Podatek od darowizny pieniężnej

Czym jest darowizna?

Umowa darowizny regulowana jest w art. 888 Kodeksu cywilnego jako bezpłatne świadczenie darczyńcy na rzecz obdarowanego kosztem swego majątku.

Pamiętaj, iż oświadczenie darczyńcy powinno być złożone w formie aktu notarialnego. Niedochowanie tego obowiązku nie powoduje jednak automatycznie nieważności darowizny, jeżeli została dokonana. Warto jednak zawrzeć taką umowę na piśmie.

Podatek od darowizny

Skoro twój majątek uległ zwiększeniu na skutek darowizny, zgodnie z ustawą z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn ciąży na Tobie obowiązek zapłaty podatku.
To jaką kwotę zmuszony będziesz oddać fiskusowi zależy od:

•  kwoty nabytej darowizny

oraz

•  przynależności do określonej grupy podatkowej.

Polecamy serwis: Darowizny

Grupa podatkowa

Wysokość podatku od spadków i darowizn zależy od tego, kim nabywca jest dla darczyńcy. Wyróżniamy trzy grupy podatkowe, do których zalicza się:

I grupa:  małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów;

II grupa: zstępnych rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonków rodzeństwa małżonków, małżonków innych zstępnych;

III grupa: innych nabywców.

Należy zaznaczyć, że powinowactwo istnieje nadal pomimo ustania małżeństwa w wyniku śmierci czy rozwodu.

Zobacz również: Podatek od spadków i darowizn - jakie są grupy podatkowe?

Obliczanie podatku

Podatek płacony jest od nadwyżki limitu wskazanego w ustawie o podatku od spadków i darowizn, a więc od kwoty:
1) 9.637 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do I grupy podatkowej,
2) 7.276 zł - jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do II grupy podatkowej,
3) 4.902 zł - jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do III grupy podatkowej,
(z uwzględnieniem różnic wynikających z przynależności nabywcy do I, II lub III grupy podatkowej).

Jeśli jednak darowizna przekracza wymienione wyżej kwoty, musi być zgłoszona do Urzędu Skarbowego i udokumentowana (dowodem przekazania na rachunek bankowy lub przekazem pocztowym).

Reasumując: zawiadomienie jest konieczne wówczas, gdy wartość majątku uzyskanego od tej samej osoby w ciągu pięciu lat poprzedzających rok uzyskania ostatniej darowizny (łącznie z tą darowizną) przekracza opisane wyżej kwoty wolne od podatku.

Polecamy serwis: Podatek od darowizn

Zwolnienie od podatku

Ze zwolnienia od podatku możesz skorzystać, jeżeli darczyńca należy do najbliższej rodziny. Krąg ten jest jednak węższy niż krąg osób zaliczanych do I grupy, bowiem do najbliższej rodziny nie wlicza się zięcia, synowej, teścia i teściowej.

To zwolnienie przysługuje ci jednak pod warunkiem zgłoszenia darowizny w terminie 6 miesięcznym do Urzędu Skarbowego (właściwego ze względu zamieszkania obdarowanego w momencie darowizny), chyba że:
1. darowizna ma formę aktu notarialnego
2. wartość majątku uzyskanego od tej samej osoby w okresie 5 lat, poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, nie przekracza kwoty wolnej od podatku, tj. 9.637 zł.

Niezłożenie zgłoszenia w powyższym terminie skutkuje utratą zwolnienia.

Niezgłoszenie darowizny

W razie powołania się na darowiznę w czasie czynności sprawdzających, postępowania podatkowego, kontroli podatkowej lub postępowania kontrolnego trzeba zapłacić "karny" podatek wynoszący 20 proc. otrzymanej kwoty.

Zobacz również: W jaki sposób dokonać darowizny kwoty pieniężnej?