REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Darowizna od matki w kwocie 4 mln złotych: Jak przekazać legalnie i bez żadnego podatku?

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Darowizna od matki w kwocie 4 mln złotych: Jak przekazać legalnie i bez podatku?
Darowizna od matki w kwocie 4 mln złotych: Jak przekazać legalnie i bez podatku?
Infor

REKLAMA

REKLAMA

Darowizna na kwotę 4 milionów złotych może brzmieć jak zaproszenie do kontroli skarbowej. Tymczasem obowiązujące przepisy ustawy o podatku od spadków i darowizn nie tylko dopuszczają taką transakcję bez podatku, ale wręcz jasno określają, jak to zrobić legalnie i bezpiecznie. W najnowszej interpretacji indywidualnej skarbówka potwierdził, że nawet wielomilionowe darowizny mogą być zwolnione z podatku, jeśli spełnione zostaną trzy kluczowe warunki. Jakie? Sprawdzamy.

rozwiń >

Darowizna dużej kwoty, jaką jest 4 000 000 zł, może budzić wiele pytań natury podatkowej, zwłaszcza gdy dochodzi do niej pomiędzy członkami najbliższej rodziny. W niniejszym artykule omawiamy szczegóły interpretacji indywidualnej Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 18 kwietnia 2025 r. w sprawie darowizny środków pieniężnych od matki, uwzględniając obowiązujące przepisy ustawy o podatku od spadków i darowizn, a także praktyczne aspekty dla podatników.

REKLAMA

Darowizna od matki w wysokości 4 000 000 zł. Czy to legalne?

REKLAMA

Z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej wystąpił podatnik, którego matka planowała przekazać mu darowiznę w wysokości 4 000 000 zł. Środki miały zostać przekazane przelewem bankowym, a nabycie zgłoszone do urzędu skarbowego w wymaganym terminie 6 miesięcy na formularzu SD-Z2. Podatnik wskazał, że matka, jako osoba z I grupy podatkowej, może przekazywać mu środki wielokrotnie i bez ograniczeń kwotowych, o ile tylko spełnione zostaną ustawowe warunki.

Organ podatkowy w pełni potwierdził poprawność przedstawionego stanowiska. Oznacza to, że darowizna 4 000 000 zł – mimo bardzo wysokiej kwoty – może korzystać ze zwolnienia podatkowego, jeżeli:

  • zostanie dokonana na rachunek bankowy obdarowanego,
  • nabycie zostanie zgłoszone w terminie 6 miesięcy,
  • obdarowany należy do I grupy podatkowej.

Co mówi skarbówka? Prawo nie określa ani limitu liczby darowizn, ani maksymalnej kwoty

Wniosek, który trafił do Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, dotyczył dwóch kluczowych kwestii:

  1. Czy istnieją ograniczenia co do liczby darowizn w ciągu roku?
  2. Czy obowiązują limity kwotowe dla darowizn od matki, które mogą korzystać ze zwolnienia z podatku?

Podatnik argumentował, że prawo nie określa ani limitu liczby darowizn, ani maksymalnej wartości przekazywanych środków, co – jego zdaniem – pozwala na dokonywanie wielokrotnych darowizn, nawet bardzo wysokich, bez opodatkowania, jeśli spełnione są warunki zwolnienia.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Stanowisko to zostało przez organ podatkowy uznane za prawidłowe, co znalazło odzwierciedlenie w interpretacji indywidualnej o sygnaturze 0111-KDIB2-2.4015.32.2025.1.KK.

Kiedy zwolnienie od podatku dla najbliższej rodziny?

Ustawa o podatku od spadków i darowizn w art. 1 ust. 1 pkt 2 wskazuje, że podatkowi podlega nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych tytułem darowizny. Jednakże art. 4a ust. 1 tej samej ustawy przewiduje istotne zwolnienie od podatku dla najbliższej rodziny – m.in. dla relacji matka–syn.

