REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Darowizna od matki w kwocie 4 mln złotych: Jak przekazać legalnie i bez żadnego podatku?

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Darowizna od matki w kwocie 4 mln złotych: Jak przekazać legalnie i bez podatku?
Darowizna od matki w kwocie 4 mln złotych: Jak przekazać legalnie i bez podatku?
Infor

REKLAMA

REKLAMA

Darowizna na kwotę 4 milionów złotych może brzmieć jak zaproszenie do kontroli skarbowej. Tymczasem obowiązujące przepisy ustawy o podatku od spadków i darowizn nie tylko dopuszczają taką transakcję bez podatku, ale wręcz jasno określają, jak to zrobić legalnie i bezpiecznie. W najnowszej interpretacji indywidualnej skarbówka potwierdził, że nawet wielomilionowe darowizny mogą być zwolnione z podatku, jeśli spełnione zostaną trzy kluczowe warunki. Jakie? Sprawdzamy.

rozwiń >

Darowizna dużej kwoty, jaką jest 4 000 000 zł, może budzić wiele pytań natury podatkowej, zwłaszcza gdy dochodzi do niej pomiędzy członkami najbliższej rodziny. W niniejszym artykule omawiamy szczegóły interpretacji indywidualnej Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 18 kwietnia 2025 r. w sprawie darowizny środków pieniężnych od matki, uwzględniając obowiązujące przepisy ustawy o podatku od spadków i darowizn, a także praktyczne aspekty dla podatników.

REKLAMA

Darowizna od matki w wysokości 4 000 000 zł. Czy to legalne?

REKLAMA

Z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej wystąpił podatnik, którego matka planowała przekazać mu darowiznę w wysokości 4 000 000 zł. Środki miały zostać przekazane przelewem bankowym, a nabycie zgłoszone do urzędu skarbowego w wymaganym terminie 6 miesięcy na formularzu SD-Z2. Podatnik wskazał, że matka, jako osoba z I grupy podatkowej, może przekazywać mu środki wielokrotnie i bez ograniczeń kwotowych, o ile tylko spełnione zostaną ustawowe warunki.

Organ podatkowy w pełni potwierdził poprawność przedstawionego stanowiska. Oznacza to, że darowizna 4 000 000 zł – mimo bardzo wysokiej kwoty – może korzystać ze zwolnienia podatkowego, jeżeli:

  • zostanie dokonana na rachunek bankowy obdarowanego,
  • nabycie zostanie zgłoszone w terminie 6 miesięcy,
  • obdarowany należy do I grupy podatkowej.

Co mówi skarbówka? Prawo nie określa ani limitu liczby darowizn, ani maksymalnej kwoty

Wniosek, który trafił do Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, dotyczył dwóch kluczowych kwestii:

  1. Czy istnieją ograniczenia co do liczby darowizn w ciągu roku?
  2. Czy obowiązują limity kwotowe dla darowizn od matki, które mogą korzystać ze zwolnienia z podatku?

Podatnik argumentował, że prawo nie określa ani limitu liczby darowizn, ani maksymalnej wartości przekazywanych środków, co – jego zdaniem – pozwala na dokonywanie wielokrotnych darowizn, nawet bardzo wysokich, bez opodatkowania, jeśli spełnione są warunki zwolnienia.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Stanowisko to zostało przez organ podatkowy uznane za prawidłowe, co znalazło odzwierciedlenie w interpretacji indywidualnej o sygnaturze 0111-KDIB2-2.4015.32.2025.1.KK.

Kiedy zwolnienie od podatku dla najbliższej rodziny?

Ustawa o podatku od spadków i darowizn w art. 1 ust. 1 pkt 2 wskazuje, że podatkowi podlega nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych tytułem darowizny. Jednakże art. 4a ust. 1 tej samej ustawy przewiduje istotne zwolnienie od podatku dla najbliższej rodziny – m.in. dla relacji matka–syn.

