REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Jaka jest wysokość podatku od darowizn?

Subskrybuj nas na Youtube
Wysokość podatku jaki należy zapłacić zalezy od tego, w której grupie znajduje się obdarowany.
Wysokość podatku jaki należy zapłacić zalezy od tego, w której grupie znajduje się obdarowany.

REKLAMA

REKLAMA

Udzielenie darowizny może wiązać się z koniecznością zapłacenia przez obdarowanego podatku od spadków i darowizn. Jego wysokość (jak również w ogóle obowiązek jego zapłaty) wiąże się zarówno z wartością darowizny, jak i przynależnością stron umowy do określonej grupy podatkowej.

Podatek od spadków i darowizn 2020 - limity, zwolnienia, terminy
Jak zapłacić podatek od darowizny krok po kroku?

REKLAMA

Informacje ogólne

Opodatkowaniu podlega wartość darowizny przekraczająca limity przysporzeń od jednej osoby, w ramach określonej grupy podatkowej.

Jeśli w ramach darowizny otrzymano inne przysporzenie niż pieniądze, jej wartość należy oszacować – zgodnie z wartością rynkową danej darowizny.

Jeśli wartość zostanie zaniżona –wówczas urząd skarbowy może zlecić jego wycenę- i naliczyć karne odsetki od wartości zaniżonej. Jednocześnie, jeśli zaniżenie wartości jest znaczne (ponad 30%) urząd może obciążyć podatnika kosztami wyceny (czyli wynagrodzeniem biegłego).

Polecamy: Nowa matryca stawek VAT

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Od podatku istnieją jednak pewne zwolnienia, takie jak:

  • wspomniane kwoty wolne od podatku,
  • dodatkowa ulga mieszkaniowa, 

 W przykładach przedstawiono opodatkowanie nadwyżki wartości darowizny ponad limity dla danej grupy podatkowej
9.637 zł – w I grupie podatkowej,
7.276 zł – w II grupie podatkowej,
4.902 zł – w III grupie podatkowej.

Opodatkowanie w grupie I

Jeśli najbliższa rodzina nie skorzystała z ulgi od zwolnienia (np. nie dotrzymując terminu na złożenie oświadczenia) – lub jeśli darowizna nastąpiła na linii teściowie- zięć (synowa) – wówczas należy będzie odprowadzić podatek.

Wysokość podatku w grupie I

  • Darowizna o wartości do 10 278 (ponad limit) – podatek wynosi 3%
    • Darowizna przekraczająca limit darowizn o 9.000 zł. Podatek wyniesie – 9.000 x 3% = 270 zł.
  • Darowizna o wartości 10.279 – 20.556 zł (ponad limit) – podatek wynosi : 308,30 zł. + 5 % nadwyżki ponad kwotę 10.278 zł.
    • Darowizna, której wartość przekracza limit o 15.000 zł. Podatek wyniesie 308,30 zł + (15.000 – 10.278)x5% = 308,30 + 236,10 = 545 zł (po zaokrągleniu).
  • Darowizna o wartości ponad 20.556 zł (ponad limit) – podatek wynosi : 822,20 zł + 7 % nadwyżki ponad 20.556 zł
    • Darowizna, której wartość przekracza limit o 30.000 zł. Podatek wyniesie: 822,20 + (30.000 – 20.556)x 7% = 822,20 + 661,08 = 1483 zł.

Zobacz też: Czy zawsze trzeba zapłacić podatek od darowizny?

