REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Seniorzy mogą otrzymać spory „zastrzyk” gotówki od fiskusa, ale muszą dopilnować jednej ważnej kwestii [interpretacja podatkowa]

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
ulga dla seniorów, odprawa emerytalna, zwolnienie z podatku, seniorzy, interpretacja podatkowa
Seniorzy mogą otrzymać spory „zastrzyk” gotówki od fiskusa, ale muszą dopilnować jednej ważnej kwestii [interpretacja podatkowa]
shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Seniorzy, którzy pomimo osiągnięcia powszechnego wieku emerytalnego (który dla kobiet wynosi obecnie 60 lat, a dla mężczyzn – 65 lat) nadal pozostają aktywni zawodowo – mogą skorzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego swoich przychodów, do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 85 528 zł. Zwolnienie to, potocznie zwane jest ulgą dla pracujących seniorów (lub zerowym podatkiem dla seniorów) i obowiązuje również w 2025 r. (w ramach rozliczenia roku 2024). Aby konkretny przychód (np. odprawa emerytalna) mógł jednak zostać objęty ww. zwolnieniem z podatku dochodowego – musi zostać spełniony jeden istotny warunek, którego seniorzy muszą dopilnować.
rozwiń >

Ulga dla seniorów 2025 – dla kogo?

Ze zwolnienia od podatku dochodowego mogą skorzystać seniorzy, którzy pomimo osiągnięcia powszechnego wieku emerytalnego (który dla kobiet wynosi obecnie 60 lat, a dla mężczyzn – 65 lat) nadal pozostają aktywni zawodowo oraz mimo nabycia uprawnień do niżej wymienionych świadczeń, nie pobierają:

REKLAMA

  • emerytury lub renty rodzinnej z ZUS,
  • emerytury lub renty rodzinnej z KRUS,
  • emerytury lub renty rodzinnej z mundurowych systemów ubezpieczeń,
  • świadczeń pieniężnych w związku ze zwolnieniem ze służby stałej funkcjonariusza służby mundurowej,
  • uposażenia przysługującego sędziemu w stanie spoczynku lub uposażenia rodzinnego ani
  • świadczenia pieniężnego przysługującego członkom rodziny funkcjonariuszy lub żołnierzy zawodowych, których śmierć nastąpiła w związku ze służbą albo podjęciem poza służbą czynności ratowania życia lub zdrowia ludzkiego albo mienia.

Ulga dla seniorów 2025 – problematyczny moment wpływu przychodu (np. odprawy emerytalnej) a możliwość objęcia go zwolnieniem od podatku. Tego należy dopilnować

REKLAMA

Z uwagi na fakt, iż z ulgi dla seniorów nie mogą skorzystać osoby, które pobierają emeryturę, rentę rodzinną lub inne z ww. świadczeń – wiele seniorów staje przed dylematem czy dany przychód (np. otrzymana odprawa emerytalna) – w kontekście ww. wymogu – może zostać objęty zwolnieniem z opodatkowania (i tym samym – nie trzeba odprowadzać od niego podatku dochodowego). Jak wyjaśnia Monika Piątkowska – doradca podatkowy w e-pity.pl – w takim przypadku, istotny jest moment wypłaty danego przychodu, tj. czy został on wypłacony przed uzyskaniem emerytury, czy już wtedy, kiedy otrzymywano świadczenie z ZUS.

Powyższe potwierdza również interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 27 lutego 2025 r., sygn. 0115-KDIT2.4011.626.2024.2.ŁS, zgodnie z którą – warunek „nieotrzymywania emerytury” jako warunek do zastosowania ww. zwolnienia podatkowego [red.: tj. ulgi dla seniorów] powinien być spełniony na moment otrzymania przychodu, tj. na moment wypłaty należności ze stosunku pracy [red.: np. odprawy emerytalnej lub ekwiwalentu za niewykorzystany urlop wypoczynkowy].

