Jak uniknąć pułapek, wypełniając zeznanie roczne

Czy trzeba rozliczyć dochody od wspólnoty mieszkaniowej

Pracuję w szkole podstawowej na umowę o pracę jako nauczyciel. Jednocześnie pełniłem funkcję członka zarządu wspólnoty mieszkaniowej, za którą otrzymałem miesięcznie 400 zł. Ze szkoły otrzymałem informację PIT-11, a ze wspólnoty informację PIT-8C. Czy przychody z tych dwóch PIT muszę uwzględnić w zeznaniu rocznym i dopłacić podatek?

Tak Opodatkowaniu podatkiem dochodowym podlegają wszelkiego rodzaju dochody, z wyjątkiem dochodów zwolnionych oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Szkoła, jako płatnik od wynagrodzenia wypłacanego podatnikowi, pobierała w roku podatkowym zaliczki na podatek. Zakładając, że rozliczała je w sposób prawidłowy, roczne rozliczenie składane na formularzu PIT-37 nie spowodowałoby dopłaty podatku. Jednak w sytuacji otrzymywania dodatkowo kwot ze wspólnoty mieszkaniowej z tytułu pełnionej funkcji w zarządzie, konieczna będzie dopłata podatku i złożenie zeznania rocznego nie na druku PIT-37, ale PIT-36. Bierze się to stąd, że wspólnota nie występuje w stosunku do członka zarządu w roli płatnika, a więc nie ma obowiązku pobierania zaliczek od wypłaconych kwot.

Wspólnoty mieszkaniowe, które dokonują wypłaty takich należności, z wyjątkiem dochodów (przychodów) zwolnionych oraz od których zaniechano poboru podatku, są obowiązane sporządzić informację PIT-8C i w terminie do końca lutego następnego roku podatkowego przekazać podatnikowi oraz urzędowi skarbowemu. Na podstawie tej informacji podatnik sam oblicza i płaci (dopłaca) podatek po zakończeniu roku podatkowego.

Podstawa prawna

- Art. 9 ust. 1 oraz art. 42a ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.).

Czy dzieci można rozliczyć łącznie z rodzicami

Mój czternastoletni syn otrzymuje kwoty z tytułu wynajmu mieszkania podarowanego mu przez dziadków. Ja uzyskałam dochody z umowy o pracę. Czy dochód z tego najmu mogę wykazać w swoim zeznaniu i wspólnie rozliczyć się z synem?

Tak Dochody małoletnich dzieci własnych i przysposobionych, z wyjątkiem dochodów z ich pracy, stypendiów oraz dochodów z przedmiotów oddanych im do swobodnego użytku, dolicza się do dochodów rodziców lub dochodów osób samotnie wychowujących dzieci, chyba że rodzicom nie przysługuje prawo pobierania pożytków ze źródeł przychodów dzieci. Jeżeli małżonkowie podlegają odrębnemu opodatkowaniu, dochody małoletnich dzieci dolicza się po połowie do dochodu każdego z małżonków. Wspólne rozliczenie z dzieckiem nie ma zastosowania do małżonków, w stosunku do których orzeczono separację. W tym przypadku dochody z tytułu najmu można rozliczyć w zeznaniu składanym przez rodzica, który rozlicza swoje dochody z umowy o pracę. Trzeba jednak pamiętać, że wspólne rozliczenie z dzieckiem powoduje, że dochody rodzica z umowy o pracę będą rozliczane nie na druku PIT-37, ale PIT-36. Dodatkowo należy złożyć załącznik PIT/M, który stanowi informację o dochodach małoletnich dzieci podlegających łącznemu opodatkowaniu z dochodami rodziców.

Gdy prawo do pobierania pożytków z dochodu dzieci (np. z najmu) przysługuje obojgu rodzicom, każdy z nich wykazuje w swoim PIT/M połowę dochodu dziecka i wpłaconej w ciągu roku zaliczki na podatek. Małżonkowie bez względu na sposób rozliczenia rocznego (indywidualnie czy wspólnie z małżonkiem) składają odrębny załącznik PIT/M.

Podstawa prawna

Art. 7 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.).

Czy składać oddzielny PIT/O

Ponosiliśmy z żoną wspólnie wydatki na internet na podstawie faktury VAT. Czy składając wspólne zeznania, musimy te wydatki wykazać każde w swoim załączniku PIT/O, by skorzystać z ulgi?

Nie Podatnik może odliczyć od dochodu wydatki ponoszone na użytkowanie sieci internet w lokalu (budynku) będącym jego miejscem zamieszkania w wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 760 zł. W przypadku tej ulgi odliczenie stosuje się, jeżeli wysokość wydatków została udokumentowana fakturą w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług. Gdy faktura wystawiona jest na nazwisko i imię obojga małżonków, każdemu z nich przysługuje cały limit. Rozliczając się oddzielnie z dochodów rocznych każdy z małżonków wypełnia oddzielny PIT/O, w którym wykazuje ulgę na internet. Jednak małżonkowie mogą się rozliczać razem. Na wniosek wyrażony we wspólnym zeznaniu rocznym małżonkowie mogą być opodatkowani łącznie od sumy swoich dochodów, po uprzednim odliczeniu, odrębnie przez każdego z małżonków, kwot ulg i odliczeń. W takim przypadku składają jeden wspólny załącznik PIT/O, w którym każdy małżonek wykazuje swoje ulgi w oddzielnych rubrykach.

