REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Darowizna od rodziców bez podatku? Kluczowe szczegóły mogą zadecydować o wszystkim

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Darowizna od rodziców bez podatku? Kluczowe szczegóły mogą zadecydować o wszystkim
Darowizna od rodziców bez podatku? Kluczowe szczegóły mogą zadecydować o wszystkim
shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Darowizna pieniężna od rodzica dla dziecka może być całkowicie zwolniona z podatku – ale tylko wtedy, gdy spełnione zostaną konkretne warunki. Nawet niewielki błąd formalny, np. niewłaściwy sposób przekazania środków, może kosztować podatnika sporo. Jak więc prawidłowo przeprowadzić darowiznę i uniknąć podatkowych pułapek?

rozwiń >

Wielu Polaków przekazuje sobie wzajemnie darowizny w gronie najbliższych – szczególnie od rodziców do dzieci. Chociaż przepisy przewidują możliwość całkowitego zwolnienia z podatku, to warunki, które należy spełnić, bywają nieoczywiste. Przypadek rozpatrzony przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 24 kwietnia 2025 r. to idealny przykład na to, jak prawidłowo przeprowadzić darowiznę środków pieniężnych i uniknąć podatkowego błędu.

REKLAMA

Sprzedaż domu przez matkę i darowizna dla dzieci

REKLAMA

Historia zaczęła się w typowy sposób. Matka, jako osoba starsza nieposiadająca rachunku bankowego, upoważniła córkę do sprzedaży nieruchomości – swojego domu. Cała transakcja została przeprowadzona prawidłowo, na podstawie aktu notarialnego. Część pieniędzy (zadatek) została przekazana w gotówce, a reszta przelana bezpośrednio na rachunek bankowy córki. Następnie, zgodnie z ustaleniami rodzinnymi, matka postanowiła rozdać środki dzieciom w formie darowizny.

I tu zaczęły się wątpliwości: czy pieniądze już znajdujące się na koncie córki, ale należące wcześniej do matki, można uznać za darowiznę zwolnioną z podatku, czy trzeba te środki "krążyć", czyli wypłacić je i z powrotem wpłacić z konta matki (którego nie ma) z odpowiednią adnotacją?

Darowizna na podstawie umowy i przelewu z adnotacją

W ocenie córki, wystarczy, że jej matka wpłaci środki do banku (gotówką) i wskaże, że są one darowizną, a ona sama złoży do urzędu druk SD-Z2 i podpisze umowę darowizny. Pieniądze trafią z powrotem na jej konto bankowe, ale tym razem już jako darowizna udokumentowana.

KIS potwierdza – takie działanie zwalnia z podatku

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej przyznał rację podatniczce. Istotne jest spełnienie trzech warunków, o których mówi art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn:

Dalszy ciąg materiału pod wideo
  1. darczyńca należy do tzw. zerowej grupy podatkowej (czyli np. rodzice, dzieci, rodzeństwo),
  2. nabycie środków zostanie zgłoszone do urzędu skarbowego na formularzu SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy od momentu przekazania darowizny,
  3. otrzymanie darowizny musi być udokumentowane przelewem bankowym, wpłatą na rachunek w banku lub przekazem pocztowym – i to obdarowany (nie darczyńca) musi być odbiorcą przelewu.

W tym przypadku, nawet jeśli pieniądze „wyszły” wcześniej z konta córki, to momentem darowizny będzie wpłata ich przez matkę na konto córki z odpowiednią adnotacją – np. „darowizna”. Spełnione będą więc wszystkie wymogi ustawowe.

Dlaczego forma przekazania pieniędzy ma znaczenie?

