REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Jaka jest wysokość podatku od darowizn?

Subskrybuj nas na Youtube
Wysokość podatku jaki należy zapłacić zalezy od tego, w której grupie znajduje się obdarowany.
Wysokość podatku jaki należy zapłacić zalezy od tego, w której grupie znajduje się obdarowany.

REKLAMA

REKLAMA

Udzielenie darowizny może wiązać się z koniecznością zapłacenia przez obdarowanego podatku od spadków i darowizn. Jego wysokość (jak również w ogóle obowiązek jego zapłaty) wiąże się zarówno z wartością darowizny, jak i przynależnością stron umowy do określonej grupy podatkowej.

Podatek od spadków i darowizn 2020 - limity, zwolnienia, terminy
Jak zapłacić podatek od darowizny krok po kroku?

REKLAMA

Informacje ogólne

Opodatkowaniu podlega wartość darowizny przekraczająca limity przysporzeń od jednej osoby, w ramach określonej grupy podatkowej.

Jeśli w ramach darowizny otrzymano inne przysporzenie niż pieniądze, jej wartość należy oszacować – zgodnie z wartością rynkową danej darowizny.

Jeśli wartość zostanie zaniżona –wówczas urząd skarbowy może zlecić jego wycenę- i naliczyć karne odsetki od wartości zaniżonej. Jednocześnie, jeśli zaniżenie wartości jest znaczne (ponad 30%) urząd może obciążyć podatnika kosztami wyceny (czyli wynagrodzeniem biegłego).

Polecamy: Nowa matryca stawek VAT

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Od podatku istnieją jednak pewne zwolnienia, takie jak:

  • wspomniane kwoty wolne od podatku,
  • dodatkowa ulga mieszkaniowa, 

 W przykładach przedstawiono opodatkowanie nadwyżki wartości darowizny ponad limity dla danej grupy podatkowej
9.637 zł – w I grupie podatkowej,
7.276 zł – w II grupie podatkowej,
4.902 zł – w III grupie podatkowej.

Opodatkowanie w grupie I

Jeśli najbliższa rodzina nie skorzystała z ulgi od zwolnienia (np. nie dotrzymując terminu na złożenie oświadczenia) – lub jeśli darowizna nastąpiła na linii teściowie- zięć (synowa) – wówczas należy będzie odprowadzić podatek.

Wysokość podatku w grupie I

  • Darowizna o wartości do 10 278 (ponad limit) – podatek wynosi 3%
    • Darowizna przekraczająca limit darowizn o 9.000 zł. Podatek wyniesie – 9.000 x 3% = 270 zł.
  • Darowizna o wartości 10.279 – 20.556 zł (ponad limit) – podatek wynosi : 308,30 zł. + 5 % nadwyżki ponad kwotę 10.278 zł.
    • Darowizna, której wartość przekracza limit o 15.000 zł. Podatek wyniesie 308,30 zł + (15.000 – 10.278)x5% = 308,30 + 236,10 = 545 zł (po zaokrągleniu).
  • Darowizna o wartości ponad 20.556 zł (ponad limit) – podatek wynosi : 822,20 zł + 7 % nadwyżki ponad 20.556 zł
    • Darowizna, której wartość przekracza limit o 30.000 zł. Podatek wyniesie: 822,20 + (30.000 – 20.556)x 7% = 822,20 + 661,08 = 1483 zł.

Zobacz też: Czy zawsze trzeba zapłacić podatek od darowizny?

Wysokość podatku w II Grupie

  • Darowizna o wartości do 10 278 (ponad limit) – podatek wynosi 7%
    • Darowizna przekraczająca limit darowizn o 9.000 zł. Podatek wyniesie – 9.000 x 7% = 630 zł
  • Darowizna o wartości 10.279- 20.556 zł ponad limit – podatek wynosi 719,50 zł i 9% od nadwyżki ponad 10.278 zł.
    • Darowizna, której wartość przekracza limit o 15.000 zł. Podatek wyniesie 719,50 zł + (15.000 – 10.278)x9% = 719,50 +424,98 = 1144 zł (po zaokrągleniu).
  • Darowizna o wartości ponad 20.556 zł (ponad limit) – podatek wynosi 1.644 zł 50 gr i 12 % od nadwyżki ponad 20.556 zł
    • Darowizna, której wartość przekracza limit o 30.000 zł. Podatek wyniesie: 1.644,50 + (30.000 – 20.556)x 12% = 1.644, 50 + 1133,28 = 2.777,78 zł.

