REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Darowizna od matki w kwocie 4 mln złotych: Jak przekazać legalnie i bez żadnego podatku?

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Darowizna od matki w kwocie 4 mln złotych: Jak przekazać legalnie i bez podatku?
Darowizna od matki w kwocie 4 mln złotych: Jak przekazać legalnie i bez podatku?
Infor

REKLAMA

REKLAMA

Darowizna na kwotę 4 milionów złotych może brzmieć jak zaproszenie do kontroli skarbowej. Tymczasem obowiązujące przepisy ustawy o podatku od spadków i darowizn nie tylko dopuszczają taką transakcję bez podatku, ale wręcz jasno określają, jak to zrobić legalnie i bezpiecznie. W najnowszej interpretacji indywidualnej skarbówka potwierdził, że nawet wielomilionowe darowizny mogą być zwolnione z podatku, jeśli spełnione zostaną trzy kluczowe warunki. Jakie? Sprawdzamy.

rozwiń >

Darowizna dużej kwoty, jaką jest 4 000 000 zł, może budzić wiele pytań natury podatkowej, zwłaszcza gdy dochodzi do niej pomiędzy członkami najbliższej rodziny. W niniejszym artykule omawiamy szczegóły interpretacji indywidualnej Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 18 kwietnia 2025 r. w sprawie darowizny środków pieniężnych od matki, uwzględniając obowiązujące przepisy ustawy o podatku od spadków i darowizn, a także praktyczne aspekty dla podatników.

REKLAMA

Darowizna od matki w wysokości 4 000 000 zł. Czy to legalne?

REKLAMA

Z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej wystąpił podatnik, którego matka planowała przekazać mu darowiznę w wysokości 4 000 000 zł. Środki miały zostać przekazane przelewem bankowym, a nabycie zgłoszone do urzędu skarbowego w wymaganym terminie 6 miesięcy na formularzu SD-Z2. Podatnik wskazał, że matka, jako osoba z I grupy podatkowej, może przekazywać mu środki wielokrotnie i bez ograniczeń kwotowych, o ile tylko spełnione zostaną ustawowe warunki.

Organ podatkowy w pełni potwierdził poprawność przedstawionego stanowiska. Oznacza to, że darowizna 4 000 000 zł – mimo bardzo wysokiej kwoty – może korzystać ze zwolnienia podatkowego, jeżeli:

  • zostanie dokonana na rachunek bankowy obdarowanego,
  • nabycie zostanie zgłoszone w terminie 6 miesięcy,
  • obdarowany należy do I grupy podatkowej.

Co mówi skarbówka? Prawo nie określa ani limitu liczby darowizn, ani maksymalnej kwoty

Wniosek, który trafił do Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, dotyczył dwóch kluczowych kwestii:

  1. Czy istnieją ograniczenia co do liczby darowizn w ciągu roku?
  2. Czy obowiązują limity kwotowe dla darowizn od matki, które mogą korzystać ze zwolnienia z podatku?

Podatnik argumentował, że prawo nie określa ani limitu liczby darowizn, ani maksymalnej wartości przekazywanych środków, co – jego zdaniem – pozwala na dokonywanie wielokrotnych darowizn, nawet bardzo wysokich, bez opodatkowania, jeśli spełnione są warunki zwolnienia.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Stanowisko to zostało przez organ podatkowy uznane za prawidłowe, co znalazło odzwierciedlenie w interpretacji indywidualnej o sygnaturze 0111-KDIB2-2.4015.32.2025.1.KK.

Kiedy zwolnienie od podatku dla najbliższej rodziny?

Ustawa o podatku od spadków i darowizn w art. 1 ust. 1 pkt 2 wskazuje, że podatkowi podlega nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych tytułem darowizny. Jednakże art. 4a ust. 1 tej samej ustawy przewiduje istotne zwolnienie od podatku dla najbliższej rodziny – m.in. dla relacji matka–syn.