Ważne

Aby skorzystać ze zwolnienia z opodatkowania danego przychodu – trzeba zatem dopilnować, aby wpłynął on na rachunek bankowy seniora, zanim otrzyma on pierwszą emeryturę, rentę lub odpowiednio – inne świadczenie, które automatycznie pozbawia go prawa do skorzystania z ulgi (w odniesieniu do przychodów otrzymanych po tej dacie). W kontekście prawa do objęcia konkretnego przychodu zwolnieniem z podatku dochodowego – nie jest zatem istotny moment przejścia na emeryturę czy rentę, a moment wypłaty pierwszego świadczenia emerytalno-rentowego.

Przyszli emeryci, którzy planują przejść na emeryturę, a jednocześnie chcą skorzystać ze zwolnienia z opodatkowania np. środków otrzymanych w ramach odprawy emerytalnej – muszą dopilnować aby środki te zostały im przekazane przed dniem otrzymania pierwszej emerytury – podsumowuje ekspertka.

Ulga dla seniorów 2025 – jakie przychody mogą zostać objęte zwolnieniem od podatku?

Seniorzy, które spełniają wyżej wymienione warunki (co do osiągniecia wieku emerytalnego, pozostawania nadal aktywnym zawodowo i niepobierania świadczeń emerytalno-rentowych), mogą skorzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego od przychodów:

Dalszy ciąg materiału pod wideo
  • z pracy na etacie (umowa o pracę, stosunek służbowy, praca nakładcza, spółdzielczy stosunek pracy),
  • z umowy zlecenia zawartej z:
    • podmiotem prowadzącym działalność gospodarczą,
    • właścicielem (posiadaczem) nieruchomości, w której lokale są wynajmowane lub działającym w jego imieniu zarządcą albo administratorem – jeżeli wykonują te usługi wyłącznie dla potrzeb związanych z tą nieruchomością albo
    • z przedsiębiorstwem w spadku,

z wyjątkiem przychodów uzyskanych na podstawie umów zawieranych w ramach prowadzonej przez seniora pozarolniczej działalności gospodarczej oraz przychodów uzyskanych na podstawie umów o zarządzanie przedsiębiorstwem, kontraktów menedżerskich lub umów o podobnym charakterze,

  • z zasiłku macierzyńskiego oraz
  • z działalności gospodarczych opodatkowanych według skali podatkowej, 19-proc. podatkiem liniowym, stawką 5-proc. (tzw. ulga IP Box) albo ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Jest jednak jeszcze jeden warunek, który musi zostać spełniony, aby móc skorzystać z ww. zwolnienia – z tytułu uzyskiwanych przychodów, senior musi podlegać ubezpieczeniom społecznym w rozumieniu ustawy z dnia 13.10.1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych.

Ze zwolnienia nie skorzysta się natomiast w stosunku do przychodów:

  • z zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego, z wyjątkiem zasiłku macierzyńskiego (czyli np. z zasiłków chorobowych),
  • z umów o dzieło,
  • z praw autorskich (z wyjątkiem tych uzyskanych w ramach umowy o pracę),
  • podlegających opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych,
  • zwolnionych od podatku dochodowego (innych niż zwolnione na podstawie ulgi
  • dla pracujących seniorów, tj. np. diet i innych świadczeń z tytułu podróży służbowej, zapomogi otrzymanej w przypadku indywidualnych zdarzeń losowych lub długotrwałej choroby wypłaconej z ZFŚS) oraz
  • od których zaniechano poboru podatku w drodze rozporządzenia.

Ze zwolnienia nie skorzystają również podatnicy, którzy zarabiają w formie kontraktu managerskiego lub czerpią dochody z najmu.

Ulga dla seniorów 2025 – czy obowiązuje limit przychodów w ramach którego można skorzystać ze zwolnienia?

Zwolnienie od podatku dochodowego na powyższych zasadach ograniczone jest limitem kwotowym. Ze zwolnienia tego, można bowiem skorzystać tylko w zakresie kwoty przychodu, która nie przekracza w roku podatkowym kwoty 85 528 zł.