Wysokość podatku w III grupie

  • Darowizna o wartości do 10 278 (ponad limit) – podatek wynosi 12%
    • Darowizna przekraczająca limit darowizn o 9.000 zł. Podatek wyniesie – 9.000 x 12% = 1080 zł
  • Darowizna o wartości 10.279- 20.556 zł ponad limit – podatek wynosi 1.233,40 zł i 16% od nadwyżki ponad 10.278 zł.
    • Darowizna, której wartość przekracza limit o 15.000 zł. Podatek wyniesie 1.233,40 zł + (15.000 – 10.278)x9% = 1.233,40 +755,52 = 1989 zł (po zaokrągleniu).
  • Darowizna o wartości ponad 20.556 zł (ponad limit) – podatek wynosi 2.877,90 zł i 20% od nadwyżki ponad 20.556 zł
    • Darowizna, której wartość przekracza limit o 30.000 zł. Podatek wyniesie: 2.877,90 + (30.000 – 20.556)x 20% = 2.877,90 + 1888,80 = 4767 zł (po zaokrągleniu).

 W przykładach wskazano tą samą wartość przekroczenia limitu, co oznacza, że darowizny nie są tej samej wartości. Limity są bowiem coraz niższe w zależności od grupy podatkowej w jakiej znajduje się obdarowany w stosunku do darczyńcy. Wynika z tego również, iż podatek rośnie, mimo iż de facto darowizny są coraz niższe.

Zobacz serwis: Podatek od darowizn

Zapisz się na newsletter
Najlepsze artykuły, najpoczytniejsze tematy, zmiany w prawie i porady. Skoncentrowana dawka wiadomości z różnych kategorii: prawo, księgowość, kadry, biznes, nieruchomości, pieniądze, edukacja. Zapisz się na nasz newsletter i bądź zawsze na czasie.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Prawo
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Pieniądze dla rolników 2025. Te dokumenty i informacje trzeba złożyć do 31 lipca [Komunikat MRiRW]

Ministerstwo Rolnictwa i Rozwoju Wsi poinformowało w komunikacie z 28 lipca 2025 r., że rolnicy ubiegający się o płatność dobrostanową, płatność ekologiczną lub o płatność rolno-środowiskowo-klimatyczną w ramach Planu Strategicznego dla Wspólnej Polityki Rolnej na lata 2023-2027 zobowiązani są do 31 lipca 2025 r. do złożenia w Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa (ARiMR) następujących dokumentów i informacji:

Eksperci: kryptowaluty dadzą w tym roku porządnie zarobić. Rynek czeka kilkumiesięczna hossa

Rynek kryptowalut idzie na rekord. Dalczego? Jeszcze w tym roku BTC może kosztować nawet 200 tys. USD. Wykresy kursowe do końca roku utrzymają się w zielonym trendzie a eksperci zapowiadają kolejną falę rekordów. Poniżej dane, analizy i komentarze ekspertów.

Resort rolnictwa na sierpień 2025 r. wydał ważny komunikat dla rolników, kierowców, mieszkańców wsi i służb mundurowych

Przed nami ważny okres na polskich wsiach. W związku z tym resort rolnictwa na sierpień 2025 r. wydał istotny komunikat dla rolników, pracodawców, pracowników, kierowców, mieszkańców wsi i służb mundurowych. Oprócz tego przytaczamy informację z Państwowej Inspekcji Pracy - która dokonuje kontroli na obszarach wiejskich. KRUS z kolei organizuje konkurs w zakresie promowania dobrostanu rolników - te wielowątkowe działania mają wpływać na zwiększenie ochrony zdrowia, życia ale i pracy na roli.

Polska na finansowym rozdrożu: wydatki państwa biją rekordy, dług rośnie lawinowo

Państwo wydaje coraz więcej, a ponieważ nie ma na to pełnego pokrycia w dochodach, rośnie też dług publiczny – wynika z najnowszego raportu „Rachunek od państwa” przygotowanego przez Forum Obywatelskiego Rozwoju (FOR), na który w poniedziałkowym wydaniu powołuje się „Rzeczpospolita”.