Warunki zwolnienia podatkowego:

  • Obdarowany należy do I grupy podatkowej (np. syn wobec matki).
  • Nabycie musi być zgłoszone na formularzu SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy od otrzymania darowizny.
  • Przekazanie środków musi być udokumentowane – przelew na konto bankowe obdarowanego lub przekaz pocztowy.

Brak spełnienia któregokolwiek z tych warunków skutkuje utratą prawa do zwolnienia podatkowego i koniecznością zapłaty podatku, którego stawki – w zależności od kwoty i grupy podatkowej – mogą być bardzo wysokie.

Co ważne, ustawa nie wskazuje limitu maksymalnej kwoty darowizny, jaka może być objęta zwolnieniem, ani nie ogranicza liczby takich darowizn w ciągu roku. To oznacza, że nawet kilka przelewów po 1 000 000 zł w jednym roku może być legalnie zwolnionych z podatku.

Zgłoszenie darowizny i obowiązek dokumentacyjny

Aby móc skorzystać ze zwolnienia z podatku od darowizny, nie wystarczy samo pokrewieństwo z darczyńcą. Niezbędne jest także właściwe zgłoszenie nabycia środków.

Formularz SD-Z2 składa się do urzędu skarbowego właściwego ze względu na miejsce zamieszkania obdarowanego. Każdą darowiznę – nawet jeśli pochodzi od tej samej osoby – zgłasza się osobno, w terminie 6 miesięcy od chwili przekazania środków (czyli od powstania obowiązku podatkowego).

Dowodem przekazania darowizny może być:

  • potwierdzenie przelewu bankowego,
  • wyciąg z rachunku bankowego matki i syna,
  • potwierdzenie nadania przekazu pocztowego.

Zgłoszenie jest zwolnione z obowiązku, jeżeli:

  • łączna wartość darowizn w ciągu 5 lat nie przekroczy ustawowego progu zwolnienia (36 120 zł),
  • darowizna nastąpiła w formie aktu notarialnego (np. przy przekazaniu nieruchomości).

Darowizny, testamenty, spadki. Prawidłowe zapisy. Przykładowe wzory

Darowizna 4 000 000 zł – co z limitem i częstotliwością?

Jak potwierdzono w tej interpretacji indywidualnej, nie istnieje żadne ograniczenie co do maksymalnej kwoty darowizny, jaką może przekazać matka synowi. Tak samo, przepisy nie wskazują na limity częstotliwości – darowizny mogą być dokonywane wielokrotnie w ciągu roku, a nawet miesiąca czy tygodnia.

Należy jednak pamiętać, że dla każdej kolejnej darowizny powstaje nowy obowiązek podatkowy, a co za tym idzie – nowy 6-miesięczny termin na zgłoszenie SD-Z2.

Jak bezpiecznie otrzymać dużą darowiznę bez podatku?

Darowizna środków pieniężnych w wysokości 4 000 000 zł, przekazana przez matkę synowi, może być więc całkowicie zwolniona z podatku od spadków i darowizn, jeśli:

  • środki zostaną przekazane przelewem na konto bankowe,
  • obdarowany zgłosi darowiznę na formularzu SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy,
  • darczyńca należy do I grupy podatkowej.

Brak jest limitów co do kwoty i częstotliwości darowizn – kluczowe jest spełnienie wymogów formalnych oraz zachowanie dokumentacji. Interpretacja Dyrektora KIS potwierdza, że przepisy są jasne i korzystne dla podatników.

Zalecenie praktyczne: każdą darowiznę potwierdzaj przelewem, archiwizuj dowody i pamiętaj o terminowym zgłoszeniu. Nawet duże kwoty możesz otrzymać legalnie i bez podatku!