Limit ten – dotyczy przy tym łącznie wszystkich przychodów w danym roku podatkowym, zwolnionych od podatku w ramach PIT-0. Seniorom – na takich samych zasadach jak pozostałym podatnikom – przysługuje jednak również prawo do kwoty wolnej od podatku, która w aktualnym stanie prawnym opiewa na 30 000 zł. Jeżeli zatem przekroczą limit przychodu określony dla ulgi dla pracujących seniorów – do dochodów podlegających opodatkowaniu według skali podatkowej, pracujący seniorzy mogą jeszcze zastosować kwotę wolną od podatku w wysokości 30 000 zł.

Ulga dla seniorów 2025 – w jaki sposób można skorzystać ze zwolnienia? Nie tylko w ramach rozliczenia PIT, ale także w trakcie roku podatkowego

Ulga dla pracujących seniorów podlega ostatecznemu rozliczeniu w rocznym zeznaniu PIT. W przypadku zatrudnienia w ramach stosunku pracy lub na podstawie umowy zlecenia – może jednak być stosowana przez pracodawcę lub odpowiednio zleceniodawcę już w ramach bieżących rozliczeń (tj. przy poborze zaliczek podatkowych z wynagrodzenia). W tym celu, konieczne jest jednak złożenie pracodawcy (lub odpowiednio – zleceniodawcy), przez seniora, stosownego oświadczenia, w którym znajdzie się informacja o tym, że spełnia on ustawowe warunki do zastosowania ulgi oraz klauzula o treści: „Jestem świadomy/a odpowiedzialności karnej za złożenie fałszywego oświadczenia”. Nie istnieje urzędowy wzór ww. oświadczenia, warto jednak skorzystać z przykładowego oświadczenia, opracowanego przez Ministerstwo Finansów (które zamieszczamy poniżej).

WZÓR OŚWIADCZENIA (o spełnianiu warunków do korzystania ze zwolnienia z podatku, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy z dnia 26.07.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych)

Jeżeli natomiast jest się zobowiązanym do samodzielnego obliczania zaliczki lub podatku w związku z osiąganiem:

  • zagranicznych przychodów z pracy na etacie czy umowie zlecenia lub
  • przychodów z działalności gospodarczej,

wówczas – ulgę dla pracujących seniorów można stosować samodzielnie, wyłączając objęte nią przychody, z przychodów podlegających opodatkowaniu.

REKLAMA

W przypadku rozpoczęcia pobierania emerytury, renty lub innego świadczenia, które zgodnie z ustawą – pozbawia prawa do ulgi – należy jednak pamiętać o konieczności niezwłocznego poinformowania o tym fakcie pracodawcy lub odpowiednio – zleceniodawcy bądź – zaprzestania samodzielnego stosowania ulgi przy obliczaniu zaliczki lub podatku.

W celu rozliczenia ulgi dla pracujących seniorów w zeznaniu rocznym PIT, w przypadku zatrudnienia w ramach stosunku pracy lub na podstawie umowy zlecenia – warto skorzystać z „Broszury Informacyjnej do zeznania PIT-37. Stan prawny na dzień 31 grudnia 2024 roku”, udostępnionej przez Ministerstwo Finansów pod adresem: LINK. Szczegółowe informacje na temat sposobu wypełnienia formularza PIT-37 z uwzględnieniem ww. ulgi, znajdują się na str. 20-21 ww. broszury.

Zaznania PIT-37 nie trzeba jednak w ogóle składać, jeżeli w roku 2024 uzyskało się wyłącznie przychody objęte w całości ulgą dla pracujących seniorów. Można to natomiast zrobić, jeśli np. chce się otrzymać „dodatkowy zwrot z tytułu ulgi na dzieci” lub należy doliczyć do dochodu lub podatku kwoty dokonanych odliczeń, do których utraciło się prawo. W takim przypadku – w części D formularza PIT-37 – należy podać informacje o tych przychodach.