Warunki zwolnienia podatkowego:

  • Obdarowany należy do I grupy podatkowej (np. syn wobec matki).
  • Nabycie musi być zgłoszone na formularzu SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy od otrzymania darowizny.
  • Przekazanie środków musi być udokumentowane – przelew na konto bankowe obdarowanego lub przekaz pocztowy.

Brak spełnienia któregokolwiek z tych warunków skutkuje utratą prawa do zwolnienia podatkowego i koniecznością zapłaty podatku, którego stawki – w zależności od kwoty i grupy podatkowej – mogą być bardzo wysokie.

Co ważne, ustawa nie wskazuje limitu maksymalnej kwoty darowizny, jaka może być objęta zwolnieniem, ani nie ogranicza liczby takich darowizn w ciągu roku. To oznacza, że nawet kilka przelewów po 1 000 000 zł w jednym roku może być legalnie zwolnionych z podatku.

Zgłoszenie darowizny i obowiązek dokumentacyjny

Aby móc skorzystać ze zwolnienia z podatku od darowizny, nie wystarczy samo pokrewieństwo z darczyńcą. Niezbędne jest także właściwe zgłoszenie nabycia środków.

Formularz SD-Z2 składa się do urzędu skarbowego właściwego ze względu na miejsce zamieszkania obdarowanego. Każdą darowiznę – nawet jeśli pochodzi od tej samej osoby – zgłasza się osobno, w terminie 6 miesięcy od chwili przekazania środków (czyli od powstania obowiązku podatkowego).

Dowodem przekazania darowizny może być:

  • potwierdzenie przelewu bankowego,
  • wyciąg z rachunku bankowego matki i syna,
  • potwierdzenie nadania przekazu pocztowego.

Zgłoszenie jest zwolnione z obowiązku, jeżeli:

  • łączna wartość darowizn w ciągu 5 lat nie przekroczy ustawowego progu zwolnienia (36 120 zł),
  • darowizna nastąpiła w formie aktu notarialnego (np. przy przekazaniu nieruchomości).

Darowizny, testamenty, spadki. Prawidłowe zapisy. Przykładowe wzory

Darowizna 4 000 000 zł – co z limitem i częstotliwością?

Jak potwierdzono w tej interpretacji indywidualnej, nie istnieje żadne ograniczenie co do maksymalnej kwoty darowizny, jaką może przekazać matka synowi. Tak samo, przepisy nie wskazują na limity częstotliwości – darowizny mogą być dokonywane wielokrotnie w ciągu roku, a nawet miesiąca czy tygodnia.

Należy jednak pamiętać, że dla każdej kolejnej darowizny powstaje nowy obowiązek podatkowy, a co za tym idzie – nowy 6-miesięczny termin na zgłoszenie SD-Z2.

Jak bezpiecznie otrzymać dużą darowiznę bez podatku?

Darowizna środków pieniężnych w wysokości 4 000 000 zł, przekazana przez matkę synowi, może być więc całkowicie zwolniona z podatku od spadków i darowizn, jeśli:

  • środki zostaną przekazane przelewem na konto bankowe,
  • obdarowany zgłosi darowiznę na formularzu SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy,
  • darczyńca należy do I grupy podatkowej.

Brak jest limitów co do kwoty i częstotliwości darowizn – kluczowe jest spełnienie wymogów formalnych oraz zachowanie dokumentacji. Interpretacja Dyrektora KIS potwierdza, że przepisy są jasne i korzystne dla podatników.

Zalecenie praktyczne: każdą darowiznę potwierdzaj przelewem, archiwizuj dowody i pamiętaj o terminowym zgłoszeniu. Nawet duże kwoty możesz otrzymać legalnie i bez podatku!

Tabela: Aktualne skale podatkowe w podatku od spadków i darowizn

Poniższa tabela zawiera skale podatkowe w podatku od spadków i darowizn. Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 28 czerwca 2023 r. w sprawie ustalenia kwot wartości rzeczy i praw majątkowych zwolnionych od podatku od spadków i darowizn i niepodlegających opodatkowaniu tym podatkiem oraz skal podatkowych, według których oblicza się ten podatek.

