Ulga na leki 2026. Jak odzyskać pieniądze z ZUS i urzędu skarbowego?

• Kto może skorzystać z ulgi na leki?
• Ulga na leki i zasada 100 zł. Jak obliczać nadwyżkę?
• Ulga na leki. Warunek niezbędności leku i dokumentacja
• Ulga na leki a inne świadczenia i dofinansowania
• Ulga na leki w rozliczeniu ze współmałżonkiem
• Ulga na leki 2026. Prognozowane zmiany i rozszerzenie katalogu

Ulga na leki jest jedną z najważniejszych i najczęściej wykorzystywanych preferencji podatkowych przez seniorów. Choć stanowi ona część szerszej ulgi rehabilitacyjnej (uregulowanej w Art. 26 ust. 1 pkt 6a Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych), ma bardzo specyficzne zasady rozliczania, które wymagają szczególnej uwagi.

Skorzystanie z ulgi pozwala odliczyć część wydatków na leki od podstawy opodatkowania w rocznym zeznaniu podatkowym PIT (najczęściej PIT-37 lub PIT-36).

Kto może skorzystać z ulgi na leki?

Ulga przysługuje każdemu podatnikowi, który spełnia łącznie dwa kluczowe warunki:

1. Orzeczenie o niepełnosprawności: Podatnik musi posiadać aktualne orzeczenie o niepełnosprawności (bez względu na stopień) lub decyzję przyznającą rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, rentę szkoleniową albo rentę socjalną;

2. Osoba na utrzymaniu: Z ulgi można skorzystać również, jeśli leki kupowane są dla osoby niepełnosprawnej pozostającej na utrzymaniu podatnika, pod warunkiem, że dochody tej osoby nie przekroczyły w danym roku podatkowym 16 061,28 zł (limit na 2025 r., prognoza na 2026 r. może być wyższa).

Ulga na leki i zasada 100 zł. Jak obliczać nadwyżkę?

Najważniejszą zasadą, a jednocześnie najczęstszym źródłem błędów w rozliczeniach, jest miesięczny próg odliczenia.

Ulga na leki nie dotyczy całej kwoty wydanej na lekarstwa, lecz wyłącznie tej części miesięcznych wydatków, która przekracza 100 zł. Odliczeniu podlega zatem nadwyżka ponad 100 zł.

Kluczowe jest, aby:

1. Gromadzić dowody zakupu: Należy zbierać faktury imienne (nie paragony), które wskażą, kto i za co zapłacił.

2. Sumować wydatki miesięczne: Obliczeń dokonuje się dla każdego miesiąca z osobna, a nie sumuje się wszystkich wydatków rocznych.

3. Odliczać nadwyżkę: Dopiero po zsumowaniu wydatków w danym miesiącu odejmuje się 100 zł, a powstałą kwotę (nadwyżkę) zapisuje się jako ulgę.

Ulga na leki. Warunek niezbędności leku i dokumentacja

Drugim, równie ważnym warunkiem jest konieczność udowodnienia, że zakupione leki są niezbędne w związku z posiadaną niepełnosprawnością.

Zaświadczenie od lekarza specjalisty

Do rozliczenia ulgi nie wystarczy zwykła recepta. Konieczne jest zaświadczenie od lekarza specjalisty (lub lekarza prowadzącego), które potwierdza, że:

1. Pacjent jest osobą niepełnosprawną (lub pozostaje na utrzymaniu osoby niepełnosprawnej).

2. Wymagane jest stałe stosowanie określonych leków (lub ich stosowanie przez określony czas) w związku z daną niepełnosprawnością.

Ważne jest, aby zaświadczenie to było aktualne. Urząd skarbowy podczas kontroli może zażądać okazania tego dokumentu.

Zasady dokumentowania wydatków

Każdy wydatek musi być udokumentowany, z uwagi na comiesięczne rozliczanie kwoty.

• Faktury imienne: Najbezpieczniejszą formą są faktury wystawione na nazwisko osoby odliczającej ulgę (lub osoby niepełnosprawnej, jeśli pozostaje na jej utrzymaniu). Faktura powinna zawierać datę, nazwę apteki oraz nazwę leku.

• Wydatki łączne: Jeśli na fakturze widnieje kilka leków, a tylko część z nich dotyczy niepełnosprawności (potwierdzonej zaświadczeniem), do miesięcznej sumy można wliczyć wyłącznie koszty tych konkretnych leków.

Ulga na leki a inne świadczenia i dofinansowania

Ulga na leki ma za zadanie zrekompensować podatnikowi wkład własny w wydatki zdrowotne. Dlatego też nie można odliczyć kosztów, które zostały już sfinansowane z innych źródeł.

Warto pamiętać, że ulgę na leki można odliczyć tylko od dochodu opodatkowanego. Jeżeli emeryt otrzymuje świadczenie w kwocie wolnej od podatku lub jest zwolniony z opodatkowania (np. dzięki uldze dla seniora), ulga może nie przynieść pełnej korzyści lub nie będzie mogła być w ogóle wykorzystana.

Ulga na leki w rozliczeniu ze współmałżonkiem

Zasady wspólnego rozliczania ulgi są kluczowe, zwłaszcza w sytuacji, gdy osoba niepełnosprawna ma bardzo niskie dochody.

Odliczenie ulgi na leki na współmałżonka

Wydatki na leki poniesione na rzecz niepełnosprawnego współmałżonka może odliczyć drugi małżonek, który osiąga dochody opodatkowane (lub rozliczają się wspólnie), pod warunkiem:

1. Współmałżonek niepełnosprawny pozostaje na utrzymaniu osoby odliczającej ulgę.

2. Roczny dochód współmałżonka niepełnosprawnego (z wyjątkiem rent socjalnych, zasiłków pielęgnacyjnych, itp.) nie przekracza 16 061,28 zł.

Ulga na leki 2026. Prognozowane zmiany i rozszerzenie katalogu

W kontekście ulgi rehabilitacyjnej, której ulga na leki jest częścią, na rok 2026 planowane są pewne rozszerzenia, które mogą ułatwić seniorom rozliczenia.

Najważniejszą nowością, która może mieć wpływ na ulgę na leki, jest planowane włączenie do katalogu wydatków objętych ulgą kosztów związanych ze środkami absorpcyjnymi (pieluchomajtki, podkłady). Choć te wydatki są technicznie oddzielone od leków, ich uwzględnienie stanowi istotną ulgę finansową dla seniorów.

Planowany jest limit kwotowy dla tych wydatków w wysokości 2280 zł rocznie (podobnie jak dla transportu), odliczany bez zasady 100 zł.

Ulga na leki jest jednym z nielicznych odliczeń podatkowych, które stosuje zasadę miesięcznego progu odliczenia. Aby nie stracić szansy na zwrot podatku, konieczne jest:

1. Zgromadzenie zaświadczenia od lekarza specjalisty o konieczności stosowania leków.

2. Przechowywanie faktur imiennych (nie paragonów) za zakup leków.

3. Prawidłowe sumowanie wydatków miesięcznych i odliczenie tylko nadwyżki ponad 100 zł.

Tylko skrupulatne prowadzenie ewidencji wydatków gwarantuje pełne wykorzystanie przysługującej ulgi i maksymalizację zwrotu podatku w rozliczeniu rocznym.