REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.
Porada Infor.pl

Podatek od spadku - vademecum

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Redakcja
Podatek od spadku
Podatek od spadku

REKLAMA

REKLAMA

Kto i w jakiej wysokości płaci podatek od spadku? Jakie są zwolnienia? Na te i inne pytania odpowiadamy w naszym poradniku.

Ile wynosi podatek od spadu?

To w jakiej wysokości podatek zapłacimy uzależnione jest od tego, do której grupy podatkowej należymy. Ustawa o podatku od spadków i darowizn wyróżnia trzy grupy podatkowe. Do pierwszej z nich należą: małżonkowie, zstępni, wstępni, pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha oraz teściowie. W drugiej grupie znajdują się zstępni rodzeństwa,  małżonkowie rodzeństwa małżonków oraz małżonkowie innych zstępnych. Do trzeciej grupy zalicza się pozostałych nabywców.

REKLAMA

Zobacz również: Podatek od spadków i darowizn - jakie są grupy podatkowe?

Zobacz również: Kiedy najbliższa rodzina nie płaci podatku od spadków?

Według ustawy o podatku od spadków i darowizn opodatkowane jest nabycie rzeczy i praw majątkowych, których wartość przekracza:

  • 9.637 zł – gdy spadkobierca należy do I grupy podatkowej;
  • 7.276 zł – gdy spadkobierca należy do II grupy podatkowej;
  • 4.902 zł – gdy spadkobierca należy do III grupy podatkowej.

Zobacz również: Jak zapłacić podatek od spadku?

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Zobacz również: Kiedy można uniknąć podatku od spadku?

Formularz SD-Z2

Formularz SD-Z2 składamy w urzędzie skarbowym właściwym ze względu na ostatnie miejsce zamieszkania spadkodawcy. Naczelnikiem Urzędu Skarbowego właściwym dla złożenia formularza SD-Z2 jest Naczelnik właściwy dla ostatniego miejsca zamieszkania spadkodawcy. Gdy w skład spadku wchodzi nieruchomość, decyduje miejsce jej położenia.

Zobacz również: Który urząd skarbowy jest właściwy dla deklaracji SD-Z2?

Termin

Spadkobierca powinien zgłosić do urzędu skarbowego nabycie spadku w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego. Jednak uwaga: termin ten dotyczy jedynie tych spadkobierców, u których obowiązek podatkowy powstał po 31 grudnia 2008 r. Pozostałych obowiązuje termin 30-dniowy.

Zobacz również: Nowy termin na zgłoszenie spadku do US

Co w sytuacji, gdy uchybimy terminowi? Niezachowanie terminu skutkuje utratą zwolnienia, które przysługuje członkom najbliższej rodziny na podstawie przepisów ustawy o podatku od spadków i darowizn. Niekiedy jednak niezachowanie terminu jest spowodowane okolicznościami, na które nie mamy wpływu, zwłaszcza gdy o nabyciu spadku dowiadujemy się z opóźnieniem. Przy zachowaniu odpowiednich warunków możliwe jest jednak zachowanie prawa do zwolnienia pomimo spóźnionego zgłoszenia nabycia spadku.

Zobacz również: Jakie są skutki podatkowe zgłoszenia nabycia spadku po terminie?

Co z zapisem?

W przypadku zapisu obowiązek podatkowy powstaje w chwili jego wykonania. Oznacza to, że 6-miesięczny termin na złożenie zeznania podatkowego biegnie od momentu wykonania zapisu. Osoby najbliższe zwolnione są od podatku. Są nimi małżonek, wstępni, zstępni, pasierb, rodzeństwo, ojczym i macocha.

Zobacz również: Jak jest opodatkowany zapis testamentowy?

Zobowiązania podatkowe spadkodawcy

W sytuacji, gdy spadkobiercy przejmują zobowiązania podatkowe spadkodawcy, to ich wysokość ustalana jest w decyzji organu podatkowego. Spadkobierca ma 14 dni na uregulowanie zobowiązania. Może on wnosić o umorzenie podatku, zaległości podatkowej wraz z odsetkami za zwłokę oraz opłaty prolongacyjnej, jak również o odroczenie terminu płatności bądź rozłożenie jej na raty.

Zobacz również: Jak uniknąć przejęcia zobowiązań podatkowych spadkodawcy?

Zobacz również: Darmowa porada prawna

Zapisz się na newsletter
Najlepsze artykuły, najpoczytniejsze tematy, zmiany w prawie i porady. Skoncentrowana dawka wiadomości z różnych kategorii: prawo, księgowość, kadry, biznes, nieruchomości, pieniądze, edukacja. Zapisz się na nasz newsletter i bądź zawsze na czasie.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Prawo
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Abonament RTV: drożej w 2026 roku. Jakie zniżki za zapłatę z góry? Jakie kary za niepłacenie abonamentu i brak rejestracji odbiornika?