Kwoty nadwyżki w zł

Podatek wynosi

ponad

do

1) od nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej

 

11 833

3%

11 833

23 665

355 zł i 5% od nadwyżki ponad 11 833 zł

23 665

 

946 zł 60 gr i 7% od nadwyżki ponad 23 665 zł

2) od nabywców zaliczonych do II grupy podatkowej

 

11 833

7%

11 833

23 665

828 zł 40 gr i 9% od nadwyżki ponad 11 833 zł

23 665

 

1893 zł 30 gr i 12% od nadwyżki ponad 23 665 zł

3) od nabywców zaliczonych do III grupy podatkowej

 

11 833

12%

11 833

23 665

1420 zł i 16% od nadwyżki ponad 11 833 zł

23 655

 

3313 zł 20 gr i 20% od nadwyżki ponad 23 665 zł

Zapisz się na newsletter
Najlepsze artykuły, najpoczytniejsze tematy, zmiany w prawie i porady. Skoncentrowana dawka wiadomości z różnych kategorii: prawo, księgowość, kadry, biznes, nieruchomości, pieniądze, edukacja. Zapisz się na nasz newsletter i bądź zawsze na czasie.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Prawo
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Duża podwyżka świadczenia dla mężczyzny z rocznika 1957. Kolejne prawomocne orzeczenie sądu powszechnego po wyroku TK z 4 czerwca 2024 r. SK 140/20

Przybywa prawomocnych orzeczeń w sprawach po wyroku TK z 4 czerwca 2024 r. SK 140/20. Przedstawię wyrok Sądu Apelacyjnego w Białymstoku.

Niski wiek emerytalny kobiet to bomba z opóźnionym zapłonem. Polki stracą tysiące na emeryturze

Polska starzeje się w szybkim tempie, co już dziś budzi poważne obawy o przyszłość systemu emerytalnego. Międzynarodowy Fundusz Walutowy alarmuje: jeśli nie zostaną wprowadzone pilne reformy, do 2050 roku świadczenia mogą spaść nawet o jedną trzecią. Najbardziej ucierpią kobiety, osoby o niskich dochodach i pracownicy niestandardowi. Czy jest jeszcze czas, by uniknąć kryzysu?

Nadchodzą rewolucyjne zmiany w świadectwie pracy? Chodzi o jedną rubrykę. Prezes UODO pisze do MRPiPS

Współczesny rynek pracy wymaga elastyczności, kompetencji i transparentności, a prawo musi podążać za zmianami społecznymi, technologicznymi ale co ciekawe czasami także za prywatnymi decyzjami pracowników. W tym wszystkim istotne znaczenie ma świadectwo pracy, którego wzór jest uregulowany jako załącznik do rozporządzenia Ministra Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej z dnia 30 grudnia 2016 r. w sprawie świadectwa pracy (Dz.U. 2016 poz. 2292). Co zatem się zmieni?

Koniec z oszukiwaniem w CV. Pracodawcy sprawdzą dyplom a uczelnie będą miały nowy obowiązek

Fałszywy dyplom w CV? Już wkrótce ten problem może odejść do lamusa. Ministerstwo Nauki i Szkolnictwa Wyższego przygotowało projekt ustawy, który da pracodawcom narzędzie do weryfikacji wykształcenia kandydatów do pracy. To rewolucja w rekrutacji, która kończy z dotychczasową bezradnością pracodawców wobec przepisów o ochronie danych.

REKLAMA

Nowe podatki w budżecie UE po 2028 roku: firmy i konsumenci zapłacą więcej

Unia Europejska planuje głęboką reformę budżetu na lata 2028–2034, której centrum stanowią nowe źródła dochodów – de facto nowe unijne podatki. ETS, CBAM, opłata od e-odpadów, wyższy podatek od plastiku, a także kontrowersyjna składka CORE dla dużych firm mają przynieść blisko 60 mld euro rocznie. Choć środki mają wspierać transformację energetyczną, bezpieczeństwo i konkurencyjność, przedsiębiorcy ostrzegają przed ryzykiem nadmiernego obciążenia, zwłaszcza dla małych i średnich firm.