Należy przy tym mieć na względzie, że zeznanie, które zawiera wyłącznie przychody w całości objęte ulgą dla pracujących seniorów – nie jest automatycznie akceptowane w usłudze Twój e-PIT.

Polecamy: Poradnik „PIT-y i ulgi podatkowe 2024”

Aktywni zawodowo seniorzy w wieku emerytalnym, to zaledwie 8,1% wszystkich osób pracujących

Zgodnie z danymi z najnowszego Badania Aktywności Ekonomicznej Ludności BAEL (które dotyczy roku 2023 r.) i które zostało przeprowadzone w ramach monitorowania sytuacji osób starszych w Polsce przez organy administracji publicznej, państwowe jednostki organizacyjne oraz inne organizacje zaangażowane w kształtowanie sytuacji seniorów (do którego zobowiązuje ustawa z dnia 11 września 2015 r. o osobach starszych) – w 2023 r., osoby aktywne zawodowo w wieku 60-89 lat stanowiły zaledwie 8,1% ogółu aktywnych zawodowo osób w wieku 15-89 lat. Wśród aktywnych zawodowo seniorów przeważali przy tym mężczyźni, których odsetek (w 2023 r.), w analizowanej grupie wieku, wyniósł 66,7%.1

Grupa, która mogła skorzystać z omawianego zwolnienia od podatku w ramach rozliczenia PIT za 2023 r., w roku 2024 r. – stanowiła więc zaledwie 1443 tys. osób i to przy założeniu, że nikt z ww. grupy – pozostając aktywnym zawodowo – nie pobierał jednocześnie świadczeń emerytalno-rentowych, które pozbawiają prawa do ulgi.

1 Minister do spraw Polityki Senioralnej, Informacja o sytuacji osób starszych w Polsce za 2023 r., Warszawa 2024 r.

Podstawa prawna:

  • Art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy z dnia 26.07.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2025 r., poz. 163 z późn. zm.)
  • Ustawa z dnia 11.09.2015 r. o osobach starszych (Dz.U. z 2015 r., poz. 1705 z późn. zm.)
Zapisz się na newsletter
Najlepsze artykuły, najpoczytniejsze tematy, zmiany w prawie i porady. Skoncentrowana dawka wiadomości z różnych kategorii: prawo, księgowość, kadry, biznes, nieruchomości, pieniądze, edukacja. Zapisz się na nasz newsletter i bądź zawsze na czasie.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Infor.pl
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Żałoba narodowa. Czy dzień żałoby narodowej jest dniem wolnym od pracy?

Kwestie dotyczące wprowadzenia żałoby narodowej w Polsce uregulowane są ustawą z 31 stycznia 1980 r. o godle, barwach i hymnie Rzeczypospolitej Polskiej oraz o pieczęciach państwowych. Czym jest żałoba narodowa? Kiedy jest wprowadzana? Czy dzień żałoby narodowej jest dniem wolnym od pracy?

Pociąg do Chorwacji 2025. Minister Klimczak: obiad w Warszawie śniadanie w Rijece; bilety od 200 zł. PKP Intercity pracuje nad bezpośrednim połączeniem

Minister infrastruktury Dariusz Klimczak poinformował 10 kwietnia 2025 r., że wystąpił do swoich odpowiedników w Austrii, by połączenie kolejowe z Polski do Rijeki w Chorwacji było realizowane od 1 lipca tego roku. "PKP Intercity jeszcze o tym nie mówi, ale ja mogę zdradzić - zaznaczając, że to jest dopiero początek naszych obliczeń, uzależnionych od zgód innych państw - być może udałoby się pojechać za 200 zł z Warszawy do Chorwacji" - przekazał minister Klimczak. Dodał, że to byłby najtańszy bilet.