Wysokość podatku w II Grupie

  • Darowizna o wartości do 10 278 (ponad limit) – podatek wynosi 7%
    • Darowizna przekraczająca limit darowizn o 9.000 zł. Podatek wyniesie – 9.000 x 7% = 630 zł
  • Darowizna o wartości 10.279- 20.556 zł ponad limit – podatek wynosi 719,50 zł i 9% od nadwyżki ponad 10.278 zł.
    • Darowizna, której wartość przekracza limit o 15.000 zł. Podatek wyniesie 719,50 zł + (15.000 – 10.278)x9% = 719,50 +424,98 = 1144 zł (po zaokrągleniu).
  • Darowizna o wartości ponad 20.556 zł (ponad limit) – podatek wynosi 1.644 zł 50 gr i 12 % od nadwyżki ponad 20.556 zł
    • Darowizna, której wartość przekracza limit o 30.000 zł. Podatek wyniesie: 1.644,50 + (30.000 – 20.556)x 12% = 1.644, 50 + 1133,28 = 2.777,78 zł.

Wysokość podatku w III grupie

  • Darowizna o wartości do 10 278 (ponad limit) – podatek wynosi 12%
    • Darowizna przekraczająca limit darowizn o 9.000 zł. Podatek wyniesie – 9.000 x 12% = 1080 zł
  • Darowizna o wartości 10.279- 20.556 zł ponad limit – podatek wynosi 1.233,40 zł i 16% od nadwyżki ponad 10.278 zł.
    • Darowizna, której wartość przekracza limit o 15.000 zł. Podatek wyniesie 1.233,40 zł + (15.000 – 10.278)x9% = 1.233,40 +755,52 = 1989 zł (po zaokrągleniu).
  • Darowizna o wartości ponad 20.556 zł (ponad limit) – podatek wynosi 2.877,90 zł i 20% od nadwyżki ponad 20.556 zł
    • Darowizna, której wartość przekracza limit o 30.000 zł. Podatek wyniesie: 2.877,90 + (30.000 – 20.556)x 20% = 2.877,90 + 1888,80 = 4767 zł (po zaokrągleniu).

 W przykładach wskazano tą samą wartość przekroczenia limitu, co oznacza, że darowizny nie są tej samej wartości. Limity są bowiem coraz niższe w zależności od grupy podatkowej w jakiej znajduje się obdarowany w stosunku do darczyńcy. Wynika z tego również, iż podatek rośnie, mimo iż de facto darowizny są coraz niższe.

Zobacz serwis: Podatek od darowizn

Zapisz się na newsletter
Najlepsze artykuły, najpoczytniejsze tematy, zmiany w prawie i porady. Skoncentrowana dawka wiadomości z różnych kategorii: prawo, księgowość, kadry, biznes, nieruchomości, pieniądze, edukacja. Zapisz się na nasz newsletter i bądź zawsze na czasie.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Prawo
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Czy zachowek po rodzicach przepada?

Kto ma prawo do zachowku po rodzicach i od czego zależy jego wysokość? Czy roszczenie o zachowek się przedawnia? Oto najważniejsze przepisy i terminy!

Rozprawa przed TSUE ws. WIBOR-u. Nie będzie przełomu?

W dniu 11 czerwca 2025 r. w Luksemburgu odbędzie się rozprawa przed Trybunałem Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) w sprawie C-471/24. Jest to wynik pytań prejudycjalnych skierowanych przez Sąd Okręgowy w Częstochowie, dotyczących interpretacji przepisów prawa unijnego w kontekście kredytów opartych na wskaźniku referencyjnym WIBOR. Pierwsza sprawa w TSUE dotycząca WIBOR-u budzi zrozumiałe zainteresowanie kredytobiorców, prawników i sektora bankowego. Warto jednak rozróżnić realny zakres tej sprawy od medialnych uproszczeń. Nadchodząca rozprawa nie przyniesie jeszcze żadnego rozstrzygnięcia.

Kiedy ostatnia wielka debata prezydencka 2025? Druga tura pomiędzy Trzaskowskim i Nawrockim

Zapowiadana jest ostatnia wielka debata prezydencka przed drugą turą wyborów w 2025 roku. Kiedy odbędzie się debata Karola Nawrockiego i Rafała Trzaskowskiego? Gdzie będzie można obejrzeć debatę?