Fiskus dokładnie sprawdza formę udokumentowania darowizn pieniężnych, ponieważ tylko wówczas można mówić o legalnym zwolnieniu z podatku. Popularne błędy, które skutkują naliczeniem podatku, to m.in.:

  • brak przelewu lub wpłaty gotówkowej na konto bankowe (np. wręczenie pieniędzy „do ręki” bez dokumentacji),
  • brak adnotacji o darowiźnie w tytule przelewu,
  • przekroczenie terminu 6 miesięcy na złożenie SD-Z2,
  • przelew z konta osoby trzeciej, a nie bezpośrednio od darczyńcy.

Wszystkie te sytuacje mogą doprowadzić do tego, że nawet darowizna od najbliższych członków rodziny zostanie opodatkowana według stawek dla I grupy podatkowej, a te zaczynają się już od 3% i rosną wraz z wartością darowizny.

Ile można dostać bez podatku? Limity i zasady

REKLAMA

Zgodnie z przepisami, osoba z I grupy podatkowej (np. dziecko otrzymujące darowiznę od matki) może otrzymać do 36 120 zł w ciągu 5 lat bez podatku, jeśli spełni warunki zwolnienia. W przypadku pełnego spełnienia warunków z art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn (czyli dla tzw. zerowej grupy podatkowej) – limit nie obowiązuje.

Oznacza to, że można otrzymać nawet setki tysięcy złotych, np. z tytułu sprzedaży nieruchomości, bez zapłaty ani złotówki podatku, pod warunkiem zachowania wszystkich formalności.

Darowizny, testamenty, spadki. Prawidłowe zapisy. Przykładowe wzory

Wniosek: prosta forma, ale ważne szczegóły

Przypadek z interpretacji indywidualnej Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej z 24 kwietnia 2025 r. pokazuje, że nawet w pozornie prostych sprawach związanych z darowizną, diabeł tkwi w szczegółach. W tej konkretnej sytuacji podatniczka działała zgodnie z literą prawa i dzięki temu:

  • uniknęła podatku,
  • prawidłowo udokumentowała darowiznę,
  • nie musiała angażować zewnętrznych podmiotów,
  • złożyła tylko prosty druk SD-Z2.

Najczęstsze problemy dotyczące darowizn pieniężnych

Czy trzeba zawierać umowę darowizny w formie aktu notarialnego?
Nie, chyba że chodzi o nieruchomości. W przypadku pieniędzy wystarczy zwykła forma pisemna, a nawet sama wpłata z odpowiednim tytułem.

Czy można zrobić darowiznę gotówką?
Tylko jeśli zostanie ona następnie udokumentowana wpłatą na konto – przez darczyńcę lub przekazem pocztowym.

Czy można uniknąć podatku od darowizny większej niż 36 120 zł?
Tak, jeśli spełnione są warunki z art. 4a ustawy – głównie zgłoszenie SD-Z2 i przelew/wplata darczyńcy.

Czy wystarczy tytuł „darowizna” na przelewie?
Tak – to bardzo ważny element. Tytuł przelewu lub wpłaty musi jednoznacznie wskazywać, że chodzi o darowiznę.

Bezpieczeństwo podatkowe w Twoich rękach. O czym pamiętać?

W związku z powyższym, darowizna pieniężna w rodzinie może być w pełni zwolniona z podatku, ale tylko wtedy, gdy zostaną spełnione jasno określone warunki. Interpretacja indywidualna z 24 kwietnia 2025 r. jasno pokazuje, że rozsądne działanie, nawet w nietypowej sytuacji (brak konta u darczyńcy), może uchronić podatnika przed niepotrzebnymi kosztami.

Jeśli planujesz otrzymać lub przekazać darowiznę pieniężną – pamiętaj o trzech kluczowych krokach:

  1. przelew lub wpłata na konto z adnotacją „darowizna”,
  2. zgłoszenie do urzędu skarbowego (formularz SD-Z2),
  3. działanie w terminie 6 miesięcy.

Proste? Tak. Ale tylko wtedy, gdy wiesz, co, jak i kiedy zrobić.

