REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Ulga na leki 2026. Dowiedz się, jak uzyskać nawet 795 zł zwrotu w PIT

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Katarzyna Czajkowska
Prawnik i Ekonomista
senior, leki, lekarz
Ulga na leki 2026. Jak odzyskać pieniądze z ZUS i urzędu skarbowego?
shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Ulga na leki może dać Ci zwrot setek złotych w PIT! Aby ją otrzymać, musisz znać żelazną zasadę 100 zł miesięcznie. Wyjaśniamy, jak dokładnie liczyć nadwyżkę, jakie dokumenty (m.in. zaświadczenie lekarskie) są kluczowe, a także jak rozliczyć wydatki na leki na niepełnosprawnego współmałżonka, by maksymalnie obniżyć swój podatek i odzyskać pieniądze w 2026 roku.

rozwiń >

Ulga na leki jest jedną z najważniejszych i najczęściej wykorzystywanych preferencji podatkowych przez seniorów. Choć stanowi ona część szerszej ulgi rehabilitacyjnej (uregulowanej w art. 26 ust. 1 pkt 6a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych), ma bardzo specyficzne zasady rozliczania, które wymagają szczególnej uwagi. Skorzystanie z ulgi pozwala odliczyć część wydatków na leki od podstawy opodatkowania w rocznym zeznaniu podatkowym PIT (najczęściej PIT-37 lub PIT-36).

REKLAMA

REKLAMA

Kto może skorzystać z ulgi na leki?

Ulga przysługuje każdemu podatnikowi, który spełnia łącznie dwa kluczowe warunki:

1. Orzeczenie o niepełnosprawności: Podatnik musi posiadać aktualne orzeczenie o niepełnosprawności (bez względu na stopień) lub decyzję przyznającą rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, rentę szkoleniową albo rentę socjalną;

2. Osoba na utrzymaniu: Z ulgi można skorzystać również, jeśli leki kupowane są dla osoby niepełnosprawnej pozostającej na utrzymaniu podatnika, pod warunkiem, że dochody tej osoby nie przekroczyły w danym roku podatkowym 16 061,28 zł (limit na 2025 r., prognoza na 2026 r. może być wyższa).

REKLAMA

Ulga na leki i zasada 100 zł. Jak obliczać nadwyżkę?

Najważniejszą zasadą, a jednocześnie najczęstszym źródłem błędów w rozliczeniach, jest miesięczny próg odliczenia.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Ulga na leki nie dotyczy całej kwoty wydanej na lekarstwa, lecz wyłącznie tej części miesięcznych wydatków, która przekracza 100 zł. Odliczeniu podlega zatem nadwyżka ponad 100 zł.

Kluczowe jest, aby:

1. Gromadzić dowody zakupu: Należy zbierać faktury imienne (nie paragony), które wskażą, kto i za co zapłacił.

2. Sumować wydatki miesięczne: Obliczeń dokonuje się dla każdego miesiąca z osobna, a nie sumuje się wszystkich wydatków rocznych.

3. Odliczać nadwyżkę: Dopiero po zsumowaniu wydatków w danym miesiącu odejmuje się 100 zł, a powstałą kwotę (nadwyżkę) zapisuje się jako ulgę.

Przykład 1. Sumowanie miesięcznych wydatków

Pan Władysław (78 lat) wydaje na leki stale przepisywane przez kardiologa. Poniżej przedstawiamy jego miesięczne wydatki na leki w pierwszych pięciu miesiącach 2025 roku, uwzględniając miesięczny limit wydatków, który wynosi 100 zł (dla osób ze znacznym stopniem niepełnosprawności, ulgę nalicza się od nadwyżki ponad 100 zł miesięcznie).

W styczniu wydatki Pana Władysława wyniosły 350 zł. Kwota do odliczenia (nadwyżka) to 250 zł (350 zł−100 zł).

W lutym wydatki wyniosły 90 zł. Ponieważ kwota ta nie przekroczyła 100 zł, kwota do odliczenia wynosi 0 zł.

W marcu wydatki wyniosły 240 zł. Kwota do odliczenia (nadwyżka) to 140 zł (240 zł−100 zł).

W kwietniu wydatki wyniosły 105 zł. Kwota do odliczenia (nadwyżka) to zaledwie 5 zł (105 zł−100 zł).

W maju wydatki wyniosły 500 zł. Kwota do odliczenia (nadwyżka) to 400 zł (500 zł−100 zł).

Podsumowanie odliczenia za pięć miesięcy:

Pan Władysław wydał na leki łącznie 1285 zł (350 + 90 + 240 + 105 + 500 zł).

Suma nadwyżek, które Pan Władysław może odliczyć, wynosi:

250 zł+0 zł+140 zł+5 zł+400 zł=795 zł

Wniosek: Pomimo wydania 1285 zł w ciągu pięciu miesięcy, Pan Władysław może odliczyć w zeznaniu PIT tylko 795 zł. Kwoty wydane w lutym (90 zł) nie są uwzględniane w odliczeniu, ponieważ nie przekroczyły miesięcznego progu 100 zł.