Podstawa prawna

- Art. 6 ust. 2 oraz art. 26 ust. 1 pkt 6a i ust. 7 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.).

Czy korzystając z ulgi budowlanej odliczę odsetki

Pod koniec 2006 roku zaciągnąłem kredyt hipoteczny na zakup mieszkania od dewelopera. Z tego tytułu chciałem skorzystać z ulgi odsetkowej, na zasadzie praw nabytych. Wcześniej kupiłem inne mieszkanie, odliczając dużą ulgę budowlaną. Czy mogę zacząć korzystać z ulgi odsetkowej w zeznaniu PIT składanym za 2006 rok?

Nie Co prawda podatnik zmieścił się w terminie do nabycia prawa do rozliczania ulgi odsetkowej, jednak nie będzie mógł skorzystać z tej ulgi. Trzeba pamiętać, że podatnikowi, któremu w latach 2002-2006 został udzielony kredyt (pożyczka) na cele zaspokojenia własnych potrzeb mieszkaniowych, przysługuje prawo do odliczania wydatków na spłatę odsetek od tego kredytu (pożyczki), do upływu terminu spłaty określonego w umowie o kredyt (pożyczkę) zawartej przed 1 stycznia 2007 r. Przy czym z tak określonej ulgi odsetkowej można na zasadzie praw nabytych korzystać nie dłużej niż do 31 grudnia 2027 r.

W sytuacji opisanej w pytaniu, wcześniejsze skorzystanie z dużej ulgi budowlanej eliminuje możliwość rozliczania ulgi odsetkowej, pomimo uzyskania kredytu jeszcze w 2006 roku. Z uchylonych przepisów dotyczących ulgi odsetkowej jednoznacznie wynika, że odliczenia nie stosuje się, jeżeli podatnik lub jego małżonek korzystał wcześniej z dużej ulgi budowlanej lub ulgi na oszczędzanie w kasie mieszkaniowej.

Oznacza to, że w zeznaniu rocznym nie można odliczać wydatków związanych z kredytem hipotecznym, gdy podatnik lub jego małżonek korzystał lub korzysta z odliczenia od dochodu (przychodu) lub podatku wydatków poniesionych na własne cele mieszkaniowe, przeznaczonych na:

- zakup gruntu lub odpłatne przeniesienie prawa wieczystego użytkowania gruntu pod budowę budynku mieszkalnego,

- budowę budynku mieszkalnego,

- wkład budowlany lub mieszkaniowy do spółdzielni mieszkaniowej,

- zakup nowo wybudowanego budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego w takim budynku od gminy albo od osoby, która wybudowała ten budynek w wykonywaniu działalności gospodarczej,

- nadbudowę lub rozbudowę budynku na cele mieszkalne,

- przebudowę strychu, suszarni albo przystosowanie innego pomieszczenia na cele mieszkalne oraz wykończenie lokalu mieszkalnego w nowo wybudowanym budynku mieszkalnym, do dnia zasiedlenia tego lokalu. Eliminuje z odliczania ulgi odsetkowej również korzystanie z systematycznego gromadzenia oszczędności na rachunku oszczędnościowo-kredytowym w banku prowadzącym kasę mieszkaniową.

Podstawa prawna

- Art. 26b ust. 2 pkt 7 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.) w brzmieniu obowiązującym w 2006 roku.

- Art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 16 listopada 2006 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz.U. nr 217, poz. 1588).

Czy w PIT rocznym opodatkować wygraną rzeczową

Uzyskuję dochody ze stosunku pracy, które pracodawca wykazał w PIT-11. Jednocześnie wygrałem skuter w konkursie. Mimo wezwania do zapłaty 10 proc. podatku od wartości skutera, nie wpłaciłem pieniędzy, ale nagrodę odebrałem. Czy muszę opodatkować wartość skutera w zeznaniu rocznym PIT?

Tak Od uzyskanych na terytorium Polski dochodów (przychodów) pobiera się zryczałtowany podatek dochodowy z tytułu wygranych w konkursach, grach i zakładach wzajemnych lub nagród związanych ze sprzedażą premiową w wysokości 10 proc. wygranej lub nagrody. Ze zwolnienia z podatku korzysta tylko wartość wygranych w konkursach i grach organizowanych i emitowanych (ogłaszanych) przez środki masowego przekazu (prasa, radio i telewizja) oraz konkursach z dziedziny nauki, kultury, sztuki, dziennikarstwa i sportu, a także nagród związanych ze sprzedażą premiową - jeżeli jednorazowa wartość tych wygranych lub nagród nie przekracza 760 zł.

Jeżeli przedmiotem wygranych (nagród) nie są pieniądze, podatnik jest obowiązany wpłacić płatnikowi kwotę należnego zryczałtowanego podatku przed udostępnieniem wygranej (nagrody) lub świadczenia. W przypadku niepobrania podatku zwycięzca konkursu w zeznaniu rocznym (PIT-36 lub PIT­36L) wykazuje należny podatek dochodowy. Oznacza to, że podatnik, mimo że uzyskał dochody tylko ze stosunku pracy, będzie musiał rozliczyć się na druku PIT-36 (a nie PIT-37). W zeznaniu tym musi wykazać 10-proc. podatek od wartości wygranego skutera składając jednocześnie załącznik PIT/X.

Podstawa prawna

- Art. 21 ust. 1 pkt 68, art. 30 ust. 1 pkt 2, art. 41 ust. 7 oraz art. 45 ust. 3b ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.).

Bogdan Świąder