REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Darowizna od rodziców bez podatku? Kluczowe szczegóły mogą zadecydować o wszystkim

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Darowizna od rodziców bez podatku? Kluczowe szczegóły mogą zadecydować o wszystkim
Darowizna od rodziców bez podatku? Kluczowe szczegóły mogą zadecydować o wszystkim
shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Darowizna pieniężna od rodzica dla dziecka może być całkowicie zwolniona z podatku – ale tylko wtedy, gdy spełnione zostaną konkretne warunki. Nawet niewielki błąd formalny, np. niewłaściwy sposób przekazania środków, może kosztować podatnika sporo. Jak więc prawidłowo przeprowadzić darowiznę i uniknąć podatkowych pułapek?

rozwiń >

Wielu Polaków przekazuje sobie wzajemnie darowizny w gronie najbliższych – szczególnie od rodziców do dzieci. Chociaż przepisy przewidują możliwość całkowitego zwolnienia z podatku, to warunki, które należy spełnić, bywają nieoczywiste. Przypadek rozpatrzony przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 24 kwietnia 2025 r. to idealny przykład na to, jak prawidłowo przeprowadzić darowiznę środków pieniężnych i uniknąć podatkowego błędu.

REKLAMA

Sprzedaż domu przez matkę i darowizna dla dzieci

REKLAMA

Historia zaczęła się w typowy sposób. Matka, jako osoba starsza nieposiadająca rachunku bankowego, upoważniła córkę do sprzedaży nieruchomości – swojego domu. Cała transakcja została przeprowadzona prawidłowo, na podstawie aktu notarialnego. Część pieniędzy (zadatek) została przekazana w gotówce, a reszta przelana bezpośrednio na rachunek bankowy córki. Następnie, zgodnie z ustaleniami rodzinnymi, matka postanowiła rozdać środki dzieciom w formie darowizny.

I tu zaczęły się wątpliwości: czy pieniądze już znajdujące się na koncie córki, ale należące wcześniej do matki, można uznać za darowiznę zwolnioną z podatku, czy trzeba te środki "krążyć", czyli wypłacić je i z powrotem wpłacić z konta matki (którego nie ma) z odpowiednią adnotacją?

Darowizna na podstawie umowy i przelewu z adnotacją

W ocenie córki, wystarczy, że jej matka wpłaci środki do banku (gotówką) i wskaże, że są one darowizną, a ona sama złoży do urzędu druk SD-Z2 i podpisze umowę darowizny. Pieniądze trafią z powrotem na jej konto bankowe, ale tym razem już jako darowizna udokumentowana.

KIS potwierdza – takie działanie zwalnia z podatku

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej przyznał rację podatniczce. Istotne jest spełnienie trzech warunków, o których mówi art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn:

Dalszy ciąg materiału pod wideo
  1. darczyńca należy do tzw. zerowej grupy podatkowej (czyli np. rodzice, dzieci, rodzeństwo),
  2. nabycie środków zostanie zgłoszone do urzędu skarbowego na formularzu SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy od momentu przekazania darowizny,
  3. otrzymanie darowizny musi być udokumentowane przelewem bankowym, wpłatą na rachunek w banku lub przekazem pocztowym – i to obdarowany (nie darczyńca) musi być odbiorcą przelewu.

W tym przypadku, nawet jeśli pieniądze „wyszły” wcześniej z konta córki, to momentem darowizny będzie wpłata ich przez matkę na konto córki z odpowiednią adnotacją – np. „darowizna”. Spełnione będą więc wszystkie wymogi ustawowe.

Dlaczego forma przekazania pieniędzy ma znaczenie?

Fiskus dokładnie sprawdza formę udokumentowania darowizn pieniężnych, ponieważ tylko wówczas można mówić o legalnym zwolnieniu z podatku. Popularne błędy, które skutkują naliczeniem podatku, to m.in.:

  • brak przelewu lub wpłaty gotówkowej na konto bankowe (np. wręczenie pieniędzy „do ręki” bez dokumentacji),
  • brak adnotacji o darowiźnie w tytule przelewu,
  • przekroczenie terminu 6 miesięcy na złożenie SD-Z2,
  • przelew z konta osoby trzeciej, a nie bezpośrednio od darczyńcy.