Warunki zwolnienia podatkowego:

  • Obdarowany należy do I grupy podatkowej (np. syn wobec matki).
  • Nabycie musi być zgłoszone na formularzu SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy od otrzymania darowizny.
  • Przekazanie środków musi być udokumentowane – przelew na konto bankowe obdarowanego lub przekaz pocztowy.

Brak spełnienia któregokolwiek z tych warunków skutkuje utratą prawa do zwolnienia podatkowego i koniecznością zapłaty podatku, którego stawki – w zależności od kwoty i grupy podatkowej – mogą być bardzo wysokie.

Co ważne, ustawa nie wskazuje limitu maksymalnej kwoty darowizny, jaka może być objęta zwolnieniem, ani nie ogranicza liczby takich darowizn w ciągu roku. To oznacza, że nawet kilka przelewów po 1 000 000 zł w jednym roku może być legalnie zwolnionych z podatku.

Zgłoszenie darowizny i obowiązek dokumentacyjny

Aby móc skorzystać ze zwolnienia z podatku od darowizny, nie wystarczy samo pokrewieństwo z darczyńcą. Niezbędne jest także właściwe zgłoszenie nabycia środków.

Formularz SD-Z2 składa się do urzędu skarbowego właściwego ze względu na miejsce zamieszkania obdarowanego. Każdą darowiznę – nawet jeśli pochodzi od tej samej osoby – zgłasza się osobno, w terminie 6 miesięcy od chwili przekazania środków (czyli od powstania obowiązku podatkowego).

Dowodem przekazania darowizny może być:

  • potwierdzenie przelewu bankowego,
  • wyciąg z rachunku bankowego matki i syna,
  • potwierdzenie nadania przekazu pocztowego.

Zgłoszenie jest zwolnione z obowiązku, jeżeli:

  • łączna wartość darowizn w ciągu 5 lat nie przekroczy ustawowego progu zwolnienia (36 120 zł),
  • darowizna nastąpiła w formie aktu notarialnego (np. przy przekazaniu nieruchomości).

Darowizny, testamenty, spadki. Prawidłowe zapisy. Przykładowe wzory

Darowizna 4 000 000 zł – co z limitem i częstotliwością?

Jak potwierdzono w tej interpretacji indywidualnej, nie istnieje żadne ograniczenie co do maksymalnej kwoty darowizny, jaką może przekazać matka synowi. Tak samo, przepisy nie wskazują na limity częstotliwości – darowizny mogą być dokonywane wielokrotnie w ciągu roku, a nawet miesiąca czy tygodnia.

Należy jednak pamiętać, że dla każdej kolejnej darowizny powstaje nowy obowiązek podatkowy, a co za tym idzie – nowy 6-miesięczny termin na zgłoszenie SD-Z2.

Jak bezpiecznie otrzymać dużą darowiznę bez podatku?

Darowizna środków pieniężnych w wysokości 4 000 000 zł, przekazana przez matkę synowi, może być więc całkowicie zwolniona z podatku od spadków i darowizn, jeśli:

  • środki zostaną przekazane przelewem na konto bankowe,
  • obdarowany zgłosi darowiznę na formularzu SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy,
  • darczyńca należy do I grupy podatkowej.

Brak jest limitów co do kwoty i częstotliwości darowizn – kluczowe jest spełnienie wymogów formalnych oraz zachowanie dokumentacji. Interpretacja Dyrektora KIS potwierdza, że przepisy są jasne i korzystne dla podatników.

Zalecenie praktyczne: każdą darowiznę potwierdzaj przelewem, archiwizuj dowody i pamiętaj o terminowym zgłoszeniu. Nawet duże kwoty możesz otrzymać legalnie i bez podatku!

Tabela: Aktualne skale podatkowe w podatku od spadków i darowizn

Poniższa tabela zawiera skale podatkowe w podatku od spadków i darowizn. Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 28 czerwca 2023 r. w sprawie ustalenia kwot wartości rzeczy i praw majątkowych zwolnionych od podatku od spadków i darowizn i niepodlegających opodatkowaniu tym podatkiem oraz skal podatkowych, według których oblicza się ten podatek.