Tabela: Stawki w podatku od spadków i darowizn

Poniższa tabela zawiera skale podatkowe w podatku od spadków i darowizn. Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 28 czerwca 2023 r. w sprawie ustalenia kwot wartości rzeczy i praw majątkowych zwolnionych od podatku od spadków i darowizn i niepodlegających opodatkowaniu tym podatkiem oraz skal podatkowych, według których oblicza się ten podatek.

Kwoty nadwyżki w zł

Podatek wynosi

ponad

do

1) od nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej

 

11 833

3%

11 833

23 665

355 zł i 5% od nadwyżki ponad 11 833 zł

23 665

 

946 zł 60 gr i 7% od nadwyżki ponad 23 665 zł

2) od nabywców zaliczonych do II grupy podatkowej

 

11 833

7%

11 833

23 665

828 zł 40 gr i 9% od nadwyżki ponad 11 833 zł

23 665

 

1893 zł 30 gr i 12% od nadwyżki ponad 23 665 zł

3) od nabywców zaliczonych do III grupy podatkowej

 

11 833

12%

11 833

23 665

1420 zł i 16% od nadwyżki ponad 11 833 zł

23 655

 

3313 zł 20 gr i 20% od nadwyżki ponad 23 665 zł

Zapisz się na newsletter
Najlepsze artykuły, najpoczytniejsze tematy, zmiany w prawie i porady. Skoncentrowana dawka wiadomości z różnych kategorii: prawo, księgowość, kadry, biznes, nieruchomości, pieniądze, edukacja. Zapisz się na nasz newsletter i bądź zawsze na czasie.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Prawo
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Palenie gałęzi na własnej posesji 2025 - czy można palić gałęzie na własnej posesji? Kiedy można palić gałęzie na działce?

Palenie gałęzi i liści, nawet na własnej posesji, może skończyć się mandatem. Zakaz obowiązuje nie tylko w miastach, ale też na wsiach i działkach rekreacyjnych. Sprawdź, co grozi za spalanie gałęzi w 2025 roku i gdzie zgłosić uciążliwego sąsiada, który zadymia okolicę.

Afera z dofinansowaniami z KPO. PARP zapowiada kontrole, opozycja mówi o gigantycznym skandalu i podaje kolejne przykłady

Wiele kontrowersji wzbudziła interaktywna mapa projektów, które uzyskały dofinansowanie z Krajowego Planu Odbudowy, którą opublikowano na kpo.gov.pl. Co ciekawe od rana 8 sierpnia 2025 r. cała strona kpo.gov.pl nie jest dostępna (występują problemy techniczne z jej wyświetleniem). Szeroko krytykuje się zasadność wydatkowania tych środków zwłaszcza w branży HoReCa. PARP zapowiedział kontrolę w tym sektorze. Premier Tusk powiedział, że nie zaakceptuje żadnego marnotrawienia środków z KPO. Prezes PiS Jarosław Kaczyński nazwał całą sprawę gigantycznym skandalem a inni politycy PiS mówią o największej aferze obecnego rządu

Seniorzy nie muszą płacić za wywóz śmieci. Wystarczy, że spełnią ten jeden warunek. Jaki?

W ostatnim czasie w wielu miastach podniesiono opłaty za odbiór śmieci, co szczególnie dotyka polskich emerytów. Częściowe lub całkowite zwolnienie z tych opłat to duża ulga dla ich domowych budżetów. Kto może skorzystać z takiej pomocy? Oto szczegóły.

Darowizna spółdzielczego prawa z majątku wspólnego bez podatku? Oto bezpieczna ścieżka przekazania nieruchomości w rodzinie

Planujesz przekazać mieszkanie bliskim i boisz się podatku? Najnowsza interpretacja skarbówki pokazuje, jak zrobić to legalnie, bez żadnej daniny. Sprawdź, jak darowizna z majątku wspólnego w rodzinie może być całkowicie zwolniona z podatku.

REKLAMA

TSUE zmienia zasady gry dla frankowiczów. Koniec z teorią dwóch kondykcji?