Wszystkie te sytuacje mogą doprowadzić do tego, że nawet darowizna od najbliższych członków rodziny zostanie opodatkowana według stawek dla I grupy podatkowej, a te zaczynają się już od 3% i rosną wraz z wartością darowizny.

Ile można dostać bez podatku? Limity i zasady

REKLAMA

Zgodnie z przepisami, osoba z I grupy podatkowej (np. dziecko otrzymujące darowiznę od matki) może otrzymać do 36 120 zł w ciągu 5 lat bez podatku, jeśli spełni warunki zwolnienia. W przypadku pełnego spełnienia warunków z art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn (czyli dla tzw. zerowej grupy podatkowej) – limit nie obowiązuje.

Oznacza to, że można otrzymać nawet setki tysięcy złotych, np. z tytułu sprzedaży nieruchomości, bez zapłaty ani złotówki podatku, pod warunkiem zachowania wszystkich formalności.

Darowizny, testamenty, spadki. Prawidłowe zapisy. Przykładowe wzory

Wniosek: prosta forma, ale ważne szczegóły

Przypadek z interpretacji indywidualnej Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej z 24 kwietnia 2025 r. pokazuje, że nawet w pozornie prostych sprawach związanych z darowizną, diabeł tkwi w szczegółach. W tej konkretnej sytuacji podatniczka działała zgodnie z literą prawa i dzięki temu:

  • uniknęła podatku,
  • prawidłowo udokumentowała darowiznę,
  • nie musiała angażować zewnętrznych podmiotów,
  • złożyła tylko prosty druk SD-Z2.

Najczęstsze problemy dotyczące darowizn pieniężnych

Czy trzeba zawierać umowę darowizny w formie aktu notarialnego?
Nie, chyba że chodzi o nieruchomości. W przypadku pieniędzy wystarczy zwykła forma pisemna, a nawet sama wpłata z odpowiednim tytułem.

Czy można zrobić darowiznę gotówką?
Tylko jeśli zostanie ona następnie udokumentowana wpłatą na konto – przez darczyńcę lub przekazem pocztowym.

Czy można uniknąć podatku od darowizny większej niż 36 120 zł?
Tak, jeśli spełnione są warunki z art. 4a ustawy – głównie zgłoszenie SD-Z2 i przelew/wplata darczyńcy.

Czy wystarczy tytuł „darowizna” na przelewie?
Tak – to bardzo ważny element. Tytuł przelewu lub wpłaty musi jednoznacznie wskazywać, że chodzi o darowiznę.

Bezpieczeństwo podatkowe w Twoich rękach. O czym pamiętać?

W związku z powyższym, darowizna pieniężna w rodzinie może być w pełni zwolniona z podatku, ale tylko wtedy, gdy zostaną spełnione jasno określone warunki. Interpretacja indywidualna z 24 kwietnia 2025 r. jasno pokazuje, że rozsądne działanie, nawet w nietypowej sytuacji (brak konta u darczyńcy), może uchronić podatnika przed niepotrzebnymi kosztami.

Jeśli planujesz otrzymać lub przekazać darowiznę pieniężną – pamiętaj o trzech kluczowych krokach:

  1. przelew lub wpłata na konto z adnotacją „darowizna”,
  2. zgłoszenie do urzędu skarbowego (formularz SD-Z2),
  3. działanie w terminie 6 miesięcy.

Proste? Tak. Ale tylko wtedy, gdy wiesz, co, jak i kiedy zrobić.

Tabela: Stawki w podatku od spadków i darowizn

Poniższa tabela zawiera skale podatkowe w podatku od spadków i darowizn. Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 28 czerwca 2023 r. w sprawie ustalenia kwot wartości rzeczy i praw majątkowych zwolnionych od podatku od spadków i darowizn i niepodlegających opodatkowaniu tym podatkiem oraz skal podatkowych, według których oblicza się ten podatek.

