REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Nowelizacja ustawy o podatku od spadków i darowizn 2025 – rząd szykuje rewolucję: łatwiejsze zasady dziedziczenia, przywracanie terminów i koniec z pułapkami podatkowymi

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Numer z wykazu: UDER79
Numer z wykazu: UDER79
shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Rząd planuje istotne zmiany w podatku od spadków i darowizn. Na stronie Rządowego Centrum Legislacji opublikowano projekt nowelizacji, który ma wprowadzić większą przejrzystość, uproszczenie procedur oraz ochronę spadkobierców przed utratą zwolnień podatkowych. Najważniejsze rozwiązania to możliwość przywrócenia terminu na zgłoszenie spadku oraz doprecyzowanie momentu powstania obowiązku podatkowego, co ma zakończyć wieloletnie wątpliwości i pułapki prawne.

rozwiń >

Na stronie Rządowego Centrum Legislacji ukazał się projekt nowelizacji ustawy o podatku od spadków i darowizn. To obszerna propozycja, która – jeśli wejdzie w życie – zmieni sposób, w jaki Polacy będą rozliczać spadki i darowizny. Najważniejsze elementy projektu dotyczą doprecyzowania momentu powstania obowiązku podatkowego przy nabyciu spadku, a także wprowadzenia możliwości przywrócenia terminu na zgłoszenie dziedziczenia. Dla wielu podatników oznacza to realne ułatwienia i eliminację niebezpiecznych sytuacji, w których – mimo braku winy – tracili prawo do zwolnienia podatkowego.

REKLAMA

REKLAMA

Nowelizacja wpisuje się w plan gospodarczy „Polska. Rok przełomu” – mniej biurokracji i większa przejrzystość dla podatników

Zmiana ustawy z 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn nie jest oderwana od szerszego kontekstu. Stanowi element filaru VI „Wsparcie dla biznesu i deregulacja” w planie gospodarczym rządu na 2025 rok – „Polska. Rok przełomu”. Dokument zakłada eliminację zbędnych procedur administracyjnych, obniżenie kosztów prowadzenia działalności gospodarczej oraz uproszczenie systemu podatkowego.

W praktyce oznacza to, że rząd chce nie tylko zmienić przepisy podatkowe, ale też zbudować więcej pewności prawnej dla obywateli. Dzisiejszy system często rodzi wątpliwości, a podatnicy niejednokrotnie działają w niepewności, nie wiedząc, od kiedy dokładnie liczy się termin na złożenie zeznania spadkowego. Nowelizacja ma zakończyć te problemy, wprowadzając jasne reguły.

Co istotne, projekt odpowiada również na postulaty zgłaszane przez organy podatkowe, Rzecznika Praw Obywatelskich, a także samych obywateli, którzy wskazywali, że obecne przepisy bywają krzywdzące i nie uwzględniają sytuacji losowych.

REKLAMA

Możliwość przywrócenia terminu do zgłoszenia nabycia spadku – długo wyczekiwana zmiana w polskim prawie

Jednym z kluczowych rozwiązań w projekcie jest wprowadzenie możliwości przywrócenia terminu na zgłoszenie nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych przez członków najbliższej rodziny. Obecnie, choć osoby te są zwolnione z podatku, muszą dochować sztywnego terminu sześciu miesięcy na złożenie formularza zgłoszeniowego. Jeśli nie zdążą – nawet z przyczyn od siebie niezależnych – tracą zwolnienie i muszą zapłacić podatek.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Nowelizacja przewiduje dodanie art. 4c do ustawy, który pozwoli podatnikom złożyć wniosek o przywrócenie terminu, o ile wykażą, że uchybienie nastąpiło bez ich winy. Będą miały tu zastosowanie przepisy Ordynacji podatkowej o przywracaniu terminów procesowych.

To szczególnie ważne, bo w życiu zdarzają się sytuacje, które uniemożliwiają dochowanie terminu – np. choroba, nagły wyjazd czy zwykła niewiedza o spadku. Dotychczas przepisy były bezwzględne, a skutki – bardzo dotkliwe. Po zmianie będzie możliwe ochronienie prawa do zwolnienia nawet wtedy, gdy zgłoszenie spadku złożone zostanie po upływie sześciu miesięcy.

Co więcej, jeśli organ podatkowy odmówi przywrócenia terminu, a później sąd administracyjny jednak przyzna rację podatnikowi, przewidziano mechanizm umożliwiający uchylenie decyzji podatkowej i umorzenie postępowania. To sprawia, że system będzie znacznie bardziej sprawiedliwy i spójny.

