REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Ulga abolicyjna 2024/2025. Kto może skorzystać?

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
kalkulator i notes
Ulga abolicyjna 2024/2025. Kto może skorzystać?
ShutterStock

REKLAMA

REKLAMA

Ulga abolicyjna to rozwiązanie, które ma na celu zniwelowanie różnic w opodatkowaniu dochodów uzyskanych za granicą. Choć do rozliczenia PIT za 2024 rok pozostało jeszcze kilka miesięcy, warto już teraz zapoznać się z tą ulgą, aby odpowiednio przygotować się do rozliczeń. Dzięki niej osoby, które uzyskały przychody poza Polską, mogą obniżyć wysokość należnego podatku w swoim zeznaniu rocznym.

Dla kogo przeznaczona jest ulga abolicyjna?

Ulga abolicyjna przeznaczona jest dla polskich rezydentów podatkowych, którzy podlegają nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce, ale uzyskują dochody poza granicami kraju. Z ulgi można skorzystać w sytuacji, gdy podatnik stosuje metodę proporcjonalnego odliczenia do rozliczenia swoich przychodów. Dotyczy to następujących źródeł dochodu:

REKLAMA

  • stosunek pracy – obejmuje wynagrodzenie wynikające z umowy o pracę, stosunku służbowego, pracy nakładczej oraz spółdzielczego stosunku pracy,
  • działalność wykonywana osobiście,
  • działalność gospodarcza – w tym przypadku dotyczy działalności opodatkowanej według skali podatkowej, podatku liniowego lub ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych,
  • prawa majątkowe – ulga obejmuje dochody z praw autorskich i pokrewnych, związane z działalnością artystyczną, naukową, oświatową, literacką czy publicystyczną, realizowaną poza Polską.

Kiedy nie można skorzystać z ulgi abolicyjnej? 

Ulga abolicyjna nie przysługuje w przypadku dochodów uzyskanych w krajach stosujących tzw. szkodliwą konkurencję podatkową, czyli rajach podatkowych. Nie można jej również odliczyć, jeżeli dochody zostały uzyskane w państwach, z którymi Polska ma podpisane umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania przy zastosowaniu metody wyłączenia z progresją.

Czym jest metoda proporcjonalnego odliczenia?

Metoda proporcjonalnego odliczenia to sposób unikania podwójnego opodatkowania, który pozwala na odliczenie podatku zapłaconego za granicą od podatku należnego w Polsce. W tym przypadku dochód zagraniczny jest opodatkowany w Polsce, ale podatek zapłacony za granicą można odliczyć do wysokości podatku, który przypada na ten dochód. Jest to alternatywa dla metody wyłączenia z progresją, w której dochód zagraniczny nie jest opodatkowany w Polsce, ale wpływa na stawkę podatkową w odniesieniu do dochodów uzyskanych w kraju.

Jak obliczyć ulgę abolicyjną?

Obliczenie ulgi abolicyjnej polega na ustaleniu różnicy między podatkiem obliczonym na podstawie metody proporcjonalnego odliczenia a podatkiem obliczonym zgodnie z metodą wyłączenia z progresją. Kwota wynikająca z tej różnicy stanowi wartość ulgi. Warto pamiętać, że od 2021 roku obowiązuje limit odliczenia, który wynosi 1360 zł. Oznacza to, że nawet jeśli różnica między tymi kwotami wynosi więcej, podatnik może odliczyć maksymalnie 1360 zł. Wyjątek stanowią dochody osiągane z pracy na morzu, w powietrzu (np. przez marynarzy, pilotów) oraz inne dochody uzyskiwane poza terytorium lądowym państw - w tych przypadkach limit nie obowiązuje.

Jakie zeznania złożyć?

Ulga abolicyjna odliczana jest w załączniku PIT/O, który należy dołączyć do rocznego zeznania podatkowego: PIT-36, PIT-36L lub PIT-28. W przypadku dokumentów potwierdzających zapłatę podatku za granicą nie ma potrzeby dołączania ich do zeznania podatkowego. Jednakże należy je przechowywać przez pięć lat od zakończenia roku, w którym zostało złożone zeznanie.

Dalszy ciąg materiału pod wideo
Zapisz się na newsletter
Najlepsze artykuły, najpoczytniejsze tematy, zmiany w prawie i porady. Skoncentrowana dawka wiadomości z różnych kategorii: prawo, księgowość, kadry, biznes, nieruchomości, pieniądze, edukacja. Zapisz się na nasz newsletter i bądź zawsze na czasie.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: Własne

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Prawo
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Minimalne wynagrodzenie 2026: Rada Ministrów proponuje 4 806 zł brutto i 31,40 zł stawki godzinowej od 1 stycznia 2026 r.

Od 1 stycznia 2026 roku minimalne wynagrodzenie za pracę ma wzrosnąć do 4806 zł brutto, a minimalna stawka godzinowa – do 31,40 zł. To propozycja Rady Ministrów, która trafi teraz pod obrady Rady Dialogu Społecznego.