Kwoty nadwyżki w zł

Podatek wynosi

ponad

do

1) od nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej

 

11 833

3%

11 833

23 665

355 zł i 5% od nadwyżki ponad 11 833 zł

23 665

 

946 zł 60 gr i 7% od nadwyżki ponad 23 665 zł

2) od nabywców zaliczonych do II grupy podatkowej

 

11 833

7%

11 833

23 665

828 zł 40 gr i 9% od nadwyżki ponad 11 833 zł

23 665

 

1893 zł 30 gr i 12% od nadwyżki ponad 23 665 zł

3) od nabywców zaliczonych do III grupy podatkowej

 

11 833

12%

11 833

23 665

1420 zł i 16% od nadwyżki ponad 11 833 zł

23 655

 

3313 zł 20 gr i 20% od nadwyżki ponad 23 665 zł

Zapisz się na newsletter
Najlepsze artykuły, najpoczytniejsze tematy, zmiany w prawie i porady. Skoncentrowana dawka wiadomości z różnych kategorii: prawo, księgowość, kadry, biznes, nieruchomości, pieniądze, edukacja. Zapisz się na nasz newsletter i bądź zawsze na czasie.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Prawo
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Polski system emerytalny pod presją. Eksperci ostrzegają: bez reform czekają nas głodowe świadczenia

Polska starzeje się w szybkim tempie, co już dziś budzi poważne obawy o przyszłość systemu emerytalnego. Międzynarodowy Fundusz Walutowy alarmuje: jeśli nie zostaną wprowadzone pilne reformy, do 2050 roku świadczenia mogą spaść nawet o jedną trzecią. Najbardziej ucierpią kobiety, osoby o niskich dochodach i pracownicy niestandardowi. Czy jest jeszcze czas, by uniknąć kryzysu?

Nadchodzą rewolucyjne zmiany w świadectwie pracy? Chodzi o jedną rubrykę. Prezes UODO pisze do MRPiPS

Współczesny rynek pracy wymaga elastyczności, kompetencji i transparentności, a prawo musi podążać za zmianami społecznymi, technologicznymi ale co ciekawe czasami także za prywatnymi decyzjami pracowników. W tym wszystkim istotne znaczenie ma świadectwo pracy, którego wzór jest uregulowany jako załącznik do rozporządzenia Ministra Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej z dnia 30 grudnia 2016 r. w sprawie świadectwa pracy (Dz.U. 2016 poz. 2292). Co zatem się zmieni?

Koniec z oszukiwaniem w CV. Pracodawcy sprawdzą dyplom a uczelnie będą miały nowy obowiązek

Fałszywy dyplom w CV? Już wkrótce ten problem może odejść do lamusa. Ministerstwo Nauki i Szkolnictwa Wyższego przygotowało projekt ustawy, który da pracodawcom narzędzie do weryfikacji wykształcenia kandydatów do pracy. To rewolucja w rekrutacji, która kończy z dotychczasową bezradnością pracodawców wobec przepisów o ochronie danych.

Nowe podatki w budżecie UE po 2028 roku: firmy i konsumenci zapłacą więcej

Unia Europejska planuje głęboką reformę budżetu na lata 2028–2034, której centrum stanowią nowe źródła dochodów – de facto nowe unijne podatki. ETS, CBAM, opłata od e-odpadów, wyższy podatek od plastiku, a także kontrowersyjna składka CORE dla dużych firm mają przynieść blisko 60 mld euro rocznie. Choć środki mają wspierać transformację energetyczną, bezpieczeństwo i konkurencyjność, przedsiębiorcy ostrzegają przed ryzykiem nadmiernego obciążenia, zwłaszcza dla małych i średnich firm.

REKLAMA

Staż pracy a urlop. Czy w 2025 r. będą zmiany?

Staż pracy a urlop. Czy w 2025 r. będą zmiany? Być może, szczególnie w obliczu gruntownych zmian prawa w zakresie zaliczania do stażu pracy okresu zatrudnienia w ramach JDG i umów zleceń! Co więcej, w polskiej debacie publicznej coraz głośniej wybrzmiewa postulat, który może zrewolucjonizować podejście do praw pracowniczych – wprowadzenie powszechnego tzw. urlopu stażowego. Wówczas nie-pracownicy również skorzystaliby na zmianach. Pomysł, choć nie nowy, nabiera impetu w kontekście rosnącej świadomości na temat potrzeby zachowania równowagi między życiem zawodowym a prywatnym. Czy dodatkowe dni wolne, uzależnione od lat spędzonych na rynku pracy, wejdą w życie? W wielu zawodach już tak jest! Być może stanie się to więc powszechnym prawem.

