Ulgi podatkowe przy darowiźnie mieszkania

Grupy podatkowe

Wysokość podatku oblicza się w zależności od tego, do której grupy podatkowej należy obdarowany. Grupę podatkową ustala się stosownie do stosunku osobistego łączącego darczyńcę z obdarowanym.

Do I grupy podatkowej należą: małżonek, zstępni, wstępni, pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha, teściowie

Do II grupy podatkowej należą: zstępnych rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonków rodzeństwa małżonków, małżonków innych zstępnych.

Do III grupy podatkowej należą: inni nabywcy.

Zobacz: Dozwolony użytek w sieci

Osoby najbliższe najbardziej uprzywilejowane

Zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, jeżeli zaliczamy się do I grupy podatkowej, możemy zostać całkowicie zwolnieni z zapłaty podatku. Warunkiem takiego zwolnienia jest jednak otrzymanie w darowiźnie mieszkania o powierzchni użytkowej nie większej niż 110 mkw.

Warunki zwolnienia

Musimy dodatkowo spełnić jeszcze kilka innych kryteriów łącznie, określonych w art. 16 ust 2 wspomnianej ustawy, mianowicie:

1. obdarowani muszą być obywatelami polskimi lub mieć miejsce stałego pobytu na terytorium RP,
2. nie są właścicielami budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość bądź będąc nimi przeniosą własność budynku lub lokalu na rzecz zstępnych,  Skarbu Państwa lub gminy w terminie 6 miesięcy od dnia złożenia zeznania podatkowego albo zawarcia umowy darowizny w formie aktu notarialnego
3. nie przysługuje im spółdzielcze lokatorskie prawo do lokalu mieszkalnego, spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego lub wynikające z przydziału spółdzielni mieszkaniowej: prawo do domu jednorodzinnego lub prawo do lokalu w małym domu mieszkalnym, a w razie dysponowania tymi prawami przekażą je zstępnym lub przekażą do dyspozycji spółdzielni w terminie 6 miesięcy od dnia złożenia zeznania podatkowego, albo zawarcia mowy darowizny w formie aktu notarialnego,
4. nie są najemcami lokalu lub budynku, lub będąc nimi rozwiążą umowę w terminie 6 miesięcy od dnia złożenia zeznania podatkowego, albo zawarcia umowy darowizny w formie aktu notarialnego,
5. będą zamieszkiwać będąc zameldowanymi na pobyt stały i nie dokonają jego zbycia przez okres 5 lat:
   1. od dnia złożenia zeznania podatkowego, albo zawarcia mowy darowizny w formie aktu notarialnego – jeżeli w chwili złożenia zeznania lub zawarcia umowy darowizny nabywca mieszka i jest zameldowany na pobyt stały w nabytym lokalu lub budynku
   2. od dnia zamieszkania potwierdzonego zamieszkaniem na pobyt stały w nabytym lokalu lub budynku – jeżeli nabywca zamieszka i dokona zameldowania w ciągu roku od dnia złożenia zeznania podatkowego albo zawarcia umowy darowizny w formie aktu notarialnego.