Ulga na dziecko. Rodzice mogą skorzystać na odliczeniu na trzecie dziecko, jeśli się dogadają. 2700,00 zł odliczenia zamiast 1112,04 zł.

REKLAMA
REKLAMA
Wysokość ulgi na dziecko jest uzależniona od tego, wobec ilu dzieci podatnik wykonuje władzę rodzicielską. Za 2023 r. może się wahać w skali roku od 1112,04 zł do 2700 zł. Sprawa jest prosta, gdy wszystkie dzieci podatników są wspólne, jednak rodzice mający dzieci z różnych związków powinni być ostrożni, żeby nie stracić na podatku.
Ile można odliczyć od podatku z tytułu ulgi na dziecko?
Ulga na dziecko, inaczej nazywana ulgą prorodzinną przysługuje podatnikom na podstawie art. 27f ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych. Polega na tym, że podatnik ma prawo odliczyć określoną kwotę, wskazaną przez ustawodawcę, na każde małoletnie dziecko, w stosunku do którego w roku podatkowym:
REKLAMA
- wykonywał władzę rodzicielską;
- pełnił funkcję opiekuna prawnego, jeżeli dziecko z nim zamieszkiwało;
- sprawował opiekę poprzez pełnienie funkcji rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą.
Wysokość ulgi może być różna, w zależności od tego, ile dzieci posiada podatnik. Za 2023 r. odliczeniu podlega za każdy miesiąc kalendarzowy roku podatkowego, w którym podatnik wykonywał władzę, pełnił funkcję albo sprawował opiekę, w stosunku do:
- jednego małoletniego dziecka – kwota 92,67 zł, jeżeli dochody podatnika:
- pozostającego przez cały rok podatkowy w związku małżeńskim i jego małżonka, nie przekroczyły w roku podatkowym kwoty 112 000 zł,
- niepozostającego w związku małżeńskim, w tym również przez część roku podatkowego, nie przekroczyły w roku podatkowym kwoty 56 000 zł, za wyjątkiem podatnika samotnie wychowującego małoletnie dziecko, do którego ma zastosowanie kwota dochodu określona w lit. a;
- dwojga małoletnich dzieci – kwota 92,67 zł na każde dziecko;
- trojga i więcej małoletnich dzieci – kwota:
- 92,67 zł odpowiednio na pierwsze i drugie dziecko,
- 166,67 zł na trzecie dziecko,
- 225 zł na czwarte i każde kolejne dziecko.
W skali roku wysokość odliczenia na jedno dziecko może więc wahać się od 1112,04 zł do 2700 zł.
Jak skorzystać na PIT po rozwodzie?
W przeszłości najwięcej emocji budziło korzystanie z ulgi przez rozwiedzionych małżonków, którzy nie byli w stanie porozumieć się we własnym zakresie co do tego, jak podzielić ulgę między siebie. W konsekwencji, przepisy uległy nowelizacji, a kwestia ta budzi obecnie mniej kontrowersji. Nadal pozostaje jednak problem tego, jak korzystać z ulgi w sytuacji, gdy podatnik posiada dzieci z różnych związków.
Jan B. ma dwoje dzieci, których matką jest Anna C. Małżonkowie rozwiedli się, a Jan B. ożenił się z Dorotą W., z którą również ma dwoje dzieci. Jednak i to małżeństwo uległo rozpadowi. Byli małżonkowie muszą zdecydować w jaki sposób skorzystać z ulgi prorodzinnej. Zarówno Anna C., jak i Dorota W. mają po dwoje dzieci. Gdyby miał korzystać z ulgi na dzieci, to każda z nich mogłaby odliczyć 2224,08 zł, co wynika z wyliczenia 2 x (92,67 zł x 12 miesięcy). Na czworo dzieci ulga wynosiłaby więc łącznie 4448,16 zł. Gdyby jednak z ulgi na wszystkie dzieci skorzystał Jan B., to wynosiłaby ona łącznie 6924, 12 zł, co wynika z wyliczenia: 2 x (92,67 zł x 12 miesięcy) + (166,67 zł x 12 miesięcy) + (225 zł x 12 miesięcy). Łączna kwota ulgi byłaby więc w takiej sytuacji wyższa aż o 2475,96 zł. Decyzja o tym, w jaki sposób małżonkowie podzielą ulgę między siebie, należy do nich. Możliwa jest też sytuacja, w której Anna C. i Dorota W skorzystają z ulgi – każda na dwoje swoich dzieci, a Jan B. rozliczy w zeznaniu podatkowym jedynie różnicę w wysokości ulgi na 3 i 4 dziecko – taką możliwość dopuszczają w organy podatkowe, np. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z 11 kwietnia 2022 r. (nr 0112-KDIL2-1.4011.1192.2021.3.AK).
Podstawa prawna
art. 27f ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (j.t. Dz.U. z 2024 r. poz. 226)
REKLAMA
© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.
REKLAMA