Wyrok TSUE z 19 czerwca 2025 r. może zrewolucjonizować sposób rozliczania nieważnych umów „frankowych”. Sąd unijny opowiedział się za prostszą i tańszą dla konsumentów teorią salda, podważając dominującą dotąd teorię dwóch kondykcji. Dlaczego część prawników bije na alarm i czy naprawdę chodzi o interes kredytobiorców? Oddzielamy fakty od mitów.

Nie zaparkujesz już pod swoim blokiem – koniec z wymogiem 1,5 miejsca postojowego na każde mieszkanie, „na rzecz zwiększania ruchu pieszego i rowerowego”. Prezydent podpisał ustawę popierającą „patodeweloperkę”

W dniu 21 sierpnia 2025 r. wchodzi w życie ustawa, która znosi obowiązujący dotychczas – na szczeblu krajowym – wymóg co najmniej 1,5 miejsca postojowego (a w przypadku zabudowy śródmiejskiej – co najmniej 1 miejsca postojowego) na każde mieszkanie w ramach realizowanej inwestycji mieszkaniowej. Jak wynika z uzasadnienia projektu ustawy, którą zmiana ta została wprowadzona – „jest ona spójna z wprowadzanymi przez gminy rozwiązaniami na rzecz zwiększania ruchu pieszego i rowerowego, w tym w obszarach śródmiejskich”, a także ma na celu umożliwienie uwzględniania przy realizacji inwestycji mieszkaniowej m.in. – „lokalizacji terenu inwestycji, stopnia rozwoju transportu publicznego, czy sieci dróg rowerowych”.

ZUS przeliczy świadczenia (osobom pobierającym emerytury i renty rodzinne po emerytach czerwcowych) z urzędu – bez wniosków. Wypłaty w nowej wysokości od 2026 roku. Senat za

Od 2026 roku ZUS przeliczy świadczenia osobom pobierającym emerytury i renty rodzinne po emerytach, którzy przeszli na emeryturę w czerwcu w latach 2009–2019. Chodzi o wyrównanie strat wynikających z dawnych przepisów, które nie uwzględniały waloryzacji kwartalnych. Ustawa została przyjęta przez Senat bez poprawek i czeka teraz na podpis prezydenta.

Projekt ustawy dla frankowiczów 2025. Jakie zmiany w sporach z bankami?

Projekt ustawy z 30 czerwca 2025 r. dotyczący spraw frankowych to dokument, który może radykalnie zmienić krajobraz procesów dotyczących kredytów denominowanych lub indeksowanych do franka szwajcarskiego. Regulacja przedstawia rozwiązania procesowe i materialne, które mają wspierać konsumentów, ale także – co mniej zauważalne –usystematyzować obecność spraw frankowych w przestrzeni prawnej.

REKLAMA

Emerytura bez lat pracy. Czy można otrzymać emeryturę bez lat pracy? Czy jest to możliwe?

Czy można otrzymać emeryturę bez lat pracy? Zazwyczaj prawo do emerytury nabywa się po osiągnięciu wymaganego wieku i udokumentowaniu odpowiedniego stażu pracy, jednak istnieją pewne wyjątki od tej reguły. W wyjątkowych sytuacjach przepisy dopuszczają możliwość uzyskania takiej emerytury. Kto może liczyć na emeryturę bez lat pracy i jakie kryteria musi spełnić? Oto szczegóły.

Nowy prezydent, stare napięcia: Polityczny start Karola Nawrockiego i reakcja rządu [Gość Infor.pl]

„Nie będę podejmował decyzji w zgodzie z podziałami politycznymi, będę podejmował decyzje wbrew podziałom politycznym, a w zgodzie z interesem państwa polskiego” – zadeklarował Karol Nawrocki tuż po zaprzysiężeniu. Brzmi dobrze, ale co to oznacza w praktyce?

REKLAMA