Ulga na leki. Warunek niezbędności leku i dokumentacja

Drugim, równie ważnym warunkiem jest konieczność udowodnienia, że zakupione leki są niezbędne w związku z posiadaną niepełnosprawnością.

Zaświadczenie od lekarza specjalisty

Do rozliczenia ulgi nie wystarczy zwykła recepta. Konieczne jest zaświadczenie od lekarza specjalisty (lub lekarza prowadzącego), które potwierdza, że:

1. Pacjent jest osobą niepełnosprawną (lub pozostaje na utrzymaniu osoby niepełnosprawnej).

2. Wymagane jest stałe stosowanie określonych leków (lub ich stosowanie przez określony czas) w związku z daną niepełnosprawnością.

Ważne jest, aby zaświadczenie to było aktualne. Urząd skarbowy podczas kontroli może zażądać okazania tego dokumentu.

Zasady dokumentowania wydatków

Każdy wydatek musi być udokumentowany, z uwagi na comiesięczne rozliczanie kwoty.

• Faktury imienne: Najbezpieczniejszą formą są faktury wystawione na nazwisko osoby odliczającej ulgę (lub osoby niepełnosprawnej, jeśli pozostaje na jej utrzymaniu). Faktura powinna zawierać datę, nazwę apteki oraz nazwę leku.

Wydatki łączne: Jeśli na fakturze widnieje kilka leków, a tylko część z nich dotyczy niepełnosprawności (potwierdzonej zaświadczeniem), do miesięcznej sumy można wliczyć wyłącznie koszty tych konkretnych leków.

Ulga na leki a inne świadczenia i dofinansowania

Ulga na leki ma za zadanie zrekompensować podatnikowi wkład własny w wydatki zdrowotne. Dlatego też nie można odliczyć kosztów, które zostały już sfinansowane z innych źródeł.

Przykład 2. Refundacja z NFZ

Pani Krystyna posiada orzeczenie o niepełnosprawności i kupiła w czerwcu leki na receptę za kwotę 450 zł. Ponieważ część leków podlegała refundacji przez Narodowy Fundusz Zdrowia (NFZ), rzeczywista kwota, którą Pani Krystyna zapłaciła z własnej kieszeni, była niższa.

Oto, jak obliczana jest kwota do odliczenia, gdy występuje refundacja:

Całkowity koszt leków: 450 zł

Refundacja NFZ: - 150 zł

Wkład własny (faktyczny wydatek): 450 zł−150 zł=300 zł

Następnie, od faktycznego wydatku odejmuje się miesięczny limit wydatków wynoszący 100 zł (dla osób ze znacznym stopniem niepełnosprawności, ulgę nalicza się od nadwyżki ponad 100 zł miesięcznie):

300 zł (wkład własny)−100 zł (limit miesięczny)=200 zł

Wniosek: Pani Krystyna odlicza ulgę tylko od kwoty faktycznie wydanej z własnych środków, czyli od 300 zł, a nie od pełnej ceny leków. Zatem nadwyżka do odliczenia w zeznaniu PIT za czerwiec wynosi 200 zł.

Warto pamiętać, że ulgę na leki można odliczyć tylko od dochodu opodatkowanego. Jeżeli emeryt otrzymuje świadczenie w kwocie wolnej od podatku lub jest zwolniony z opodatkowania (np. dzięki uldze dla seniora), ulga może nie przynieść pełnej korzyści lub nie będzie mogła być w ogóle wykorzystana.

Ulga na leki w rozliczeniu ze współmałżonkiem

Zasady wspólnego rozliczania ulgi są kluczowe, zwłaszcza w sytuacji, gdy osoba niepełnosprawna ma bardzo niskie dochody.

Odliczenie ulgi na leki na współmałżonka

Wydatki na leki poniesione na rzecz niepełnosprawnego współmałżonka może odliczyć drugi małżonek, który osiąga dochody opodatkowane (lub rozliczają się wspólnie), pod warunkiem:

1. Współmałżonek niepełnosprawny pozostaje na utrzymaniu osoby odliczającej ulgę.

2. Roczny dochód współmałżonka niepełnosprawnego (z wyjątkiem rent socjalnych, zasiłków pielęgnacyjnych, itp.) nie przekracza 16 061,28 zł.

Przykład 3. Wykorzystanie dochodu współmałżonka

Pani Helena (65 lat, niepełnosprawna) osiąga roczny dochód w wysokości 12 000 zł (poniżej limitu). Z powodu jej niskiego dochodu, nie jest w stanie odliczyć pełnej ulgi na leki w kwocie 5000 zł, którą wydała w ciągu roku.

Jej mąż, Pan Kazimierz (68 lat), ma opodatkowaną emeryturę i wystarczający dochód do odliczenia.

Pan Kazimierz może odliczyć całą kwotę 5000 zł od swojego dochodu, ponieważ Pani Helena (osoba niepełnosprawna) pozostaje na jego utrzymaniu, a jej dochód jest poniżej wymaganego progu.