Moment powstania obowiązku podatkowego – koniec z nieświadomym przyjmowaniem spadku i pułapką terminów

Drugim fundamentem nowelizacji jest doprecyzowanie momentu, w którym powstaje obowiązek podatkowy. Dotąd przepisy były bardzo nieprecyzyjne – obowiązek powstawał w chwili przyjęcia spadku, co często następowało nieświadomie.

Zgodnie z Kodeksem cywilnym, brak złożenia oświadczenia o odrzuceniu spadku w ciągu sześciu miesięcy od powzięcia informacji o dziedziczeniu oznacza jego automatyczne przyjęcie z dobrodziejstwem inwentarza. To prowadziło do sytuacji, w których spadkobierca nawet nie wiedział, że już jest zobowiązany podatkowo.

Projekt nowelizacji rozwiązuje ten problem, wskazując, że obowiązek podatkowy powstaje dopiero z chwilą uprawomocnienia się postanowienia sądu o stwierdzeniu nabycia spadku, zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia lub wydania europejskiego poświadczenia spadkowego.

To rozwiązanie ma wiele zalet:

  • jasno wskazuje moment, od którego liczy się termin podatkowy,
  • daje spadkobiercy realny czas na przygotowanie się do złożenia zeznania,
  • eliminuje niebezpieczeństwo odpowiedzialności karnej za niezłożenie dokumentu w terminie, którego podatnik nie mógł nawet znać.

W praktyce oznacza to, że podatnik nie musi się już martwić, iż przeoczy termin liczony od chwili, o której nawet nie miał świadomości.

Europejskie poświadczenie spadkowe i sprawy transgraniczne – większa przejrzystość także za granicą

Nowelizacja przewiduje także szczególne regulacje dla spadków transgranicznych. Dziś sytuacja takich spadkobierców jest skomplikowana – różne kraje mają odmienne zasady potwierdzania praw do spadku.

Projekt zakłada, że w przypadku, gdy nabycie spadku zostanie stwierdzone przez organ inny niż sąd w państwie obcym, dokument taki będzie traktowany jak zarejestrowany akt poświadczenia dziedziczenia. To oznacza, że podatnik nie będzie musiał przechodzić dodatkowych, skomplikowanych procedur w Polsce.

Co ważne, polskie prawo uzna także orzeczenia sądów zagranicznych oraz europejskie poświadczenie spadkowe, co wprowadzi jednolitość i ułatwi życie spadkobiercom posiadającym majątek w różnych krajach Unii Europejskiej.

Doprecyzowanie obowiązku składania zeznań podatkowych – reakcja na uchwałę NSA

Niejasności dotyczyły także obowiązku składania samego zeznania podatkowego. Naczelny Sąd Administracyjny w uchwale z 26 maja 2025 r. (III FPS 2/25) uznał, że podatnik, który nie złożył zeznania w pierwotnym terminie, nie musi go składać ponownie po uprawomocnieniu się postanowienia o nabyciu spadku.

Nowelizacja chce przeciąć te wątpliwości. W art. 17a ma zostać jasno zapisane, że podatnik zawsze musi złożyć zeznanie w terminie miesiąca od dnia powstania obowiązku podatkowego, także wtedy, gdy obowiązek ten powstał ponownie – np. po ujawnieniu niezgłoszonego wcześniej spadku.

To oznacza, że:

  • nawet w przypadku ponownego powstania obowiązku podatkowego, podatnik ma miesiąc na złożenie formularza,
  • brak zgłoszenia w terminie przez członków rodziny powoduje utratę zwolnienia i konieczność złożenia zeznania SD-3,
  • jeżeli podatnik wystąpi o przywrócenie terminu, a organ odmówi, miesiąc na złożenie zeznania liczy się od daty uprawomocnienia się tej odmowy.

Takie rozwiązanie kończy z różnymi interpretacjami i wprowadza pełną klarowność.

Co oznacza nowelizacja dla podatników – praktyczne skutki i nowe obowiązki

Podsumowując, nowelizacja ustawy o podatku od spadków i darowizn wprowadza trzy kluczowe zmiany, które odczują podatnicy:

  • możliwość przywrócenia terminu na zgłoszenie nabycia spadku lub przedsiębiorstwa, jeśli uchybienie nastąpiło bez winy podatnika,
  • jasne określenie momentu powstania obowiązku podatkowego – dopiero po uzyskaniu dokumentu stwierdzającego nabycie spadku,
  • doprecyzowanie obowiązku złożenia zeznania podatkowego i wyeliminowanie wątpliwości interpretacyjnych.

