REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Podatek od darowizny między konkubentami

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Sebastian Wójcik
Podatek od darowizny./ Fot. Fotolia
Podatek od darowizny./ Fot. Fotolia

REKLAMA

REKLAMA

Tylko niewielka grupa osób jest zwolniona od podatku od darowizny. Ustawodawca postanowił objąć tym zwolnieniem tylko osoby najbliższe. Stosunek między konkubentami jest bez wątpienia bardzo bliską relacją, ale czy jest za taką uznawany na potrzeby ustawy o podatku od spadków i darowizn?

Czym jest konkubinat?

Konkubinat to nieformalny związek kobiety i mężczyzny, którzy nie są związani stosunkiem małżeństwa, ale pozostają we wspólnym, stałym pożyciu, analogicznym do tego, jaki występuje między małżonkami. Ustawodawca wyraźnie stwierdza, że „osoby pozostające faktycznie we wspólnym pożyciu małżeńskim” nie tworzą rodziny w rozumieniu przepisów Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego.

REKLAMA

W sensie prawnym konkubenci nie tworzą rodziny

Grupy podatkowe

W kwestii podatku od darowizn (a także spadków) polski ustawodawca wyszczególnił trzy grupy podatkowe. Od przynależności do danej grupy zależy wysokość podatku, jaki trzeba będzie zapłacić w związku z darowizną. Jako kryterium rozróżnienia przyjęto stosunek osobisty między darczyńcą a obdarowanym. Zasadniczo można przyjąć, że darowizny, które są przekazywane osobom znajdującym się poza kręgiem szeroko rozumianej rodzinny, obciążone są najwyższym podatkiem. Ustawodawca umieścił konkubenta darczyńcy poza wspomnianym kręgiem, czyli w grupie trzeciej, dla której stawki podatkowe wynoszą 12 proc., 16 proc. i 20 proc., w zależności od wartości przysporzenia.

Zobacz również: Podatek od spadków i darowizn - jakie są grupy podatkowe

Kto oblicza podatek?

Zasada samoobliczania podatku nie obowiązuje w wypadku podatku od spadków i darowizn. Osoba zobowiązana do zapłaty powinna w ciągu miesiąca od dnia zawarcia umowy darowizny złożyć w urzędzie skarbowym zeznanie podatkowe (SD-3), a wraz z nim inne dokumenty, które będą miały wpływ na określenie podstawy opodatkowania, np. umowę darowizny. Na tej podstawie zostanie wydana decyzja, a w ciągu 14 dni od dnia jej doręczenia należy uiścić odpowiednią kwotę tytułem podatku.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Jeżeli obdarowany nie zgadza się z decyzją urzędu, może w terminie 14 dni odwołać się do właściwego dyrektora izby skarbowej.

Skale podatkowe

Podstawę opodatkowania stanowi czysta wartość darowizny. Ustala się ją według stanu z dnia nabycia i według cen z dnia powstania obowiązku podatkowego. Ustawodawca wprowadził pewne kwoty wolne od podatku, różne w zależności od grupy podatkowej.

Przy darowiźnie między konkubentami kwotą wolną od podatku jest 4902 zł.  

Podatek od darowizny między konkubentami jest obliczany od sumy  przekraczającą ową kwotę wolną wg następującej skali:
1) jeżeli kwota darowizny nie przekracza 10 278 zł, stawka podatkowa wynosi 12 proc.,
2) jeżeli kwota przekracza 10 278 zł, ale nie przekracza 20 556 zł, stawka podatku wynosi stałą sumę 1 233,40 zł powiększoną o 16 proc. od nadwyżki powyżej
10 278 zł,
3) jeżeli suma darowizny przekracza 20 556 zł, kwota zapłaconego podatku będzie równa 2 877,90 zł powiększona o 20 proc. za nadwyżkę ponad 20 556 zł
  

Jeżeli kwota darowizny wynosi 18 000 zł, to kwotę podatku zostanie obliczona na 1 684,60 zł

Konsekwencje niedopełnienia formalności

Jeżeli obdarowany  nie dopełni nałożonych na niego obowiązków w  terminie może liczyć się z nieprzyjemnymi konsekwencjami. W razie wykrycia przez urząd skarbowy takiej nieopodatkowanej darowizny, na podmiot, który nie dopełnił obowiązku zgłoszenia darowizny zostanie nałożony obowiązek zapłacenia podatku naliczonego według sanacyjnej stawki wynoszącej 20 proc.

W przypadku darowizny wynoszącej 18 000 zł, zamiast zapłacenia podatku w wysokości 1 684,60 zł, obdarowany będzie zobowiązany zapłacić 3 600 zł.

Zobacz również serwis: Konkubinat

Zapisz się na newsletter
Najlepsze artykuły, najpoczytniejsze tematy, zmiany w prawie i porady. Skoncentrowana dawka wiadomości z różnych kategorii: prawo, księgowość, kadry, biznes, nieruchomości, pieniądze, edukacja. Zapisz się na nasz newsletter i bądź zawsze na czasie.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Prawo
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Od 7 lipca 2025 r. Polska przywraca czasową kontrolę na granicach z Niemcami i Litwą

W dniu 1 lipca 2025 r. Premier Donald Tusk zapowiedział przywrócenie od 7 lipca czasowej kontroli na granicy z Niemcami i Litwą. Wyjaśnił, że jest to konieczne, aby zredukować do minimum niekontrolowane przepływy migrantów.

Od 1 lipca 2025 r. wnioski o 3 ważne świadczenia. Kto może je otrzymać?