Tabela: Aktualne skale podatkowe w podatku od spadków i darowizn

Poniższa tabela zawiera skale podatkowe w podatku od spadków i darowizn. Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 28 czerwca 2023 r. w sprawie ustalenia kwot wartości rzeczy i praw majątkowych zwolnionych od podatku od spadków i darowizn i niepodlegających opodatkowaniu tym podatkiem oraz skal podatkowych, według których oblicza się ten podatek.

Kwoty nadwyżki w zł

Podatek wynosi

ponad

do

1) od nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej

 

11 833

3%

11 833

23 665

355 zł i 5% od nadwyżki ponad 11 833 zł

23 665

 

946 zł 60 gr i 7% od nadwyżki ponad 23 665 zł

2) od nabywców zaliczonych do II grupy podatkowej

 

11 833

7%

11 833

23 665

828 zł 40 gr i 9% od nadwyżki ponad 11 833 zł

23 665

 

1893 zł 30 gr i 12% od nadwyżki ponad 23 665 zł

3) od nabywców zaliczonych do III grupy podatkowej

 

11 833

12%

11 833

23 665

1420 zł i 16% od nadwyżki ponad 11 833 zł

23 655

 

3313 zł 20 gr i 20% od nadwyżki ponad 23 665 zł

Zapisz się na newsletter
Najlepsze artykuły, najpoczytniejsze tematy, zmiany w prawie i porady. Skoncentrowana dawka wiadomości z różnych kategorii: prawo, księgowość, kadry, biznes, nieruchomości, pieniądze, edukacja. Zapisz się na nasz newsletter i bądź zawsze na czasie.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Prawo
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Palenie gałęzi na własnej posesji 2025 - czy można palić gałęzie na własnej posesji? Kiedy można palić gałęzie na działce?

Palenie gałęzi i liści, nawet na własnej posesji, może skończyć się mandatem. Zakaz obowiązuje nie tylko w miastach, ale też na wsiach i działkach rekreacyjnych. Sprawdź, co grozi za spalanie gałęzi w 2025 roku i gdzie zgłosić uciążliwego sąsiada, który zadymia okolicę.

Afera z dofinansowaniami z KPO. PARP zapowiada kontrole, opozycja mówi o gigantycznym skandalu i podaje kolejne przykłady

Wiele kontrowersji wzbudziła interaktywna mapa projektów, które uzyskały dofinansowanie z Krajowego Planu Odbudowy, którą opublikowano na kpo.gov.pl. Co ciekawe od rana 8 sierpnia 2025 r. cała strona kpo.gov.pl nie jest dostępna (występują problemy techniczne z jej wyświetleniem). Szeroko krytykuje się zasadność wydatkowania tych środków zwłaszcza w branży HoReCa. PARP zapowiedział kontrolę w tym sektorze. Premier Tusk powiedział, że nie zaakceptuje żadnego marnotrawienia środków z KPO. Prezes PiS Jarosław Kaczyński nazwał całą sprawę gigantycznym skandalem a inni politycy PiS mówią o największej aferze obecnego rządu

Seniorzy nie muszą płacić za wywóz śmieci. Wystarczy, że spełnią ten jeden warunek. Jaki?

W ostatnim czasie w wielu miastach podniesiono opłaty za odbiór śmieci, co szczególnie dotyka polskich emerytów. Częściowe lub całkowite zwolnienie z tych opłat to duża ulga dla ich domowych budżetów. Kto może skorzystać z takiej pomocy? Oto szczegóły.

Darowizna spółdzielczego prawa z majątku wspólnego bez podatku? Oto bezpieczna ścieżka przekazania nieruchomości w rodzinie

Planujesz przekazać mieszkanie bliskim i boisz się podatku? Najnowsza interpretacja skarbówki pokazuje, jak zrobić to legalnie, bez żadnej daniny. Sprawdź, jak darowizna z majątku wspólnego w rodzinie może być całkowicie zwolniona z podatku.

REKLAMA

TSUE zmienia zasady gry dla frankowiczów. Koniec z teorią dwóch kondykcji?