Dzięki temu system podatkowy stanie się bardziej przewidywalny, a podatnicy będą mogli lepiej planować swoje działania, unikając przykrych niespodzianek.

Czy nowelizacja rozwiąże wszystkie problemy związane z podatkiem od spadków i darowizn?

Choć projekt jest krokiem w dobrą stronę, należy pamiętać, że podatek od spadków i darowizn wciąż budzi kontrowersje. Krytycy wskazują, że samo istnienie podatku w przypadku dziedziczenia w rodzinie jest nieuzasadnione, bo majątek został już wcześniej opodatkowany.

Z drugiej strony, rząd stoi na stanowisku, że podatek pełni funkcję porządkującą i zapobiega nieuczciwym transferom majątkowym. Dlatego całkowita likwidacja daniny nie wchodzi w grę, ale ułatwienia proceduralne mają sprawić, że system będzie bardziej przyjazny dla obywatela.

Zapisz się na newsletter
Najlepsze artykuły, najpoczytniejsze tematy, zmiany w prawie i porady. Skoncentrowana dawka wiadomości z różnych kategorii: prawo, księgowość, kadry, biznes, nieruchomości, pieniądze, edukacja. Zapisz się na nasz newsletter i bądź zawsze na czasie.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Prawo
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Czy NBP oprócz rezerw złota utworzy rezerwę bitcoina?

Narodowy Bank Polski zgromadził już blisko 520 ton złota, co plasuje nasz kraj w czołówce największych posiadaczy kruszcu na świecie. W obliczu globalnych zmian pojawia się jednak pytanie: czy złoto wystarczy, by zapewnić bezpieczeństwo finansowe kraju i kiedy Polska zdecyduje się sięgnąć także po bitcoina? Eksperci podpowiadają kiedy i jak tego dokonać!

Nowe uprawnienia PIP od 1 stycznia 2026 r. - decyzje zamiast sądu, wyższe kary i kontrole zdalne

Od początku 2026 roku wejdą w życie przepisy znacząco rozszerzające kompetencje Państwowej Inspekcji Pracy (PIP). Zmiany te w istotny sposób wpłyną na relacje między pracodawcami, zleceniobiorcami i osobami współpracującymi w modelu B2B. Nowe regulacje mają zwiększyć skuteczność kontroli i ograniczyć nadużycia w zatrudnieniu, ale mogą też oznaczać poważne wyzwania dla firm. W artykule omawiamy najważniejsze założenia nowelizacji oraz jej praktyczne konsekwencje dla przedsiębiorców.

Chcesz mieć byle jaką emeryturę? Wypłacaj pieniądze z PPK na bieżące wydatki

Polska się starzeje, a pracowników ubywa. Co to oznacza dla przyszłych emerytów? Raport GUS nie pozostawia złudzeń - obciążenie systemu emerytalnego będzie coraz większe. W obliczu tych wyzwań Pracownicze Plany Kapitałowe (PPK) stają się kluczem do finansowej stabilności na jesień życia. Tomasz Orlik, Członek Zarządu ds. Operacyjnych, PFR TFI wyjaśnia dlaczego PPK to nie tylko oszczędności, ale i inwestycja w Twoją przyszłość, którą warto potraktować długoterminowo.

Nieobowiązkowe prace domowe - krzywda liczona w miliardach złotych. Kto poniesie odpowiedzialność za decyzje w edukacji?

Jeśli każde dziecko w Polsce straciło jeden rok edukacji przez wadliwe decyzje resortu, to nie mówimy o reformie, lecz o krzywdzie narodowej – wartej ponad 15 miliardów złotych. Waldemar Żurek zapowiada pozwy wobec sędziów, którzy – jego zdaniem – „nie są sędziami” i powinni odpowiadać własnym majątkiem. Wreszcie ktoś głośno mówi o osobistej odpowiedzialności za decyzje publiczne. Problem w tym, że pan Żurek patrzy jedynie tam, gdzie politycznie wygodnie. Jeśli naprawdę chcemy rozmawiać o odpowiedzialności za wyrządzanie krzywdy, to nie w sądach, lecz w Ministerstwie Edukacji trzeba jej szukać - pisze adwokat Grzegorz Prigan.

