REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Ulga abolicyjna 2024/2025. Kto może skorzystać?

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
kalkulator i notes
Ulga abolicyjna 2024/2025. Kto może skorzystać?
ShutterStock

REKLAMA

REKLAMA

Ulga abolicyjna to rozwiązanie, które ma na celu zniwelowanie różnic w opodatkowaniu dochodów uzyskanych za granicą. Choć do rozliczenia PIT za 2024 rok pozostało jeszcze kilka miesięcy, warto już teraz zapoznać się z tą ulgą, aby odpowiednio przygotować się do rozliczeń. Dzięki niej osoby, które uzyskały przychody poza Polską, mogą obniżyć wysokość należnego podatku w swoim zeznaniu rocznym.

Dla kogo przeznaczona jest ulga abolicyjna?

Ulga abolicyjna przeznaczona jest dla polskich rezydentów podatkowych, którzy podlegają nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce, ale uzyskują dochody poza granicami kraju. Z ulgi można skorzystać w sytuacji, gdy podatnik stosuje metodę proporcjonalnego odliczenia do rozliczenia swoich przychodów. Dotyczy to następujących źródeł dochodu:

REKLAMA

  • stosunek pracy – obejmuje wynagrodzenie wynikające z umowy o pracę, stosunku służbowego, pracy nakładczej oraz spółdzielczego stosunku pracy,
  • działalność wykonywana osobiście,
  • działalność gospodarcza – w tym przypadku dotyczy działalności opodatkowanej według skali podatkowej, podatku liniowego lub ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych,
  • prawa majątkowe – ulga obejmuje dochody z praw autorskich i pokrewnych, związane z działalnością artystyczną, naukową, oświatową, literacką czy publicystyczną, realizowaną poza Polską.

Kiedy nie można skorzystać z ulgi abolicyjnej? 

Ulga abolicyjna nie przysługuje w przypadku dochodów uzyskanych w krajach stosujących tzw. szkodliwą konkurencję podatkową, czyli rajach podatkowych. Nie można jej również odliczyć, jeżeli dochody zostały uzyskane w państwach, z którymi Polska ma podpisane umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania przy zastosowaniu metody wyłączenia z progresją.

Czym jest metoda proporcjonalnego odliczenia?

Metoda proporcjonalnego odliczenia to sposób unikania podwójnego opodatkowania, który pozwala na odliczenie podatku zapłaconego za granicą od podatku należnego w Polsce. W tym przypadku dochód zagraniczny jest opodatkowany w Polsce, ale podatek zapłacony za granicą można odliczyć do wysokości podatku, który przypada na ten dochód. Jest to alternatywa dla metody wyłączenia z progresją, w której dochód zagraniczny nie jest opodatkowany w Polsce, ale wpływa na stawkę podatkową w odniesieniu do dochodów uzyskanych w kraju.

Jak obliczyć ulgę abolicyjną?

Obliczenie ulgi abolicyjnej polega na ustaleniu różnicy między podatkiem obliczonym na podstawie metody proporcjonalnego odliczenia a podatkiem obliczonym zgodnie z metodą wyłączenia z progresją. Kwota wynikająca z tej różnicy stanowi wartość ulgi. Warto pamiętać, że od 2021 roku obowiązuje limit odliczenia, który wynosi 1360 zł. Oznacza to, że nawet jeśli różnica między tymi kwotami wynosi więcej, podatnik może odliczyć maksymalnie 1360 zł. Wyjątek stanowią dochody osiągane z pracy na morzu, w powietrzu (np. przez marynarzy, pilotów) oraz inne dochody uzyskiwane poza terytorium lądowym państw - w tych przypadkach limit nie obowiązuje.

Jakie zeznania złożyć?

Ulga abolicyjna odliczana jest w załączniku PIT/O, który należy dołączyć do rocznego zeznania podatkowego: PIT-36, PIT-36L lub PIT-28. W przypadku dokumentów potwierdzających zapłatę podatku za granicą nie ma potrzeby dołączania ich do zeznania podatkowego. Jednakże należy je przechowywać przez pięć lat od zakończenia roku, w którym zostało złożone zeznanie.

Dalszy ciąg materiału pod wideo
Zapisz się na newsletter
Najlepsze artykuły, najpoczytniejsze tematy, zmiany w prawie i porady. Skoncentrowana dawka wiadomości z różnych kategorii: prawo, księgowość, kadry, biznes, nieruchomości, pieniądze, edukacja. Zapisz się na nasz newsletter i bądź zawsze na czasie.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: Własne

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Prawo
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Rząd naprawia emerytury czerwcowe! Koniec z niesprawiedliwością z lat 2009–2019 – znamy szczegóły projektu ustawy

Rząd szykuje rewolucję dla tysięcy emerytów i rencistów! Nowy projekt ustawy ma zlikwidować wieloletnią niesprawiedliwość wobec osób, którym przyznano emeryturę lub rentę rodzinną w czerwcu w latach 2009–2019. Zmiany mają wyrównać ich sytuację ze świadczeniobiorcami z późniejszych lat i położyć kres tzw. „sezonowości emerytalnej”. Decyzja już we wtorek.

