REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Ulga abolicyjna 2024/2025. Kto może skorzystać?

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
kalkulator i notes
Ulga abolicyjna 2024/2025. Kto może skorzystać?
ShutterStock

REKLAMA

REKLAMA

Ulga abolicyjna to rozwiązanie, które ma na celu zniwelowanie różnic w opodatkowaniu dochodów uzyskanych za granicą. Choć do rozliczenia PIT za 2024 rok pozostało jeszcze kilka miesięcy, warto już teraz zapoznać się z tą ulgą, aby odpowiednio przygotować się do rozliczeń. Dzięki niej osoby, które uzyskały przychody poza Polską, mogą obniżyć wysokość należnego podatku w swoim zeznaniu rocznym.

Dla kogo przeznaczona jest ulga abolicyjna?

Ulga abolicyjna przeznaczona jest dla polskich rezydentów podatkowych, którzy podlegają nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce, ale uzyskują dochody poza granicami kraju. Z ulgi można skorzystać w sytuacji, gdy podatnik stosuje metodę proporcjonalnego odliczenia do rozliczenia swoich przychodów. Dotyczy to następujących źródeł dochodu:

REKLAMA

  • stosunek pracy – obejmuje wynagrodzenie wynikające z umowy o pracę, stosunku służbowego, pracy nakładczej oraz spółdzielczego stosunku pracy,
  • działalność wykonywana osobiście,
  • działalność gospodarcza – w tym przypadku dotyczy działalności opodatkowanej według skali podatkowej, podatku liniowego lub ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych,
  • prawa majątkowe – ulga obejmuje dochody z praw autorskich i pokrewnych, związane z działalnością artystyczną, naukową, oświatową, literacką czy publicystyczną, realizowaną poza Polską.

Kiedy nie można skorzystać z ulgi abolicyjnej? 

Ulga abolicyjna nie przysługuje w przypadku dochodów uzyskanych w krajach stosujących tzw. szkodliwą konkurencję podatkową, czyli rajach podatkowych. Nie można jej również odliczyć, jeżeli dochody zostały uzyskane w państwach, z którymi Polska ma podpisane umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania przy zastosowaniu metody wyłączenia z progresją.

Czym jest metoda proporcjonalnego odliczenia?

Metoda proporcjonalnego odliczenia to sposób unikania podwójnego opodatkowania, który pozwala na odliczenie podatku zapłaconego za granicą od podatku należnego w Polsce. W tym przypadku dochód zagraniczny jest opodatkowany w Polsce, ale podatek zapłacony za granicą można odliczyć do wysokości podatku, który przypada na ten dochód. Jest to alternatywa dla metody wyłączenia z progresją, w której dochód zagraniczny nie jest opodatkowany w Polsce, ale wpływa na stawkę podatkową w odniesieniu do dochodów uzyskanych w kraju.

Jak obliczyć ulgę abolicyjną?

Obliczenie ulgi abolicyjnej polega na ustaleniu różnicy między podatkiem obliczonym na podstawie metody proporcjonalnego odliczenia a podatkiem obliczonym zgodnie z metodą wyłączenia z progresją. Kwota wynikająca z tej różnicy stanowi wartość ulgi. Warto pamiętać, że od 2021 roku obowiązuje limit odliczenia, który wynosi 1360 zł. Oznacza to, że nawet jeśli różnica między tymi kwotami wynosi więcej, podatnik może odliczyć maksymalnie 1360 zł. Wyjątek stanowią dochody osiągane z pracy na morzu, w powietrzu (np. przez marynarzy, pilotów) oraz inne dochody uzyskiwane poza terytorium lądowym państw - w tych przypadkach limit nie obowiązuje.

Jakie zeznania złożyć?

Ulga abolicyjna odliczana jest w załączniku PIT/O, który należy dołączyć do rocznego zeznania podatkowego: PIT-36, PIT-36L lub PIT-28. W przypadku dokumentów potwierdzających zapłatę podatku za granicą nie ma potrzeby dołączania ich do zeznania podatkowego. Jednakże należy je przechowywać przez pięć lat od zakończenia roku, w którym zostało złożone zeznanie.

Dalszy ciąg materiału pod wideo
Zapisz się na newsletter
Najlepsze artykuły, najpoczytniejsze tematy, zmiany w prawie i porady. Skoncentrowana dawka wiadomości z różnych kategorii: prawo, księgowość, kadry, biznes, nieruchomości, pieniądze, edukacja. Zapisz się na nasz newsletter i bądź zawsze na czasie.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: Własne

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Prawo
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Tablica alimentacyjna wycofana. Rozwiązanie będzie jeszcze konsultowane

Ministerstwo Sprawiedliwości wycofało się z zaproponowanych we środę tablic alimentacyjnych. Rozwiązanie zostanie jeszcze raz skonsultowane - poinformował rzecznik rządu Adam Szłapka po piątkowym posiedzeniu Rady Ministrów.