Biejat i Hołownia popierają Trzaskowskiego [Druga tura]

Magdalena Biejat i Szymon Hołownia popierają Rafała Trzaskowskiego w drugiej turze wyborów prezydenckich 2025 r. Na ile procent może liczyć kandydat na Prezydenta RP?

REKLAMA

[Boże Ciało] Długi czerwcowy weekend 2025. Gdzie dojedziesz tanio pociągiem prosto z Polski? W czerwcu rusza nowy zagraniczny kierunek

Planując zagraniczny wyjazd na czerwcowy długi weekend, warto rozważyć podróż koleją. Z Polski kursują bezpośrednie pociągi m.in. do Czech, Austrii, Niemiec, Słowacji, Węgier oraz na Litwę. Nowością w letnim rozkładzie będzie również bezpośrednie połączenie do Chorwacji, dostępne już od czerwca.

Kogo poprze Mentzen? [Druga tura]

Od tego, kogo poprze Mentzen może zależeć wynik drugiej tury wyborów prezydenckich 2025 r. Dlatego wszyscy tak czekają na informację od Sławomira Mentzena: Trzaskowski czy Nawrocki?

Grozi Ci grzywna 81 tys. zł lub 10% obrotu. Nowe unijne prawo uderzy w tysiące polskich firm

Już za chwilę tysiące firm w Polsce mogą stanąć przed poważnym zagrożeniem – nowa unijna dyrektywa EAA oznacza obowiązkowe zmiany, których zignorowanie może skończyć się katastrofą finansową. Kary sięgają nawet 10% rocznego obrotu lub ponad 81 tys. zł. Wystarczy jedna skarga klienta, by urzędnicy wszczęli kontrolę i nałożyli sankcje. Masz czas tylko do 28 czerwca 2025 r. Potem może być za późno.

Czternasta emerytura w 2025 r. Jaka kwota brutto - netto: najniższa emerytura, czy Rada Ministrów da więcej? Kiedy wypłata?

Dodatkowe roczne świadczenie pieniężne dla emerytów i rencistów, potocznie zwane czternastą emeryturą, będzie w 2025 roku wypłacone we wrześniu, podobnie jak w poprzednich dwóch latach. Tak wynika z założeń projektu rozporządzenia Rady Ministrów w sprawie określenia miesiąca wypłaty kolejnego dodatkowego rocznego świadczenia pieniężnego dla emerytów i rencistów w 2025 r., opublikowanych 20 maja 2025 r. Najprawdopodobniej "czternastka" wyniesie w 2025 roku 1878,91 zł brutto (ok. 1709,81 złotych netto), a więc tyle, ile wynosi najniższa emerytura. Choć ustawa daje Radzie Ministrów prawo podwyższenia tej kwoty.

REKLAMA

Jeśli Trzaskowski wygra wybory na Prezydenta Polski, co z prezydenturą Warszawy?

Jeżeli Rafał Trzaskowski wygra wybory na Prezydenta Polski, nie może być jednocześnie prezydentem Warszawy. Zakazuje tego Konstytucja RP. Co z prezydenturą stolicy? Mieliśmy już taki przypadek w historii.

Resort zdrowia: kamery w gabinetach lekarskich, przebieralniach, na sali operacyjnej - nawet bez zgody pacjenta

Przepisy dotyczące monitoringu w placówkach medycznych wywołały gorącą dyskusję, która wciąż trwa, ponieważ wciąż Rzecznik Praw Obywatelskich broni praw pacjentów, a Ministerstwo Zdrowia powołuje się na konieczność ich bezpieczeństwa i nie chce zmian. Z jednej strony celem przepisów jest rzeczywiście zwiększenie bezpieczeństwa pacjentów, a z drugiej – pojawiają się poważne obawy o naruszenie prawa do prywatności i ochrony danych osobowych. Ten problem wraca, szczególnie mając na uwadze ostatnie okoliczności i śmierć lekarza w jednym z krakowskich szpitali, po ataku pacjenta.

REKLAMA