Wyrok TSUE z 19 czerwca 2025 r. może zrewolucjonizować sposób rozliczania nieważnych umów „frankowych”. Sąd unijny opowiedział się za prostszą i tańszą dla konsumentów teorią salda, podważając dominującą dotąd teorię dwóch kondykcji. Dlaczego część prawników bije na alarm i czy naprawdę chodzi o interes kredytobiorców? Oddzielamy fakty od mitów.

Nie zaparkujesz już pod swoim blokiem – koniec z wymogiem 1,5 miejsca postojowego na każde mieszkanie, „na rzecz zwiększania ruchu pieszego i rowerowego”. Prezydent podpisał ustawę popierającą „patodeweloperkę”

W dniu 21 sierpnia 2025 r. wchodzi w życie ustawa, która znosi obowiązujący dotychczas – na szczeblu krajowym – wymóg co najmniej 1,5 miejsca postojowego (a w przypadku zabudowy śródmiejskiej – co najmniej 1 miejsca postojowego) na każde mieszkanie w ramach realizowanej inwestycji mieszkaniowej. Jak wynika z uzasadnienia projektu ustawy, którą zmiana ta została wprowadzona – „jest ona spójna z wprowadzanymi przez gminy rozwiązaniami na rzecz zwiększania ruchu pieszego i rowerowego, w tym w obszarach śródmiejskich”, a także ma na celu umożliwienie uwzględniania przy realizacji inwestycji mieszkaniowej m.in. – „lokalizacji terenu inwestycji, stopnia rozwoju transportu publicznego, czy sieci dróg rowerowych”.

ZUS przeliczy świadczenia (osobom pobierającym emerytury i renty rodzinne po emerytach czerwcowych) z urzędu – bez wniosków. Wypłaty w nowej wysokości od 2026 roku. Senat za

Od 2026 roku ZUS przeliczy świadczenia osobom pobierającym emerytury i renty rodzinne po emerytach, którzy przeszli na emeryturę w czerwcu w latach 2009–2019. Chodzi o wyrównanie strat wynikających z dawnych przepisów, które nie uwzględniały waloryzacji kwartalnych. Ustawa została przyjęta przez Senat bez poprawek i czeka teraz na podpis prezydenta.

Projekt ustawy dla frankowiczów 2025. Jakie zmiany w sporach z bankami?

Projekt ustawy z 30 czerwca 2025 r. dotyczący spraw frankowych to dokument, który może radykalnie zmienić krajobraz procesów dotyczących kredytów denominowanych lub indeksowanych do franka szwajcarskiego. Regulacja przedstawia rozwiązania procesowe i materialne, które mają wspierać konsumentów, ale także – co mniej zauważalne –usystematyzować obecność spraw frankowych w przestrzeni prawnej.

REKLAMA

Emerytura bez lat pracy. Czy można otrzymać emeryturę bez lat pracy? Czy jest to możliwe?

Czy można otrzymać emeryturę bez lat pracy? Zazwyczaj prawo do emerytury nabywa się po osiągnięciu wymaganego wieku i udokumentowaniu odpowiedniego stażu pracy, jednak istnieją pewne wyjątki od tej reguły. W wyjątkowych sytuacjach przepisy dopuszczają możliwość uzyskania takiej emerytury. Kto może liczyć na emeryturę bez lat pracy i jakie kryteria musi spełnić? Oto szczegóły.

Nowy prezydent, stare napięcia: Polityczny start Karola Nawrockiego i reakcja rządu [Gość Infor.pl]

„Nie będę podejmował decyzji w zgodzie z podziałami politycznymi, będę podejmował decyzje wbrew podziałom politycznym, a w zgodzie z interesem państwa polskiego” – zadeklarował Karol Nawrocki tuż po zaprzysiężeniu. Brzmi dobrze, ale co to oznacza w praktyce?

REKLAMA