REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Darowizna od matki w kwocie 4 mln złotych: Jak przekazać legalnie i bez żadnego podatku?

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Darowizna od matki w kwocie 4 mln złotych: Jak przekazać legalnie i bez podatku?
Darowizna od matki w kwocie 4 mln złotych: Jak przekazać legalnie i bez podatku?
Infor

REKLAMA

REKLAMA

Darowizna na kwotę 4 milionów złotych może brzmieć jak zaproszenie do kontroli skarbowej. Tymczasem obowiązujące przepisy ustawy o podatku od spadków i darowizn nie tylko dopuszczają taką transakcję bez podatku, ale wręcz jasno określają, jak to zrobić legalnie i bezpiecznie. W najnowszej interpretacji indywidualnej skarbówka potwierdził, że nawet wielomilionowe darowizny mogą być zwolnione z podatku, jeśli spełnione zostaną trzy kluczowe warunki. Jakie? Sprawdzamy.

rozwiń >

Darowizna dużej kwoty, jaką jest 4 000 000 zł, może budzić wiele pytań natury podatkowej, zwłaszcza gdy dochodzi do niej pomiędzy członkami najbliższej rodziny. W niniejszym artykule omawiamy szczegóły interpretacji indywidualnej Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 18 kwietnia 2025 r. w sprawie darowizny środków pieniężnych od matki, uwzględniając obowiązujące przepisy ustawy o podatku od spadków i darowizn, a także praktyczne aspekty dla podatników.

REKLAMA

Darowizna od matki w wysokości 4 000 000 zł. Czy to legalne?

REKLAMA

Z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej wystąpił podatnik, którego matka planowała przekazać mu darowiznę w wysokości 4 000 000 zł. Środki miały zostać przekazane przelewem bankowym, a nabycie zgłoszone do urzędu skarbowego w wymaganym terminie 6 miesięcy na formularzu SD-Z2. Podatnik wskazał, że matka, jako osoba z I grupy podatkowej, może przekazywać mu środki wielokrotnie i bez ograniczeń kwotowych, o ile tylko spełnione zostaną ustawowe warunki.

Organ podatkowy w pełni potwierdził poprawność przedstawionego stanowiska. Oznacza to, że darowizna 4 000 000 zł – mimo bardzo wysokiej kwoty – może korzystać ze zwolnienia podatkowego, jeżeli:

  • zostanie dokonana na rachunek bankowy obdarowanego,
  • nabycie zostanie zgłoszone w terminie 6 miesięcy,
  • obdarowany należy do I grupy podatkowej.

Co mówi skarbówka? Prawo nie określa ani limitu liczby darowizn, ani maksymalnej kwoty

Wniosek, który trafił do Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, dotyczył dwóch kluczowych kwestii:

  1. Czy istnieją ograniczenia co do liczby darowizn w ciągu roku?
  2. Czy obowiązują limity kwotowe dla darowizn od matki, które mogą korzystać ze zwolnienia z podatku?

Podatnik argumentował, że prawo nie określa ani limitu liczby darowizn, ani maksymalnej wartości przekazywanych środków, co – jego zdaniem – pozwala na dokonywanie wielokrotnych darowizn, nawet bardzo wysokich, bez opodatkowania, jeśli spełnione są warunki zwolnienia.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Stanowisko to zostało przez organ podatkowy uznane za prawidłowe, co znalazło odzwierciedlenie w interpretacji indywidualnej o sygnaturze 0111-KDIB2-2.4015.32.2025.1.KK.

Kiedy zwolnienie od podatku dla najbliższej rodziny?

Ustawa o podatku od spadków i darowizn w art. 1 ust. 1 pkt 2 wskazuje, że podatkowi podlega nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych tytułem darowizny. Jednakże art. 4a ust. 1 tej samej ustawy przewiduje istotne zwolnienie od podatku dla najbliższej rodziny – m.in. dla relacji matka–syn.

Warunki zwolnienia podatkowego:

  • Obdarowany należy do I grupy podatkowej (np. syn wobec matki).
  • Nabycie musi być zgłoszone na formularzu SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy od otrzymania darowizny.
  • Przekazanie środków musi być udokumentowane – przelew na konto bankowe obdarowanego lub przekaz pocztowy.

