Zmiany w podatku Belki coraz bliżej – co szykuje Ministerstwo Finansów? Jest limit w wysokości 100 tys. zł

• Jak zmieni się podatek Belki? MF wciąż analizuje
• Kiedy poznamy nowy podatek Belki? Być może w pierwszej połowie 2025 roku
• Czym jest podatek Belki?

Długo oczekiwany projekt zmian w podatku Belki, czyli w podatku od zysków kapitałowych, jest po uzgodnieniach wewnętrznych w Ministerstwie Finansów, które wciąż analizuje to zagadnienie. Przedstawienie ostatecznych rozwiązań w tym zakresie będzie jednak możliwe dopiero po ich finalnym uzgodnieniu i opracowaniu. Dlatego, na obecnym etapie prac nad omawianym projektem, wskazanie terminu ich zakończenia nie jest możliwe do określenia. Tak wynika z informacji przekazanych przez wiceministra finansów Jarosław Nenemana w odpowiedzi na interpelację poselską.

Jak zmieni się podatek Belki? MF wciąż analizuje

Resort finansów pisze w najnowszej interpelacji w ten sposób: "Obecnie w Ministerstwie Finansów trwają prace nad propozycją zmian przepisów wprowadzających preferencje podatkowe obejmujących długoterminowe inwestycje. Przygotowywany przez Ministerstwo Finansów projekt zmian w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych zakłada wprowadzenie zwolnienia z opodatkowania dochodów (przychodów) do wysokości ogłaszanego corocznie limitu, ustalanego w odniesieniu do rocznej kwoty oszczędności i inwestycji kapitałowych w wysokości 100 tys. zł:

• z tytułu odsetek, dyskonta lub wykupu obligacji skarbowych, o terminie wykupu przez emitenta co najmniej roku;
• z tytułu odsetek od środków znajdujących się na rachunkach terminowych lokat oszczędnościowych zawartych na okres co najmniej roku;
• z tytułu odpłatnego zbycia papierów wartościowych, udziałów (akcji), pochodnych instrumentów finansowych, udziałów w spółdzielni, z tytułu realizacji praw wynikających z papierów wartościowych lub pochodnych

instrumentów finansowych, z tytułu objęcia udziałów (akcji) albo wkładów w spółdzielni w zamian za wkład niepieniężny, oraz z tytułu umorzenia, odkupienia, wykupienia albo unicestwienia w inny sposób tytułów uczestnictwa w funduszach kapitałowych.

Projekt ten jest po uzgodnieniach wewnętrznych. Jednocześnie Ministerstwo Finansów w dalszym ciągu analizuje omawiane zagadnienie, ze względu na jego złożoność, kształt i zakres poszczególnych regulacji, poinformował wiceminister.

Przedstawienie finalnych rozwiązań w tym zakresie będzie możliwe dopiero po ich ostatecznym uzgodnieniu i opracowaniu. Dlatego, na obecnym etapie prac nad omawianym projektem, wskazanie terminu ich zakończenia nie jest możliwe do określenia".

Kiedy poznamy nowy podatek Belki? Być może w pierwszej połowie 2025 roku

Przypomnijmy, że pod koniec ubiegłego roku minister finansów Andrzej Domański informował, że jego resort chce przedstawić nową propozycję ograniczenia tzw. podatku Belki w pierwszej połowie 2025 r. Podtrzymał wówczas intencję wdrożenia zmian od 2026 r.

Pod koniec listopada Domański mówił, że ma nadzieję, iż zmiany w tzw. podatku Belki zostaną wprowadzone w 2026 r. Podkreślał wówczas, że całkowitej likwidacji podatku od zysków kapitałowych nie będzie.

Czym jest podatek Belki?

Podatek Belki, uregulowany przepisami art. 30a oraz art. 30b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, został wprowadzony jako zryczałtowany podatek dochodowy od osób fizycznych w 2002 roku. W momencie jego wprowadzenia dotyczył głównie odsetek od depozytów oraz lokat bankowych. Jednak już od 2004 roku jego zakres rozszerzono na wszystkie dochody pochodzące z inwestycji kapitałowych.

Wysokość podatku Belki wynosi 19% i stan ten utrzymuje się na tym poziomie od 2004 r. Jest to opłata, którą osoby fizyczne uiszczać muszą wyłącznie od zysków kapitałowych, to znaczy od profitu wygenerowanego przez ich zainwestowane środki. Warto podkreślić, że podatek Belki obciąża jedynie zyski, a nie całość zgromadzonego kapitału.

Jakie zyski kapitałowe są opodatkowane podatkiem Belki? Podatek Belki odnosi się do przychodów uzyskanych z różnorodnych inwestycji kapitałowych. Podatek ten obejmuje zyski z następujących źródeł:

• lokaty i depozyty bankowe,
• obligacje,
• papiery wartościowe,
• fundusze kapitałowe,
• pracownicze fundusze emerytalne,
• dywidendy.

„PODATKI 2025”. Komplet 11 publikacji o zmianach w podatkach