Czy od darowizny od siostry płaci się podatek?

• Czy darowizna pieniężna od siostry z majątku wspólnego małżeństwa jest zwolniona z podatku?
• Darowizna środków pieniężnych od siostry będzie w całości zwolniona z podatku
• Podsumowanie interpretacji KIS

Czy darowizna pieniężna od siostry z majątku wspólnego małżeństwa jest zwolniona z podatku?

Siostra pytającej osoby zamierza przekazać jej darowiznę pieniężną w kwocie 130 000 złotych. Siostra pozostaje w małżeństwie w ustroju wspólności ustawowej majątkowej małżeńskiej, a darowizna ma pochodzić z majątku wspólnego jej małżeństwa. Planowane jest zawarcie pisemnej umowy darowizny, do której dołączone będzie oświadczenie męża siostry, wyrażające zgodę na przekazanie darowizny. Pytająca osoba chciałaby dowiedzieć się, czy darowizna będzie zwolniona z podatku, jeśli zgłosi jej nabycie w terminie do 6 miesięcy od dokonania darowizny.

Darowizna środków pieniężnych od siostry będzie w całości zwolniona z podatku

Zgodnie z interpretacją Krajowej Informacji Skarbowej, darowizna środków pieniężnych od siostry, która znajduje się w I grupie podatkowej, będzie zwolniona z opodatkowania bez względu na jej wartość, pod warunkiem spełnienia określonych warunków. W przypadku darowizny pochodzącej z majątku wspólnego małżeństwa, konieczne jest uzyskanie zgody małżonka darczyńcy. W omawianym przypadku, zgoda męża siostry na przekazanie darowizny jest uwzględniona w pisemnym oświadczeniu dołączonym do umowy darowizny. Zgłoszenie nabycia darowizny w terminie do 6 miesięcy od jej dokonania, poprzez złożenie formularza SD-Z2, będzie wystarczające do zwolnienia darowizny z podatku.

Podsumowanie interpretacji KIS

Wynika z interpretacji KIS, że darowizna środków pieniężnych od siostry, pochodząca z majątku wspólnego jej małżeństwa, będzie w całości zwolniona z podatku, jeśli zgłoszenie jej nabycia zostanie złożone w terminie do 6 miesięcy od dokonania darowizny. Ważne jest również spełnienie warunków dotyczących zgody małżonka darczyńcy, która w omawianym przypadku jest zawarta w pisemnym oświadczeniu. Informacja ta ma znaczenie zarówno dla pytającej osoby, która może być zwolniona z opodatkowania otrzymanej darowizny, jak i dla organów administracji skarbowej, które mogą potwierdzić zwolnienie podatku w oparciu o przedstawione argumenty.

Źródło: Interpretacja indywidualna z dnia 4 lipca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-2.4015.71.2023.1.DR