Kwoty nadwyżki w zł

Podatek wynosi

ponad

do

1) od nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej

 

11 833

3%

11 833

23 665

355 zł i 5% od nadwyżki ponad 11 833 zł

23 665

 

946 zł 60 gr i 7% od nadwyżki ponad 23 665 zł

2) od nabywców zaliczonych do II grupy podatkowej

 

11 833

7%

11 833

23 665

828 zł 40 gr i 9% od nadwyżki ponad 11 833 zł

23 665

 

1893 zł 30 gr i 12% od nadwyżki ponad 23 665 zł

3) od nabywców zaliczonych do III grupy podatkowej

 

11 833

12%

11 833

23 665

1420 zł i 16% od nadwyżki ponad 11 833 zł

23 655

 

3313 zł 20 gr i 20% od nadwyżki ponad 23 665 zł

Zapisz się na newsletter
Najlepsze artykuły, najpoczytniejsze tematy, zmiany w prawie i porady. Skoncentrowana dawka wiadomości z różnych kategorii: prawo, księgowość, kadry, biznes, nieruchomości, pieniądze, edukacja. Zapisz się na nasz newsletter i bądź zawsze na czasie.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Prawo
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Mieszkańcy bliźniaków i szeregowców nareszcie uzyskają ochronę. Od 20 września 2026 r. koniec z patodeweloperką i dobiegającymi zza ściany odgłosami spłuczki z toalety sąsiada

Łazienki i kuchnie to zazwyczaj najsłabsze punkty mieszkań, jeżeli chodzi o izolację akustyczną. Nierzadko zdarza się tak, że przez kratki wentylacyjne można wręcz porozmawiać z sąsiadem, a na porządku dziennym jest dobieganie zza ściany odgłosów spłuczki toaletowej czy napełniania wanny w przylegającym lokalu. W zakresie ochrony przed nadmiernym hałasem dobiegającym z sąsiednich lokali – w jeszcze gorszym położeniu niż mieszkańcy bloków – znajdowały się dotychczas osoby, które zdecydowały się na zakup nieruchomości w zabudowie szeregowej lub bliźniaczej. Ten stan, już niebawem, ma się jednak zmienić, w związku z projektem nowego rozporządzenia Ministra Rozwoju i Technologii.

Co dostanie z MOPS osoba z niepełnosprawnością w 2025 roku? [Przykład]

Gminy przyznają kilka rodzajów świadczeń pieniężnych dedykowanych osobom z niepełnosprawnościami. W zależności od posiadanego stopnia niepełnosprawności pomoc może się różnić. W 2025 r. wzrosły kryteria dochodowe w pomocy społecznej, co ma wpływ na możliwości otrzymania oraz wysokość zasiłku stałego i okresowego. Nie zmieniła się wysokość zasiłku pielęgnacyjnego.

Wsparcie dla osób do 30. roku życia. Już jest ustawa, obowiązuje od czerwca 2025 r.

Wciąż piszemy o uprawnieniach dla seniorów czy dla 50. latków - teraz przyszedł czas zająć się młodymi osobami. Zasadniczo to one pracują na aktualne świadczenia emerytów czy rencistów, ale przecież na tym polega solidarność społeczna, solidarność pokoleniowa. Warto zwrócić uwagę na najnowsze przepisy, które weszły w życie w czerwcu 2025 r., a dokładnie na rozdział 10. ustawy z dnia 20 marca 2025 r. o rynku pracy i służbach zatrudnienia (Dz.U. z 2025 r. poz. 620, dalej jako: ustawa). Rozdział 10. nazywa się dokładnie tak: "Wsparcie dla osób do 30. roku życia". Na jakie zatem wsparcie i pomoc z budżetu państwa czy samorządów mogą liczyć młode osoby?