Brak spełnienia któregokolwiek z tych warunków skutkuje utratą prawa do zwolnienia podatkowego i koniecznością zapłaty podatku, którego stawki – w zależności od kwoty i grupy podatkowej – mogą być bardzo wysokie.

Co ważne, ustawa nie wskazuje limitu maksymalnej kwoty darowizny, jaka może być objęta zwolnieniem, ani nie ogranicza liczby takich darowizn w ciągu roku. To oznacza, że nawet kilka przelewów po 1 000 000 zł w jednym roku może być legalnie zwolnionych z podatku.

Zgłoszenie darowizny i obowiązek dokumentacyjny

Aby móc skorzystać ze zwolnienia z podatku od darowizny, nie wystarczy samo pokrewieństwo z darczyńcą. Niezbędne jest także właściwe zgłoszenie nabycia środków.

Formularz SD-Z2 składa się do urzędu skarbowego właściwego ze względu na miejsce zamieszkania obdarowanego. Każdą darowiznę – nawet jeśli pochodzi od tej samej osoby – zgłasza się osobno, w terminie 6 miesięcy od chwili przekazania środków (czyli od powstania obowiązku podatkowego).

Dowodem przekazania darowizny może być:

  • potwierdzenie przelewu bankowego,
  • wyciąg z rachunku bankowego matki i syna,
  • potwierdzenie nadania przekazu pocztowego.

Zgłoszenie jest zwolnione z obowiązku, jeżeli:

  • łączna wartość darowizn w ciągu 5 lat nie przekroczy ustawowego progu zwolnienia (36 120 zł),
  • darowizna nastąpiła w formie aktu notarialnego (np. przy przekazaniu nieruchomości).

Darowizny, testamenty, spadki. Prawidłowe zapisy. Przykładowe wzory

Darowizna 4 000 000 zł – co z limitem i częstotliwością?

Jak potwierdzono w tej interpretacji indywidualnej, nie istnieje żadne ograniczenie co do maksymalnej kwoty darowizny, jaką może przekazać matka synowi. Tak samo, przepisy nie wskazują na limity częstotliwości – darowizny mogą być dokonywane wielokrotnie w ciągu roku, a nawet miesiąca czy tygodnia.

Należy jednak pamiętać, że dla każdej kolejnej darowizny powstaje nowy obowiązek podatkowy, a co za tym idzie – nowy 6-miesięczny termin na zgłoszenie SD-Z2.

Jak bezpiecznie otrzymać dużą darowiznę bez podatku?

Darowizna środków pieniężnych w wysokości 4 000 000 zł, przekazana przez matkę synowi, może być więc całkowicie zwolniona z podatku od spadków i darowizn, jeśli:

  • środki zostaną przekazane przelewem na konto bankowe,
  • obdarowany zgłosi darowiznę na formularzu SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy,
  • darczyńca należy do I grupy podatkowej.

Brak jest limitów co do kwoty i częstotliwości darowizn – kluczowe jest spełnienie wymogów formalnych oraz zachowanie dokumentacji. Interpretacja Dyrektora KIS potwierdza, że przepisy są jasne i korzystne dla podatników.

Zalecenie praktyczne: każdą darowiznę potwierdzaj przelewem, archiwizuj dowody i pamiętaj o terminowym zgłoszeniu. Nawet duże kwoty możesz otrzymać legalnie i bez podatku!

Tabela: Aktualne skale podatkowe w podatku od spadków i darowizn

Poniższa tabela zawiera skale podatkowe w podatku od spadków i darowizn. Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 28 czerwca 2023 r. w sprawie ustalenia kwot wartości rzeczy i praw majątkowych zwolnionych od podatku od spadków i darowizn i niepodlegających opodatkowaniu tym podatkiem oraz skal podatkowych, według których oblicza się ten podatek.