4-dniowy tydzień pracy: hit czy mit? Nabór wniosków od 14 sierpnia do 15 września 2025 r.

Skrócenie tygodnia pracy do czterech dni nie jest już tylko trendem na zachodzie. Jeszcze kilka lat temu koncepcja czterodniowego tygodnia pracy wydawała się futurystycznym eksperymentem. Dziś coraz więcej firm testuje ten model, motywowane realnymi korzyściami: większym zaangażowaniem zespołów, niższą rotacją, a nawet oszczędnościami kosztowymi, np. dzięki programowi pilotażowemu z MRPiPS. Etap II programu to właśnie testowanie zaproponowanego modelu skróconego czasu pracy w środowisku pracy – zaczyna się 1 stycznia 2026 r. i trwa do 31 grudnia 2026 r.

Wzrost wynagrodzeń w budżetówce. Coś się zmienia po 10 latach, ale to nie jest dobra wiadomość

Po raz pierwszy od dekady doszło do bezprecedensowego porozumienia w Radzie Dialogu Społecznego - zarówno związki zawodowe, jak i organizacje pracodawców jednomyślnie sprzeciwiły się rządowej propozycji zaledwie 3-procentowej podwyżki płac w budżetówce. Uchwała nr 139 RDS, przyjęta 14 lipca 2025 roku, to nie tylko wyraz wspólnego stanowiska wobec zbyt niskiego wzrostu wynagrodzeń, lecz także sygnał narastającego kryzysu w dialogu społecznym i zapowiedź otwartego sporu z rządem.

Okulary za kierownicą: kiedy grozi mandat nawet w wysokości 500 zł? O tym musisz pamiętać

Kierowcy z wadami wzroku powinni zachować szczególną ostrożność. Mimo że jazda w okularach korekcyjnych wydaje się standardowa, w niektórych przypadkach może skutkować mandatem w wysokości nawet 500 zł. Wysokość kary zależy od kodów, które są wpisane w twoim prawie jazdy. Upewnij się, że znasz obowiązujące przepisy, aby uniknąć nieprzyjemnych konsekwencji.

REKLAMA

Unia chce słuchać dzieci, zanim uchwali prawo. Nadchodzi rewolucja w legislacji?

Parlament Europejski chce wprowadzenia obowiązkowego testu praw dziecka dla wszystkich nowych przepisów wychodzących z Komisji Europejskiej. – Dzieci wiedzą, czego chcą, i potrafią to jasno powiedzieć – przekonuje Ewa Kopacz, wiceprzewodnicząca PE. Bezpieczeństwo w sieci, walka z mową nienawiści, edukacja o prawach i realna pomoc dla ofiar przemocy to tylko część postulatów najmłodszych obywateli UE. Unia słucha ich coraz uważniej – i właśnie to może całkowicie zmienić sposób, w jaki tworzone jest prawo w Europie. Czy nadchodzi era legislacji pisanej oczami dziecka?

5 tys. zł grzywny, konfiskata sprzętu, a nawet areszt za korzystanie z kamery samochodowej. Nowe przepisy są bezlitosne, bo kierowców nie uratuje nawet „nieumyślność”, ale – będą zmiany

W związku z trwającym właśnie sezonem urlopowo-wakacyjnym – wielu Polaków odbywa teraz dłuższe wyprawy samochodowe, korzystając przy tym z rejestratorów obrazu w postaci kamer samochodowych. Motywy rejestrowania jazdy są różne – ale większość kierowców robi to po prostu dla bezpieczeństwa (zarejestrowany obraz pełni funkcję dowodową w przypadku kolizji lub wypadku oraz może okazać się pomocy w namierzaniu „piratów drogowych”), niewiele osób zdaje sobie jednak sprawę z tego, że takim – z pozoru nikomu nieszkodzącym działaniem – może nabawić się nie lada problemów. Na szczęście rząd zajął się już tymi „nadmiarowymi” regulacjami, ale ci, którzy będą używać kamer samochodowych w najbliższym czasie – muszą nadal mieć się na baczności.

REKLAMA