Jakiej darowizny nie trzeba zgłaszać do urzędu skarbowego?

Brak zgłoszenia do urzędu skarbowego

Każda osoba może otrzymać od innej osoby określoną kwotę pieniędzy. Limit dotyczy więc darowizn pochodzących od tej samej osoby. Jeśli darowizna nie nastąpiła jednorazowo, lecz była rozbita na kilka oddzielnych – wówczas zlicza się je przez 5 lat.

Polecamy: Darowizny, testamenty, spadki (PDF)

NOWOŚĆ na Infor.pl: Prenumerata elektroniczna Dziennika Gazety Prawnej KUP TERAZ!

Zobowiązanie podatkowe powstaje więc jeśli kwota darowizn otrzymanych od danej osoby w ciągu 5 lat przekroczy kwotę wolną od podatku.

1. limit dotyczy jednego darczyńcy – nie osób z grupy podatkowej. 1 darczyńca=1 oddzielny limit;
2. kwoty limitu nie można przekroczyć przez 5 lat;
3. do limitu wliczają się zarówno darowizny jak i spadki.

Grupa I

Limit od jednego darczyńcy w ramach pierwszej grupy podatkowej wynosi 9.637 zł – w pięcioletnim okresie.

Kiedy limit w pierwszej grupie ma zastosowanie?

Zważywszy na to, że większość osób z I grupy podatkowej może być zwolniona z podatku od spadków i darowizn w ogóle - o ile złożą określone zawiadomienie do US - zastosowanie tego limitu ma jest zasadne o tyle, o ile:

•  darowizna nastąpiła na linii teściowie – zięć (synowa),
•  pozostali członkowie grupy I nie złożyli zawiadomienia o otrzymanej darowiźnie,
•  wartość darowizny jest na tyle niska, że nie powoduje powstania obowiązku podatkowego i nie jest konieczne składanie zawiadomienia.

Osobie z pierwszej grupy z pewnością można przekazać darowiznę o wartości 9.637 zł, nie martwiąc się urzędem skarbowym.

Zobacz też: Jak dokonać zgłoszenia darowizny do urzędu skarbowego, żeby nie zapłacić podatku?

Grupa II

Limit od jednego darczyńcy należącego do drugiej grupy podatkowej wynosi 7.276 zł.

Podobnie jak w przypadku pierwszej grupy podatkowej limit obowiązuje przez 5 lat – licząc od daty otrzymania pierwszej darowizny od danej osoby.

Od jednej osoby z drugiej grupy podatkowej (np. od wuja) można otrzymać do 7.276 zł w ciągu 5 lat, nie zgłaszając tego do urzędu skarbowego.

Grupa III

Limit od jednego darczyńcy (spadkodawcy) z III grupy wynosi jedynie 4.902 zł w okresie 5 lat od daty otrzymania darowizny.

Zadaj pytanie na FORUM