Otrzymałeś gotówkę na budowę domu lub zakup mieszkania od rodziców lub dziadków? To może już być przestępstwo skarbowe

Jeżeli otrzymałeś wsparcie finansowe na budowę domu lub mieszkania w formie gotówki - urząd skarbowy może uznać to za przestępstwo lub wykroczenie skarbowe, chyba, że dopełnisz ściśle określonych formalności, wynikających z ustawy. Ponadto, problem może mieć nie tylko obdarowany, ale również obdarowujący, który chciał wesprzeć finansowo najbliższą osobę.

Papież Franciszek zmienił zasady dotyczące pochówku. Zmiany mają już pół roku

W Poniedziałek Wielkanocny, 21 kwietnia 2025 r. kardynał Farrell w komunikacie przekazanym przez watykańskie biuro prasowe poinformował o śmierci Papieża Franciszka. 20 listopada 2024 r. zmienione zostały zasady dotyczące pochówku.

REKLAMA

W Poniedziałek Wielkanocny zmarł papież Franciszek. Miał 88 lat

Papież Franciszek zmarł w Poniedziałek Wielkanocny, 21 kwietnia o godzinie 7.35 - poinformował kardynał Farrell w komunikacie przekazanym przez watykańskie biuro prasowe. Franciszek (Jorge Mario Bergoglio), który zmarł w wieku ponad 88 lat, to jeden z najstarszych papieży w dziejach Kościoła. Jego pontyfikat trwał 12 lat i cztery miesiące.

Zmarł Papież Franciszek. W jaki sposób będzie przebiegał wybór nowej głowy Kościoła katolickiego i czy w konklawe będą uczestniczyli również świeccy mężczyźni i kobiety?

W Poniedziałek Wielkanocny, 21 kwietnia 2025 r. – Watykan poinformował o śmierci Papieża Franciszka. „Najdrożsi bracia i siostry, z głębokim smutkiem muszę ogłosić śmierć naszego Ojca Świętego Franciszka. (…) Z ogromną wdzięcznością za jego przykład, jako prawdziwego ucznia Pana Jezusa, polecamy duszę Papieża Franciszka nieskończonej miłosiernej miłości Boga Trójjedynego” – ogłosił o godz. 9:45 kardynał Kevin Farrell, kamerling Izby Apostolskiej. W jaki sposób, będzie przebiegał wybór nowej głowy Kościoła katolickiego i czy w konklawe będą uczestniczyli również świeccy mężczyźni i kobiety?

Prognozy: zamiast powrotu Koniunktury, europejskie firmy może dotknąć fala bankructw na niespotykaną dotąd skalę

Po kilku latach wysokiej inflacji i restrykcyjnej polityki pieniężnej banków centralnych, europejskie przedsiębiorstwa z nadzieją patrzyły na rok 2025, oczekując wreszcie wzrostu gospodarczego. W obecnej sytuacji geopolitycznej trudno jednak zachować optymizm.

Watykan: zmarł papież Franciszek w Wielki Poniedziałek o godz. 7.35 [21 kwietnia 2025 r.]

W Wielki Poniedziałek zmarł papież Franciszek.

REKLAMA

Twoje długi mogą zostać całkowicie umorzone bez obowiązku dokonywania jakichkolwiek spłat. To szansa na nowy start dla tysięcy osób

W ramach upadłości konsumenckiej – jeżeli zachodzą ściśle określone w ustawie przesłanki – dłużnik może uzyskać całkowite umorzenie swoich zobowiązań, bez obowiązku dokonywania jakichkolwiek spłat i tym samym – nowy start w życiu. Z rozwiązania takiego, mogą skorzystać m.in. zadłużeni seniorzy, prowadzący jednoosobowe gospodarstwa domowe, którzy uzyskują świadczenia zbliżone do najniższej emerytury.

Rewolucja na wielkanocnych stołach Polaków: alkoholu tyle co na lekarstwo

To już drugi rok z rzędu gdy gwałtownie maleje grono osób planujących uwzględniać w świątecznych zakupach wydatki na alkohol. Jednocześnie rośnie grono tych, którzy nie mają zamiaru wydać na zakup alkoholu choćby złotówki.

REKLAMA