Sejm na żywo: 24 czerwca [Transmisja online]

37. posiedzenie Sejmu - dzień pierwszy. Dziś posłowie m.in. rano przeprowadzą głosowania nad sześcioma rządowymi projektami ustaw deregulacyjnych.

REKLAMA

Pomodoro, pasjans i mikroprzerwy: Jak skutecznie odpoczywać w pracy?

W dobie ciągłego pośpiechu, niekończących się spotkań online i wysokich oczekiwań względem efektywności, coraz więcej mówi się o roli przerw w pracy. Nie są już one traktowane jako zbędna strata czasu, ale jako nieodzowny element wspierający produktywność, kreatywność i dobre samopoczucie. Nowe badania opublikowane w prestiżowym British Journal of Educational Psychology rzucają światło na skuteczność jednej z najpopularniejszych technik organizacji czasu – metody Pomodoro – i ukazują, jak krótkie, ale dobrze zaplanowane przerwy potrafią zdziałać cuda.

Wyrok TK miażdży ETS. Co dalej z polską energetyką?

Trybunał Konstytucyjny uznał, że system ETS narusza polską suwerenność. Warsaw Enterprise Institute apeluje o jego odrzucenie i zastąpienie rynkowymi rozwiązaniami wspierającymi dekarbonizację i rozwój gospodarczy.

Parkowanie na chodniku. Jak to robić zgodnie z prawem, a co jest zakazane? Radca prawny wyjaśnia najczęstsze wątpliwości [Q&A]

Parkowanie, przede wszystkim samochodem, na chodniku to temat budzący coraz większe wątpliwości. Gołym okiem widać, że liczba samochodów rośnie szybciej niż liczba miejsc do parkowania. Szczególnie widoczne to jest na nowych osiedlach (mimo wymogów co do liczby miejsc parkowania, jakie powinny być wybudowane) i w centrach miast, ale nawet na obszarach wiejskich, pełniących funkcję współczesnych suburbii, tego rodzaju problemy się pojawiają. Jednocześnie rośnie liczba aktywistów dokumentujących lub zgłaszających wykroczenia przeciwko zasadom parkowania i poruszania się pojazdami po chodnikach. Niniejszy artykuł ma na celu przedstawicie tych zasad dla uniknięcia wątpliwości w pojawiających się w tym zakresie sporach między użytkownikami drogi, a nawet policją lub strażą miejską.

Staż pracy na nowo! Rewolucja w Kodeksie pracy: zleceniobiorcy i samozatrudnieni zyskają prawa pracownicze

Staż pracy na nowych zasadach od 2026 roku. Rząd zajmie się projektem, który umożliwi wliczanie do stażu pracy okresów wykonywania umów zlecenia oraz prowadzenia działalności gospodarczej. Nowe przepisy zrównają prawa samozatrudnionych i zleceniobiorców z etatowcami – w tym prawo do dłuższego urlopu i nagród jubileuszowych.

REKLAMA

ZUS: Tata też może wziąć płatny urlop po narodzinach dziecka (ojcowski, rodzicielski a nawet macierzyński)

ZUS przypomina: po narodzinach dziecka z płatnego urlopu może skorzystać nie tylko mama. Ojciec również ma taką możliwość – nie tylko w ramach najpopularniejszego urlopu ojcowskiego, ale także urlopu rodzicielskiego, a w określonych sytuacjach nawet urlopu macierzyńskiego.

W PZON coraz trudniej otrzymać orzeczenie dające świadczenie pielęgnacyjne (z pkt 7 i 8) [List czytelnika]

Do redakcji wpływają listy matek, których dzieci chorują na autyzm, zespół Aspergera, chorobę afektywną dwubiegunową. I obecnie te dzieci tracą pkt 7 i 8 w orzeczeniach o niepełnosprawności. Powoduje to utratę prawa do świadczenia pielęgnacyjnego. Czy pojawia się praktyka orzekania niepełnosprawności w stopniu umiarkowanym dla tych chorych, czy to tylko incydentalne przypadki?

REKLAMA