Ulga mieszkaniowa w podatku od spadków i darowizn

Zakres ulgi.

Ulga „mieszkaniowa” obowiązuje jedynie w obrębie I Grupy podatkowej.

Ulga obejmuje pieniądze, oraz przedmioty uzyskane w drodze darowizny, które zostaną przekazane na :

• wkład budowlany lub mieszkaniowy do spółdzielni,
• budowę domu jednorodzinnego,
• nabycie lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość
• albo spłatę zabezpieczonego hipoteką kredytu mieszkaniowego wraz z odsetkami;

Warunkiem skorzystania z ulgi jest wykorzystanie ww. przedmiotów (i pieniędzy) w terminie 12 miesięcy od ich otrzymania na cele wskazane powyżej.

Zobacz: Umowa darowizny a umowa dożywocia

Limit

Limit kwoty pieniędzy i wartości przedmiotów przekazanych zgodnie z powyższym akapitem wynosi :

• nie więcej niż 9 637 zł od jednego darczyńcy,
• oraz łącznie nie więcej niż 19 274 zł od kilku darczyńców.

Podobnie jak podstawowy limit kwoty zlicza się w okresie 5 lat od daty udzielenia pierwszej.

Zasady korzystania ze zwolnienia.

Kwota limitu wynikająca z „ulgi mieszkaniowej” jest niezależna od „zwykłego” limitu przysługującego członkom I grupy podatku od spadków i darowizn.

Oznacza to, że można uzyskać podwójną darowiznę i nie być zobowiązanym do zawiadamiania urzędu skarbowego.

Robert C. zastanawia się, czy będzie musiał zapłacić podatek od darowizny, którą otrzymał od rodziców – nie zawiadomił bowiem urzędu skarbowego, aby skorzystać ze zwolnienia zupełnego. Rodzice przekazali mu bowiem w ramach darowizny kwotę 38.000 zł, której zabrakło mu do zakończenia budowy domu.
Odpowiedź – nie będzie musiał.
Wyliczenia – każde z rodziców mogło mu przekazać w ramach ogólnej kwoty wolnej od podatku maksymalnie po 9.637 zł. Dodatkowo w ramach zwolnienia mieszkaniowego mogli mu przekazać w sumie drugie tyle. Limit więc w tym przypadku wynosi : 4x 9.637 = 38.548,00 zł. Jest o 548 złotych wyższy od kwoty uzyskanej w ramach darowizn.

O ile darowizna zostanie wykorzystana na cel wskazany w ustawie, w terminie 12 miesięcy od daty otrzymania (dotyczy to również każdorazowej cząstkowej darowizny) nie trzeba o niej zawiadamiać urzędu skarbowego!

Zobacz serwis: Podatek od darowizn