Staż pracy a urlop. Czy w 2025 r. będą zmiany?

Staż pracy a urlop. Czy w 2025 r. będą zmiany? Być może, szczególnie w obliczu gruntownych zmian prawa w zakresie zaliczania do stażu pracy okresu zatrudnienia w ramach JDG i umów zleceń! Co więcej, w polskiej debacie publicznej coraz głośniej wybrzmiewa postulat, który może zrewolucjonizować podejście do praw pracowniczych – wprowadzenie powszechnego tzw. urlopu stażowego. Wówczas nie-pracownicy również skorzystaliby na zmianach. Pomysł, choć nie nowy, nabiera impetu w kontekście rosnącej świadomości na temat potrzeby zachowania równowagi między życiem zawodowym a prywatnym. Czy dodatkowe dni wolne, uzależnione od lat spędzonych na rynku pracy, wejdą w życie? W wielu zawodach już tak jest! Być może stanie się to więc powszechnym prawem.

4-dniowy tydzień pracy: hit czy mit? Nabór wniosków od 14 sierpnia do 15 września 2025 r.

Skrócenie tygodnia pracy do czterech dni nie jest już tylko trendem na zachodzie. Jeszcze kilka lat temu koncepcja czterodniowego tygodnia pracy wydawała się futurystycznym eksperymentem. Dziś coraz więcej firm testuje ten model, motywowane realnymi korzyściami: większym zaangażowaniem zespołów, niższą rotacją, a nawet oszczędnościami kosztowymi, np. dzięki programowi pilotażowemu z MRPiPS. Etap II programu to właśnie testowanie zaproponowanego modelu skróconego czasu pracy w środowisku pracy – zaczyna się 1 stycznia 2026 r. i trwa do 31 grudnia 2026 r.

Wzrost wynagrodzeń w budżetówce. Coś się zmienia po 10 latach, ale to nie jest dobra wiadomość

Po raz pierwszy od dekady doszło do bezprecedensowego porozumienia w Radzie Dialogu Społecznego - zarówno związki zawodowe, jak i organizacje pracodawców jednomyślnie sprzeciwiły się rządowej propozycji zaledwie 3-procentowej podwyżki płac w budżetówce. Uchwała nr 139 RDS, przyjęta 14 lipca 2025 roku, to nie tylko wyraz wspólnego stanowiska wobec zbyt niskiego wzrostu wynagrodzeń, lecz także sygnał narastającego kryzysu w dialogu społecznym i zapowiedź otwartego sporu z rządem.

REKLAMA

Okulary za kierownicą: kiedy grozi mandat nawet w wysokości 500 zł? O tym musisz pamiętać

Kierowcy z wadami wzroku powinni zachować szczególną ostrożność. Mimo że jazda w okularach korekcyjnych wydaje się standardowa, w niektórych przypadkach może skutkować mandatem w wysokości nawet 500 zł. Wysokość kary zależy od kodów, które są wpisane w twoim prawie jazdy. Upewnij się, że znasz obowiązujące przepisy, aby uniknąć nieprzyjemnych konsekwencji.

Unia chce słuchać dzieci, zanim uchwali prawo. Nadchodzi rewolucja w legislacji?

Parlament Europejski chce wprowadzenia obowiązkowego testu praw dziecka dla wszystkich nowych przepisów wychodzących z Komisji Europejskiej. – Dzieci wiedzą, czego chcą, i potrafią to jasno powiedzieć – przekonuje Ewa Kopacz, wiceprzewodnicząca PE. Bezpieczeństwo w sieci, walka z mową nienawiści, edukacja o prawach i realna pomoc dla ofiar przemocy to tylko część postulatów najmłodszych obywateli UE. Unia słucha ich coraz uważniej – i właśnie to może całkowicie zmienić sposób, w jaki tworzone jest prawo w Europie. Czy nadchodzi era legislacji pisanej oczami dziecka?

REKLAMA