Sprzedała dom z babcią w środku. Prawo na to pozwala – ale senior zostaje sam

Pani Jadwiga przekazała wnuczce dom w zamian za opiekę. Ta go sprzedała – razem z zamieszkującą seniorką. Niewielu wie, że to możliwe. Co wtedy z obowiązkami? Czy nowy właściciel musi zapewnić opiekę? Prawniczka wyjaśnia, jak działa prawo dożywocia i czego się wystrzegać.

Sejm podejmie decyzje we wrześniu: Emerytury stażowe i asystencja osobista na agendzie posiedzenia

We wrześniu 2025 roku Sejm rozpatrzy kluczowe projekty dotyczące emerytur stażowych oraz asystencji osobistej dla osób z niepełnosprawnościami - zapowiedziała przewodnicząca sejmowej Komisji Polityki Społecznej i Rodziny, Katarzyna Ueberhan z Lewicy.

Ponad 6 milionów Polaków z prawem do dłuższego urlopu, wyższych dodatków do wynagrodzenia i nagród od 1 stycznia 2026 r. Sejm zdecydował

Podczas posiedzenia Sejmu w dniu 22 lipca 2025 r., odbyło się pierwsze czytanie przygotowanej przez MRPiPS nowelizacji kodeksu pracy i kilku innych ustaw, która zakłada, że do stażu pracy, od którego zależy szereg uprawnień pracowniczych (m.in. prawo do dłuższego urlopu wypoczynkowego, wyższej odprawy, stażowych dodatków do wynagrodzenia i nagród jubileuszowych), mają zostać zaliczone m.in. okresy zatrudnienia na podstawie umów cywilnoprawnych oraz wykonywania własnej działalności gospodarczej. Zmiany będą miały wpływ na uprawnienia pracownicze ponad 6 mln Polaków.

REKLAMA

Tablica alimentacyjna. Pytania i odpowiedzi MS

Ministerstwo Sprawiedliwości przygotowało odpowiedzi na najważniejsze pytania dotyczące tablicy alimentacyjnej. Mają one pomóc w lepszym zrozumieniu zasad działania tablicy i jej praktycznego zastosowania. Jednocześnie resort podkreśla, iż tablica alimentacyjna nie ma mocy wiążącej.

Czego nie wolno robić na plaży? Lista 9 przykładów!

Upalny czas letni sprzyja odpoczynkowi nad wodą. Niektóre zachowania na plaży mogą wydawać się z pozoru niewinne, ale w praktyce mogą skutkować odpowiedzialnością karną.

Drastyczne pogorszenie sytuacji prawnej i życiowej obywateli Ukrainy - co dalej z ustawą?

Nowelizacja ustawy pomocowej dla obywateli Ukrainy może drastycznie pogorszyć ich sytuację prawną i życiową - wskazuje RPO w swoich uwagach do projektu zmian przepisów. O co dokładnie chodzi? Przedstawiamy kluczowe problemy i ich potencjalne skutki.

Jest decyzja w sprawie parkomatów i opłat za postój. Szykują się zmiany: ma być lepiej dla seniorów i osób z niepełnosprawnościami

Jest decyzja w sprawie parkomatów i opłat za postój. Sprawą zajął się sam Rzecznik Praw Obywatelskich co sprawiło, że Ministerstwo Infrastruktury zajęło oficjalne stanowisko w sprawie. Wydaje się, że szykują się zmiany, bo ma być lepiej dla seniorów i osób z niepełnosprawnościami - które dotychczas mogą mieć utrudniony dostęp do płatnego postoju.

REKLAMA

Gotówka w strefie płatnego parkowania: RPO interweniuje, rząd przyznaje rację kierowcom

Rzecznik Praw Obywatelskich Marcin Wiącek zwrócił się do ministra infrastruktury w sprawie skarg kierowców, którzy zostali obciążeni opłatami dodatkowymi, ponieważ nie mieli możliwości zapłaty za parkowanie gotówką. Problem dotyczy stref, w których zlikwidowano tradycyjne parkomaty, pozostawiając jedynie urządzenia obsługujące płatności bezgotówkowe. Ministerstwo Infrastruktury przyznaje, że każdemu kierowcy należy zapewnić realną możliwość uiszczenia opłaty w formie gotówkowej – co może oznaczać konieczność zmiany przepisów ustawy o drogach publicznych.

Koniec ze swobodnym obrotem gotówką: zgłoszenie obowiązkowe, odbiór tylko osobiście. Jakiej kwoty już nie wypłacisz bez formalności?

Coraz bardziej restrykcyjne stają się ograniczenia w obrocie gotówką – zarówno dla firm, jak i osób fizycznych. W Polsce przedsiębiorstwa już nie mogą realizować transakcji między sobą za więcej niż 15 000 zł gotówką, a od 2027 r. w całej Unii będą obowiązywały limity na maks. 10 000 € (z możliwością obniżenia do 3 000 €) . Co więcej, poza już obowiązującymi lub dopiero nadchodzącymi limitami, wprowadzane są nowe – niespotykane wcześniej rozwiązania. Wszystko „w trosce o walkę z finansowaniem terroryzmu".

REKLAMA