REKLAMA

Jest limit kontroli – mogą trwać tyle i ani dnia dłużej. NSA potwierdza – wtedy można kazać kontrolerom pocałować klamkę

Przedsiębiorcy, także działający w formie jednoosobowych działalności gospodarczych, mogą być kontrolowani przez szereg państwowych instytucji. Czas trwania kontroli to nie tylko stres co do tego, czy kontroler nie będzie dokonywał innej, mniej korzystnej interpretacji przepisów, niż przedsiębiorca stosował, ale też uciążliwość. W toku kontroli urzędnicy żądają masy dokumentów, a także wyjaśnień, odpowiedzi na pytania. Jednak czas kontroli jest limitowany.

Wniosek o zasiłek pogrzebowy – duże zmiany od 2026 roku

Od 1 stycznia 2026 r. zmienią się zasady składania wniosku o zasiłek pogrzebowy. Wynika to zarówno z nowelizacji ustawy o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych, jak i zmienionych przepisów rozporządzenia w sprawie postępowania o świadczenia emerytalno–rentowe. Gotowy jest już projekt rozporządzenia Ministra Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej w tej sprawie. Przypomnijmy, że od przyszłego roku wzrośnie też kwota zasiłku pogrzebowego z 4000 zł do 7000 zł.

Odpowiedzialność solidarna przy delegowaniu pracowników do Niemiec. Obowiązki pracodawcy i pracodawcy użytkownika

W przypadku delegowania pracowników do Niemiec - zarówno w modelu pracy tymczasowej, jak i świadczenia usług - szczególnego znaczenia nabiera zagadnienie odpowiedzialności solidarnej. Choć temat ten nie zawsze znajduje się w centrum uwagi przedsiębiorców, jego praktyczne skutki mogą być bardzo poważne. W razie stwierdzenia nieprawidłowości przez instytucje kontrolne, zarówno agencja delegująca pracowników do Niemiec, jak i klient końcowy mogą zostać pociągnięci do odpowiedzialności - również finansowej.Podstawą prawną dla agencji pracy jest Arbeitnehmerüberlassungsgesetz (AÜG) – niemiecka ustawa o zatrudnieniu tymczasowym, natomiast w przypadku firm podwykonawczych zastosowanie ma § 631 niemieckiego Kodeksu cywilnego (BGB). W artykule eksperckim przygotowanym przez Euro-lohn odpowiadamy na pytania: Kto odpowiada za wynagrodzenie, składki i podatki - pracodawca czy użytkownik? Jaka jest rola dokumentów: PIT-4, PIT-28, Lohnsteuerbeschanigung, o czym należy wiedzieć podczas rozliczeń podatkowych i jakie są obowiązki księgowe przy delegowaniu pracowników do Niemiec.

Długi weekend i wysyp wolnego na szybko. Co może zrobić pracownik, gdy wizyta w rodzinnych stronach nie pójdzie zgodnie z planem?

Dzień Wszystkich Świętych zajmuje szczególne miejsce w sercach Polaków. Wielu z nich w czasie zbliżającego się weekendu wyjedzie w rodzinne strony. Nie tylko odwiedzą cmentarze, ale i spotkają się z rodziną. Pracodawcy mogą się spodziewać, że 3 listopada nie każdy stawi się do pracy.

REKLAMA

Listopad to ostatni miesiąc na skorzystanie z tego uprawnienia. Aby zaoszczędzić w grudniu, trzeba szybko złożyć wniosek

Aby skorzystać z wakacji składkowych w grudniu 2025 roku, trzeba złożyć wniosek w listopadzie. Oznacza to, że czas na porządki na koncie ubezpieczonego i zawnioskowanie o ulgę, dobiega końca. Zainteresowani przedsiębiorcy powinni więc przystąpić do działania.

Sąd ogłosił upadłość znanej spółki finansowej. Co powinni zrobić wierzyciele?

W dniu 27 października 2025 roku Sąd Rejonowy w Zielonej Górze (Wydział Gospodarczy) wydał postanowienie o ogłoszeniu upadłości spółki Cinkciarz.pl Sp. z o.o. Sąd wezwał wierzycieli do zgłoszenia roszczeń, powołano także sędziego komisarza i wyznaczono syndyka. Jak poinformował PAP rzecznik Sądu Okręgowego w Zielonej Górze sędzia Bogumił Hoszowski - wszystkie postępowania o charakterze cywilnym, zarówno przed wydziałami cywilnymi, jak też przed wydziałami gospodarczymi z mocy prawa ulegają zawieszeniu.

REKLAMA