REKLAMA

Przewrót w dziedziczeniu nieruchomości: nie odziedziczysz już mieszkania po zmarłym, jeżeli za dużo zarabiasz lub posiadasz w tym samym mieście inną nieruchomość. Ministerstwo Rozwoju i Technologii mówi stop niesprawiedliwemu bogaceniu

Podczas posiedzenia Senatu, które odbyło się w dniu 17 lipca br. – wiceminister rozwoju i technologii Tomasz Lewandowski zapowiedział zmiany w zasadach wstępowania w stosunek najmu mieszkań komunalnych po śmierci ich najemców. „Mamy projekt ustawy – mówię o gotowych przepisach (…) wprowadzamy zakaz dziedziczenia umów, czyli krótko mówiąc: nie wejdziesz do umowy najmu „z automatu”, niezależnie od wysokości dochodów, jeżeli twoi rodzice w tym lokalu mieszkali i miałeś takie szczęście”. Celem nowych regulacji jest ukrócenie bogacenia się na komunalnych zasobach mieszkaniowych przez osoby o wysokich dochodach, które są już w posiadaniu innych nieruchomości w danym mieście.

Wyrok TSUE ws. kredytów frankowych z czerwca 2025 r. - dobry dla klientów, gorszy dla ich pełnomocników. Teoria salda a teoria dwóch kondykcji

Analizując komentarze do wyroku TSUE ws. rozliczenia nieważnej umowy „frankowej”, należy oddzielić fakty od chwytliwych, ale jednocześnie populistycznych mitów – piszą radcowie prawni Aneta Ciechowicz- Jaworska i Michał Karczmarczyk.
Obydwie strony sporu – konsumencka i bankowa – są zgodne, że TSUE w wyroku z 19 czerwca 2025 r. w sprawie C-396/24 opowiedział się za prostszym sposobem rozliczenia nieważnej umowy kredytowej zgodnie z tzw. teorią salda. Środowisko skupione na reprezentacji konsumentów zaczęło jednak głośno postulować konieczność utrzymania orzecznictwa w odniesieniu do kredytobiorców w duchu tzw. teorii dwóch kondykcji, gdyż teoria salda „nie byłaby w interesie konsumentów”.
Powód takiej narracji wydaje się prosty – teoria dwóch kondykcji oznacza dłuższe postępowania, wielość rozpraw, większe odsetki, a tym samym wyższe wynagrodzenie dla pełnomocników. Teoria salda z kolei upraszcza proces i sprowadza go do jednego postępowania zamiast dwóch, ogranicza zbędne koszty i zmniejsza formalizm.

Do wzięcia po 20 tys. zł na głowę. Rusza specjalny program rządowy

Rząd uruchamia nowy program pilotażowy, w ramach którego pracodawcy mogą otrzymać do 20 tys. zł na pracownika. Od 14 sierpnia rusza nabór projektów testujących skrócony czas pracy. To pierwsza taka inicjatywa w Europie Środkowo-Wschodniej – elastyczna, dobrowolna i finansowana z Funduszu Pracy.

Europejski akt o wolności mediów zacznie obowiązywać 8 sierpnia 2025 r. Co EMFA oznacza dla państw członkowskich UE?

W dniu 8 sierpnia tego roku we wszystkich państwach członkowskich UE zaczyna obowiązywać europejski akt o wolności mediów (EMFA). Celem nowych przepisów jest ochrona wolności dziennikarzy. Co to w praktyce oznacza?

REKLAMA

Koniec z dopłatami do kredytów? Minister zapowiada rozwój budownictwa społecznego i wprowadzenie podatku katastralnego od trzeciego mieszkania

Brak dopłat do kredytów mieszkaniowych, rozwój budownictwa społecznego i wprowadzenie podatku katastralnego od trzeciego mieszkania. To kluczowe założenia nowej polityki mieszkaniowej państwa, jakie przedstawiła minister funduszy i polityki regionalnej Katarzyna Pełczyńska-Nałęcz.

Kto naprawdę wygrywa w polityce? Zaskakujące dane z najnowszego sondażu: KO traci poparcie, Konfederacja w górę, PiS umacnia pozycję

Zaskakujące wyniki najnowszego sondażu United Surveys dla Wirtualnej Polski. Prawo i Sprawiedliwość znów liderem – poparcie dla partii Jarosława Kaczyńskiego rośnie, podczas gdy Koalicja Obywatelska notuje wyraźny spadek. Konfederacja z historycznym wynikiem.

REKLAMA