Kwoty nadwyżki w zł

Podatek wynosi

ponad

do

1) od nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej

 

11 833

3%

11 833

23 665

355 zł i 5% od nadwyżki ponad 11 833 zł

23 665

 

946 zł 60 gr i 7% od nadwyżki ponad 23 665 zł

2) od nabywców zaliczonych do II grupy podatkowej

 

11 833

7%

11 833

23 665

828 zł 40 gr i 9% od nadwyżki ponad 11 833 zł

23 665

 

1893 zł 30 gr i 12% od nadwyżki ponad 23 665 zł

3) od nabywców zaliczonych do III grupy podatkowej

 

11 833

12%

11 833

23 665

1420 zł i 16% od nadwyżki ponad 11 833 zł

23 655

 

3313 zł 20 gr i 20% od nadwyżki ponad 23 665 zł

Zapisz się na newsletter
Najlepsze artykuły, najpoczytniejsze tematy, zmiany w prawie i porady. Skoncentrowana dawka wiadomości z różnych kategorii: prawo, księgowość, kadry, biznes, nieruchomości, pieniądze, edukacja. Zapisz się na nasz newsletter i bądź zawsze na czasie.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Prawo
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
MOPS: utrata zasiłku przez rentę wdowią [Przykład]

W przypadku gdy uzyskanie dochodu z tytułu części emerytury spowoduje przekroczenie kryterium dochodowego uprawniającego do zasiłku rodzinnego i utratę prawa do świadczeń, to w omawianym w artykule przykładzie zasiłki rodzinne z dodatkami nie będą przysługiwać już od 1 września 2025 r. (źródło: MRPiPS).

Renta wdowia ogranicza prawo do zasiłków z MOPS. Reguły. Przykład

Renta wdowia wpływa na prawo do zasiłku rodzinnego. Jakie obowiązują tu reguły? Podamy je na przykładzie. Źródło informacji: Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej.

Dodatek dopełniający: 2610 zł co miesiąc z ZUS. 200 tysięcy osób już dostaje, ale inni zostali pominięci. Sprawdź, co się zmieni w 2025

Dodatek dopełniający w wysokości 2 610,72 zł miał być przełomem dla osób z niepełnosprawnościami. Od marca 2025 roku świadczenie trafia już do ponad 200 tys. osób, ale nie każdy z orzeczeniem je dostaje. ZUS wypłaca je tylko wybranym, co budzi ogromne kontrowersje. Rząd zapowiada nowelizację przepisów. Sprawdź, kto może zyskać, a kto wciąż zostanie pominięty mimo podobnej sytuacji zdrowotnej.

Wielka rewolucja w ZUS coraz bliżej? Nowy projekt ustawy o ubezpieczeniach społecznych zapowiada koniec biurokracji, przejęcie rozliczeń przez ZUS i cyfrową obsługę płatników

Rząd szykuje największą od lat propozycję zmian w systemie ubezpieczeń społecznych. Zakłada ona, że to ZUS przejmie od przedsiębiorców obowiązek wyliczania i rozliczania składek, co ma uprościć procedury, zmniejszyć liczbę błędów i odciążyć miliony płatników. Reforma, przygotowana przez Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej, ma zostać wdrożona etapami do 2031 roku i wprowadzić m.in. jednolity plik ubezpieczeniowy oraz pełną cyfryzację rozliczeń.

REKLAMA

MOPS: renta wdowia obniża szanse na zasiłki [Komunikat MRPiPS]

Renta wdowia jest doliczana do dochodu odbierającego prawo do świadczeń rodzinnych z MOPS. Już dziś progi dla dochodu te są niskie (by nie rzecz mocniej), gdyż nie zostały zwaloryzowane na 2026 r. Wciąż wynoszą 674 zł na osobę w rodzinie. Jeżeli w rodzinie jest dziecko niepełnosprawne, limit wzrasta do 764 zł na osobę. Wszystko to kwoty netto. To dalej bardzo, bardzo niski limit (praktycznie poniżej minimum socjalnego).