To może być pierwsza taka sytuacja w historii Polski: Prezes NBP Adam Glapiński już ostrzega!

Historyczny moment dla polskiej gospodarki? Prezes NBP Adam Glapiński ostrzega, że już w 2026 roku dług publiczny może po raz pierwszy przekroczyć unijny próg 60 proc. PKB. Choć inflacja zbliża się do celu NBP, to fiskalna polityka rządu – najluźniejsza w całej UE poza Rumunią – może zachwiać stabilnością makroekonomiczną kraju.

Aby mieć od stycznia więcej urlopu i wyższe wypłaty, już teraz zadbaj o dokumenty. Dotyczy wszystkich pracowników

Przed nami duża zmiana dla wszystkich pracowników. Będzie dotyczyła zarówno pracowników budżetówki, jak i sektora prywatnego. Chodzi o większe pieniądze i wyższy wymiar urlopu. Żeby skorzystać, trzeba będzie mieć dowody.

Za nowy trawnik z rolki zapłaci… dostawca prądu. Przełomowy wyrok NSA, na podstawie którego tysiące właścicieli nieruchomości będzie mogło bezkosztowo odtworzyć swoje ogrody

Niejeden właściciel nieruchomości zmagał się już na pewno z usuwaniem drzew (lub krzewów) z jego nieruchomości na wniosek właściciela urządzeń przesyłowych służących do doprowadzania energii elektrycznej, z tego względu, że drzewa te (lub krzewy) – z tymi urządzeniami kolidowały (a konkretniej – zagrażały funkcjonowaniu tych urządzeń). Okazuje się, że zgodnie z najnowszym wyrokiem NSA – w takim przypadku – odszkodowanie należne od przedsiębiorstwa energetycznego, obejmuje nie tylko wartość usuniętych drzew (lub krzewów), koszty ich wycinki, ponownego zalesienia i pielęgnacji, ale również koszty odtworzenia trawnika, który – na skutek powyższych działań – uległ zniszczeniu.

REKLAMA

Kupując tę nieruchomość, wpadniesz w finansową pułapkę i poniesiesz dodatkowy koszt sięgający nawet 50 tys. zł. To skutek nowych wymogów Unii Europejskiej

Dla wielu z nas zakup nieruchomości to jedna z najważniejszych decyzji w życiu. W związku z nowymi klimatycznymi celami Unii Europejskiej, nieruchomości ogrzewane węglem lub gazem będą musiały przejść kosztowną modernizację. W przeciwnym razie ich utrzymanie stanie się bardzo drogie.

Nowe uprawnienia PIP i wyższe kary dla firm od 2026 r. Czy dojdzie do masowej zamiany śmieciówek w umowy o pracę? Szef PIP: uszczęśliwianie etatami na siłę się nie sprawdza

Nie będziemy masowo zmieniać umów cywilnoprawnych na etaty, a jedynie działać w przypadkach niebudzących wątpliwości – powiedział PAP szef Państwowej Inspekcji Pracy, główny inspektor pracy Marcin Stanecki. Zaznaczył, że w planowanych zmianach nie chodzi o „uszczęśliwianie etatami na siłę”, tylko o reagowanie na skargi.

Zmiana cen gazu. Chodzi o kwoty od 1 tysiąca, nawet do kilkunastu tysięcy złotych. Kto odczuje nową taryfę?

Choć większość z nas od miesięcy żyje tematem cen energii, to dla wielu osób równie istotne są ceny gazu. A te właśnie się zmieniły. Różnica obejmie rocznie kwoty od tysiąca, nawet do kilkunastu tysięcy.

Renta wdowia 2025. ZUS wypłaca świadczenia w zbiegu [Ważne terminy]

Zakład Ubezpieczeń Społecznych wypłaca już wdowie renty. Jak informuje ZUS, dzięki rencie wdowiej świadczeniobiorcy zyskają średnio 359,82 zł. Dlaczego ważne jest szybkie złożenie wniosku?

REKLAMA

Milion wniosków o rentę wdowią. ZUS: tym osobom świadczenia nie przyznamy
Dodatek pielęgnacyjny przed ukończeniem 75 lat. Ważny warunek i przykład z sądu

Po ukończeniu 75 lat Zakład Ubezpieczeń Społecznych przyzna emerytowi dodatek z urzędu. Inaczej jest jednak w przypadku młodszych osób, które muszą spełnić dodatkowe warunki.

REKLAMA