Od 1 marca 2026 r. najniższa emerytura 1 970,98 zł brutto [Propozycja Rady Ministrów]

W czwartek, 12 czerwca 2025 r. Rada Ministrów przyjęła propozycję zwiększenia wskaźnika waloryzacji emerytur i rent w 2026 r. Jak wynika z informacji opublikowanej przez Kancelarię Prezesa Rady Ministrów, rząd zaproponuje Radzie Dialogu Społecznego, by wskaźnik waloryzacji emerytur i rent w 2026 r. wyniósł 20 proc. realnego wzrostu przeciętnego wynagrodzenia w 2025 r.

WZONu nie można zmusić do rozpatrywania sprawy o świadczenie wspierającego. Śmierć kończy sprawę

Z uwagi na przewlekłość postępowań o świadczenie wspierające (przewlekłość jest na poziomie WZON, a nie ZUS) częsta jest sytuacja śmierci osoby niepełnosprawnej przed przyznaniem przez WZON punktów. Ściślej są to sprawy o wydanie decyzji określającej w punktach poziom potrzeby wsparcia (swoisty test niesamodzielności). Natomiast samą decyzję o przyznaniu świadczenia wspierającego wydaje ZUS.

Renta wdowia – od kiedy pieniądze? ZUS podał harmonogram wypłat

Już od 1 lipca 2025 roku Zakład Ubezpieczeń Społecznych rozpocznie wypłaty rent wdowich – nowego świadczenia, na które czekało setki tysięcy uprawnionych. ZUS podał oficjalny harmonogram, z którego wynika, że świadczenia będą wypłacane w dotychczasowych terminach wypłat emerytur i rent: 1., 6., 10., 15., 20. oraz 25. dnia każdego miesiąca.

REKLAMA

W Sejmie: o terminowości wypłaty świadczeń przez ZUS. Czekamy na odpowiedź rządu

W Sejmie poseł Michał Moskal zwrócił się do rządu (MRPiPS) z prośbą o potwierdzenie albo zaprzeczenie informacji, jakie otrzymał w swoim biurze poselskim. Wyborcy interweniowali u posła domagając się załatwienia przez niego, aby ZUS wypłacał świadczenia między 5. a 10. dniem każdego miesiąca (tak kiedyś), a nie bliżej 21-ego (tak dziś). Dotyczyć ta sytuacja ma dużej liczby świadczeń - zasiłków chorobowych, macierzyńskich, opiekuńczych, a także świadczenia pielęgnacyjnego.

Kiedy pierwsza wypłata renty wdowiej?

Z danych ZUS wynika, że do 11 czerwca 2025 r. do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych wpłynęło 898,7 tys. wniosków. Większość wniosków o rentę wdowią złożyły kobiety. Kiedy pierwsza wypłata renty wdowiej? Gdzie złożono najwięcej wniosków?

Bez edukacji nie ma kaucji – klucz do sukcesu systemu kaucyjnego leży w świadomości społecznej

Choć Polacy popierają wprowadzenie systemu kaucyjnego, brak wiedzy o jego działaniu może zagrozić skuteczności reformy. Edukacja i przemyślana komunikacja to fundamenty, bez których nawet najlepsza technologia nie spełni swojej roli.

Wrzutka na ostatniej prostej prezydentury. Deregulacja dla przedsiębiorców, pracowników, konsumentów, bo 29 w 1: dotkliwe zmiany w aż 29. ustawach na skutek podpisu Prezydenta z 5 czerwca 2025 r.

Na ostatniej prostej swojej prezydentury - Prezydent Andrzej Duda podpisał istotną ustawę, w szczególności dla przedsiębiorców, ale nowe regulacje odczują też pracownicy czy konsumenci. Można powiedzieć, że jest to 29 w 1: bo dotkliwe zmiany są w aż 29. ustawach na skutek tej jednej ustawy i podpisu Prezydenta w dniu 5 czerwca 2025 r.

REKLAMA

WZON. Tylko 78 punkty. Czy tata doczeka? Tyle za brak nerki, przebyty zawał, rak, zawał mózgu, RZS

Kolejny list czytelnika Infor.pl o nieprawidłowościach (jego zdaniem) w procesie przyznawania punktów przez WZON, od których zależy wysokość świadczenia wspierającego albo w ogóle jego przyznanie. Publikowaliśmy wcześniej listy np.: 1) osoby niewidomej, która otrzymała 61 punktów oraz osoby sparaliżowanej od pasa w dół z ... 43 punktami. Obie osoby to niepełnosprawność w stopniu znacznym, orzeczenia o niepełnosprawności stałe.

Karol Nawrocki odebrał uchwałę PKW o wyborze na urząd prezydenta

Karol Nawrocki odebrał uchwałę PKW w sprawie stwierdzenia wyniku wyboru prezydenta RP, którą podczas uroczystości na Zamku Królewskim wręczył mu szef PKW Sylwester Marciniak.

REKLAMA