Sprzedając nieruchomość, można stracić własność i nie otrzymać od nabywcy ani grosza. Akt notarialny przed tym nie zabezpiecza. Jest jednak na to sposób, choć nie powie o nim każdy notariusz

Nie każdy jest świadomy, że dokonując sprzedaży domu czy mieszkania (pomimo zachowania wymaganej formy aktu notarialnego), można nabawić się nie lada problemów, jeżeli nie zadba się o jeden mały szczegół transakcji – moment zapłaty ceny przez nabywcę nieruchomości (lub odpowiednie zabezpieczenie tej zapłaty). W jaki sposób przeprowadzić transakcję kupna-sprzedaży domu czy mieszkania, aby pod względem uzyskania zapłaty ceny za zbywaną nieruchomość – nie wiązała się ona z ryzykiem dla sprzedającego?

Tych opłat (wbrew powszechnej praktyce) szkoły i przedszkola nie mogą pobierać od rodziców w roku szkolnym 2025/2026. Ważna informacja dla rodziców uczniów i przedszkolaków, rozpoczynających rok szkolny

Bardzo częstym zjawiskiem jest obciążanie rodziców, przez szkoły, kosztami przygotowania posiłków w stołówce szkolnej, dla dzieci uczęszczających do szkół podstawowych (a w przypadku, gdy szkoła korzysta z usług firmy cateringowej – również kosztami ich dowozu). Jest to praktyka, która nie jest jednak zgodna z przepisami ustawy – Prawo oświatowe i orzecznictwem Naczelnego Sądu Administracyjnego. Jak zatem jest z tymi obiadami w szkołach (i przedszkolach), kto i w jakim zakresie ponosi ich koszt oraz którym uczniom przysługuje całkowite zwolnienie z opłat za posiłki w roku szkolnym 2025/2026?

Za szkody najemcy zapłaci wynajmujący? Za co odpowiedzialność ponosi lokator?

Zaległości dotyczące płatności czynszu i rachunków, a także złe zachowanie najemcy prowadzące do konfliktów z sąsiadami. Tego najbardziej mogą obawiać się właściciele mieszkań rozważający ich wynajęcie. Zaległości czynszowe to częściej poruszany temat aniżeli konsekwencje złego zachowania lokatora w prywatnym mieszkaniu. Tymczasem obawy właścicieli mieszkań o skutki złego zachowania lokatora są czasem spore. Wzmacniają je uchwały wspólnot mieszkaniowych próbujące „przerzucić” na wynajmującego odpowiedzialność za nieodpowiednie zachowanie najemcy (np. spowodowanie szkód w częściach wspólnych budynku). Warto wyjaśnić, dlaczego takie uchwały są wątpliwe i poruszyć również inne aspekty złego zachowania lokatorów.

REKLAMA

1300 zł miesięcznie dla każdego dorosłego? Za to zniknąć muszą: 800+, zasiłki socjalne, 13 i 14 emerytura. Ministerstwo Finansów policzyło koszty wprowadzenia bezwarunkowego dochodu podstawowego (BDP)

W odpowiedzi na interpelację poselską, Jurand Drop, podsekretarz stanu w Ministerstwie Finansów, udzielił odpowiedzi na pytanie, czy jego resort pracuje nad wprowadzeniem w Polsce tzw. bezwarunkowego dochodu podstawowego (BDP) i jakie byłby koszty wypłaty każdemu dorosłemu obywatelowi 1300 zł tytułem BDP.

Koniec z nadużywaniem przez pracodawców umów zlecenia i umów o dzieło – zostaną one przekształcone w umowy o pracę. „Umowa o pracę zapewnia większą ochronę prawną, stabilność zatrudnienia, daje też dostęp do świadczeń i uprawnień pracowniczych”

W dniu 19 sierpnia br. do wykazu prac legislacyjnych Rady Ministrów trafił przygotowany w MRPiPS projekt ustawy o Reformie Państwowej Inspekcji Pracy. Zakłada on m.in. uprawnienie Państwowej Inspekcji Pracy (PIP) do wydawania decyzji administracyjnych o przekształceniu nieprawidłowo zawartych umów cywilnoprawnych (czyli umów zlecenia i umów o dzieło) w umowy o pracę. Ma to istotnie ograniczyć nadużycia pracodawców względem pracowników, polegające na zawieraniu przez nich umów cywilnoprawnych z pracownikami, w warunkach, w których powinna zostać zawarta umowa o pracę.

REKLAMA