSeF-ie nie pozostawiono suchej nitki.

Najnowszy sondaż prezydencki 2 tura 2025 [WYBORY]

Oto najnowszy sondaż prezydencki infor.pl dla 2 tury wyborów 2025 r. Jakie były wyniki sondaży dla drugiej tury pomiędzy Trzaskowskim i Nawrockim? Kto wygra wybory prezydenckie 2025 według sondaży?

14. emerytura: znamy już termin wypłaty i wysokość świadczenia

Czternaste emerytury będą wypłacone we wrześniu, czyli tak jak w poprzednich latach – wynika z informacji o projekcie rozporządzenia MRPiPS, który właśnie ukazał się w wykazie prac legislacyjnych rządu. W tym roku 14. emerytura w pełnej wysokości wyniesie 1878,91 zł brutto.

Trzaskowski u Mentzena - kiedy? [NA ŻYWO YOUTUBE]

Kiedy Rafał Trzaskowski będzie u Sławomira Mentzena na kanale YouTube? Czy podpisze 8 punktów deklaracji Mentzena? Rozmowa odbywa się w serii "Mentzen grilluje".

REKLAMA

Niestety jestem karany za PESEL. Wstąpiłem do wojska przed 1999 r., po przejściu na emeryturę wojskową 10 lat odprowadzałem składki do ZUS

Kara za PESEL polega na tym, że nasz czytelnik przez PESEL nie może odebrać swoich składek w ZUS (odebrać w formie emerytury cywilnej - drugiej emerytury równolegle wypłacanej do emerytury mundurowej). Czytelnik przepracował jako cywil sporo lat, ZUS pobrał składki, ale nie odda tych pieniędzy w formie emerytury. Przy czym innym emerytom mundurowym (o innym PESELu) ZUS odda.

Komputer kwantowy na Politechnice Wrocławskiej. "To są rzeczy wykraczające poza zdrowy rozsądek"

Na Politechnice Wrocławskiej uruchomiono pierwszy w Polsce pięciokubitowy komputer kwantowy typu full-stack, oparty na technologii nadprzewodzącej. Urządzenie „IQM Spark” stanowi przełomowy krok w rozwoju krajowej infrastruktury kwantowej. Towarzyszy mu inauguracja nowego kierunku studiów na uczelni.

REKLAMA