Startuje nabór wniosków o świadczenie Dobry start. 300 zł na szkolną wyprawkę ZUS wypłaci bez względu na dochód. Rodzice mniej zamożni od 1 lipca 2025 r. mogą również ubiegać się o zasiłki rodzinne i dodatki na nowy okres zasiłkowy. Ważną formą wsparcia wielu dzieci jest fundusz alimentacyjny.

Likwidacja USAID to śmierć 14 mln ludzi do 2030 r.

Likwidacja amerykańskiej agencji pomocy międzynarodowej USAID może doprowadzić do śmierci 14 milionów osób do 2030 roku – wynika z analiz opublikowanych w brytyjskim czasopiśmie medycznym „Lancet”. Naukowcy szacują, że aż jedną trzecią ofiar będą stanowić dzieci poniżej piątego roku życia.

Kiedy wybrać konto oszczędnościowe, a kiedy lokatę? Praktyczne porady

Oszczędzanie to nie tylko kwestia systematyczności, ale także wyboru odpowiednich narzędzi finansowych. Konto oszczędnościowe i lokata to dwa rozwiązania, które pomagają gromadzić i pomnażać środki, ale ich działanie i cel mogą się istotnie różnić. Jeśli zastanawiasz się, które z nich będzie dla Ciebie lepsze, poświęć chwilę na zrozumienie mechanizmów ich funkcjonowania.

REKLAMA

Komu ZUS nie przyzna renty wdowiej. Najczęstsze przyczyny decyzji odmownych

ZUS i inne organy emeryalno-rentowe rozpoczęły już wypłaty renty wdowiej. Organy te wysyłają też do seniorów decyzje w sprawie przyznania lub odmowy renty wdowiej. W jakich przypadkach wdowa lub wdowiec na pewno nie dostanie nowego świadczenia? ZUS wymienił najczęstsze przyczyny decyzji odmownych.

Min. Pełczyńska-Nałęcz: to przekręt! deweloperzy sprzedają "pseudometry" - tj. powierzchnię pod ścianami działowymi. Jak być powinno wyjaśnia PKN

W dniu 30 czerwca 2025 r. minister funduszy i polityki regionalnej Katarzyna Pełczyńska-Nałęcz napisała na platformie X: "Od prawie 30 lat deweloperzy sprzedają Polakom za ciężkie pieniądze pseudometry, czyli metry pod ścianami działowymi. A kolejne rządy pozostają zaskakująco bezsilnej w tej kwestii. Ofiarą tych nieuczciwych praktyk padło nawet setki tysięcy konsumentów, którzy stracili w sumie miliardy zł na rzeczy deweloperów." Z tego powodu napisała pismo do prezesa Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów z prośbą o podjęcie działań. Zasady uwzględniania ścian działowych przy obliczaniu powierzchni użytkowej budynku, w świetle normy PN-ISO 9836 wyjaśnił Andrzej Pogorzelski, Przewodniczący Komitetu Technicznego 232 ds. Zasad Sporządzania Dokumentacji Projektowej w Budownictwie w Polskim Komitecie Normalizacyjnym.

Od 1 lipca 2025 r. zmiany w czasie pracy dla dużej grupy zawodowej, bo wdrożono dyrektywę

Już od 1 lipca 2025 r. dla bardzo dużej grupy zawodowej w Polsce wejdą w życie istotne zmiany w zakresie ewidencji czasu wolnego, ewidencji czasu pracy, służby w nocy i zasad rozliczania i odbierania dni wolnych. Wszystko za sprawą tzw. równowagi między życiem zawodowym a prywatnym. Dopiero teraz dostosowano ustawę i rozporządzenie do dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/1158 z dnia 20 czerwca 2019 r. w sprawie równowagi między życiem zawodowym a prywatnym rodziców i opiekunów oraz uchylającą dyrektywę Rady 2010/18/UE (Dz. Urz. UE L 188 z 12.07.2019, str. 79).

Posiedzenie Sądu Najwyższego ws. ważności wyborów Prezydenta RP. [na żywo] Orzeczenie SN nie wcześniej niż o 18:30

We wtorek, 1 lipca 2025 r. Sąd Najwyższy podejmie uchwałę w przedmiocie stwierdzenia ważności wyborów Prezydenta RP przeprowadzonych w dniach 18 maja 2025 r. oraz 1 czerwca 2025 r. Transmisja na żywo.

REKLAMA

Za pobyt krewnych w DPS zapłaci ten, kto dostał nieruchomość w zamian za opiekę

Tylko osoby pełnoletnie powinny być zobowiązane do ponoszenia opłat za pobyt bliskich w domach pomocy społecznej – zapowiedziała wiceministra rodziny Katarzyna Nowakowska. To odpowiedź na apel Rzeczniczki Praw Dziecka, która alarmowała, że dziś ciężar finansowy może spaść również na małoletnich.

Nauczycielskie świadczenie kompensacyjne w 2025 roku. Ile wynosi, kto może uzyskać i jakich formalności trzeba dopełnić. 3 konieczne warunki

Nauczyciele, wychowawcy oraz inni pracownicy pedagogiczni, którzy urodzili się po 1948 roku, nie muszą czekać do 60. roku życia w przypadku kobiet ani do 65. roku życia w przypadku mężczyzn, aby otrzymać świadczenie z ZUS-u. Jeśli mają odpowiedni wiek, staż pracy i rozwiązali stosunek pracy, mogą na przykład skorzystać z nauczycielskiego świadczenia kompensacyjnego.

REKLAMA