W 2026 roku obowiązywać będą wyższe stawki abonamentu RTV niż w 2025 roku. Tak wynika z rozporządzenia Krajowej Rady Radiofonii i Telewizji z 27 czerwca 2025 r. w sprawie wysokości opłat abonamentowych za używanie odbiorników radiofonicznych i telewizyjnych oraz zniżek za ich uiszczanie z góry za okres dłuższy niż jeden miesiąc w 2026 r. 

22 lipca 2025 r.: rekonstrukcja rządu

Rekonstrukcja rządu odbędzie się we wtorek 22 lipca 2025 roku. Została opóźniona o tydzień na wniosek marszałka Sejmu Szymona Hołowni. Czym zostało podyktowane opóźnienie zmian w rządzie?

Co daje niepełnosprawność sprzężona?

Co daje niepełnosprawność sprzężona? Chociaż większość osób, które cierpi na różnego rodzaju zaburzenia powiedziałoby raczej: co odbiera niepełnosprawność sprzężona? (sic!). Odbiera zdrowie i jakość życia, a czasami nawet samo życie. W artykule skupimy się omówieniu podstawowych pojęć i uprawnień, szczególnie dla dzieci, związanych z niepełnosprawnością sprzężoną. Zatem: co to jest niepełnosprawność sprzężona? Jakie to są niepełnosprawności sprzężone? Czy autyzm to niepełnosprawność sprzężoną? Kto orzeka o niepełnosprawności sprzężonej?

Rada UE uruchomiła klauzulę wyjścia. Dotyczy także Polski

Rada Unii Europejskiej uruchomiła klauzulę wyjścia dla 15 krajów członkowskich, w tym Polski. Decyzja ta pozwala na wyłączenie wydatków obronnych z unijnych reguł budżetowych, umożliwiając tym krajom zwiększenie wydatków na wojsko bez łamania zasad fiskalnych.

REKLAMA

Rząd wyrównuje „emerytury czerwcowe” – nowe przepisy obejmą świadczenia z lat 2009–2019

Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy, który rozwiązuje wieloletni problem tzw. emerytur czerwcowych. Emerytury i renty rodzinne przyznane w czerwcu w latach 2009–2019 zostaną przeliczone na nowo według korzystniejszych zasad. ZUS zrobi to automatycznie, bez potrzeby składania wniosków.

Twój blok przekształci się w areszt dla potencjalnych przestępców. Ministerstwo Sprawiedliwości wprowadza nową formę izolacji

Ministerstwo Sprawiedliwości przygotowało projekt nowelizacji Kodeksu postępowania karnego. Zakłada on wprowadzenie nowego środka zapobiegawczego – aresztu elektronicznego. Osoby oskarżone za popełnienie przestępstwa mogłyby odbywać areszt nie w zakładzie karnym, lecz w swoim miejscu zamieszkania.

Co daje legitymacja strażaka w aplikacji mObywatel? Zmiany z podpisem Prezydenta

Świadczenie ratownicze i zmiany w legitymacji z podpisem Prezydenta RP - tak. Analizujemy nową ustawę z dnia 4 czerwca 2025 r. o zmianie ustawy o ochotniczych strażach pożarnych – podpisaną przez Prezydenta RP dnia 3 lipca 2025 r. Nowe zmiany przyniosą wiele ułatwień i praktycznych rozwiązań.

Nowy długi weekend sierpniowy i kolejny dzień wolny od pracy w ważne święto państwowe jeszcze w 2025 r. – komisja sejmowa wystąpiła do MRPiPS

W dniu 2 kwietnia 2025 r. Komisja Sejmowa do Spraw Petycji zdecydowała o skierowaniu do MRPiPS dezyderatu w sprawie ustanowienia nowego dnia wolnego od pracy. W tym dniu, obowiązuje już święto państwowe, a w 2025 r. wypada ono wyjątkowo „korzystnie”, bo w piątek, co – w przypadku wprowadzenia postulowanej zmiany – oznaczałoby dla setek tysięcy pracowników kolejny długi weekend sierpniowy. Jeden przypada już bowiem w terminie 15-17 sierpnia 2025 r., ale zgodnie z ustawą – jest to święto kościelne, a nie (jak w tym przypadku) – świeckie.

REKLAMA

Wzrost pensji nie wystarcza – 44% Polaków już szuka nowej pracy

Mimo dynamicznego wzrostu wynagrodzeń i rekordowo niskiego bezrobocia, polscy pracownicy nie czują się doceniani finansowo. Aż 44,2% z nich aktywnie szuka nowego miejsca zatrudnienia, wskazując na zbyt niskie wynagrodzenie, brak przejrzystości i poczucie niesprawiedliwości płacowej. Najnowsze badanie SD Worx pokazuje, że pieniądze to wciąż palący problem na rynku pracy – nawet jeśli słupki wynagrodzeń idą w górę.

Rząd wycofuje ważny przepis dla kredytobiorców: Znika zapis o szybszym zwrocie pieniędzy

Rząd rezygnuje z przepisu, który miał gwarantować kredytobiorcom zwrot pieniędzy już po wyroku sądu I instancji. Usunięcie przepisu oznacza, że na odzyskanie nadpłaconych środków trzeba będzie czekać aż do zakończenia sprawy w II instancji.

REKLAMA