Ulga na leki 2026. Prognozowane zmiany i rozszerzenie katalogu

W kontekście ulgi rehabilitacyjnej, której ulga na leki jest częścią, na rok 2026 planowane są pewne rozszerzenia, które mogą ułatwić seniorom rozliczenia.

Najważniejszą nowością, która może mieć wpływ na ulgę na leki, jest planowane włączenie do katalogu wydatków objętych ulgą kosztów związanych ze środkami absorpcyjnymi (pieluchomajtki, podkłady). Choć te wydatki są technicznie oddzielone od leków, ich uwzględnienie stanowi istotną ulgę finansową dla seniorów.

Planowany jest limit kwotowy dla tych wydatków w wysokości 2280 zł rocznie (podobnie jak dla transportu), odliczany bez zasady 100 zł.

Ulga na leki jest jednym z nielicznych odliczeń podatkowych, które stosuje zasadę miesięcznego progu odliczenia. Aby nie stracić szansy na zwrot podatku, konieczne jest:

1. Zgromadzenie zaświadczenia od lekarza specjalisty o konieczności stosowania leków.

2. Przechowywanie faktur imiennych (nie paragonów) za zakup leków.

3. Prawidłowe sumowanie wydatków miesięcznych i odliczenie tylko nadwyżki ponad 100 zł.

Tylko skrupulatne prowadzenie ewidencji wydatków gwarantuje pełne wykorzystanie przysługującej ulgi i maksymalizację zwrotu podatku w rozliczeniu rocznym.

Podstawa prawna:

Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2024 r. poz. 511, z późn. zm.)

Zapisz się na newsletter
Najlepsze artykuły, najpoczytniejsze tematy, zmiany w prawie i porady. Skoncentrowana dawka wiadomości z różnych kategorii: prawo, księgowość, kadry, biznes, nieruchomości, pieniądze, edukacja. Zapisz się na nasz newsletter i bądź zawsze na czasie.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Prawo
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Rewolucja dla osób z niepełnosprawnościami: Rząd szykuje ustawę o asystencji osobistej, która zmieni życie tysięcy Polaków

Już jutro, 28 października 2025 roku, Rada Ministrów zajmie się projektem ustawy o asystencji osobistej osób z niepełnosprawnościami, co zapowiada prawdziwą rewolucję w systemie wsparcia w Polsce. Informację tę przekazał w piątek wiceminister rodziny i pełnomocnik rządu ds. osób z niepełnosprawnych, Łukasz Krasoń, który podkreślił wagę tego wydarzenia. Jak zapowiadają eksperci i sam resort rodziny, nowa ustawa może wreszcie ujednolicić dostęp do usług asystenckich, który do tej pory był rozproszony i zależny od czasowych programów realizowanych przez samorządy oraz organizacje pozarządowe.

Obowiązki pracodawcy w zakresie ochrony zdrowia pracowników – aktualne przepisy 2025

Badania okresowe, szkolenia BHP, profilaktyka i zdrowie psychiczne – to nie przywilej, lecz obowiązek pracodawcy. Zobacz, jak firmy w 2025 roku muszą dbać o bezpieczeństwo i dobrostan swoich pracowników.

Ostatnie dwa miesiące na uzyskanie decyzji o warunkach zabudowy dla swojej działki – właściciele nieruchomości, którzy to przeoczą, później już tylko stracą [LISTA NAJWAŻNIEJSZYCH ZMIAN I TERMINÓW]

Decyzję o warunkach zabudowy, której uzyskanie jest niezbędne m.in. do posadowienia na swojej działce domu (o ile na danym obszarze nie obowiązuje miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego), na „starych zasadach”, które dawały właścicielowi nieruchomości największą „wolność” w zakresie realizowanej przez niego inwestycji – będzie można uzyskać jeszcze tylko przez najbliższe dwa miesiące. Decyzje WZ wydane przez gminy po tym terminie, będą już bowiem podlegały nowym, zdecydowanie bardziej restrykcyjnym regulacjom.

Koniec z leasingiem auta na full wypas. To już nie będzie się tak opłacać

Niezły samochód za atrakcyjną cenę. Taki dobry biznes mogli do końca grudnia robić przedsiębiorcy, którzy korzystali z aut w ramach umowy leasingowej. Kiedy leasing się kończył kupowali auta do celów prywatnych, po oferowanych przez firmy, preferencyjnych stawkach. Te praktyki, które pozwalały na niepłacenie podatków zostały ukrócone trzy lata temu. Nieskutecznie? Prawna furtka pozwala na ich ominięcie. Teraz i ona zostanie zatrzaśnięta.

REKLAMA

Przełomowy wyrok NSA - skarbówka przegrywa w sądzie, bo stosowała zawyżone stawki akcyzy dla samochodów osobowych. Takie samochody powinny być tańsze

Przełomowy wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego (NSA) jest faktem. NSA stwierdził, że stawki akcyzy od tysięcy aut były błędnie określane przez skarbówkę na zawyżonym poziomie. To powodowało finalnie wyższą cenę samochodu, za co płacił klient. Wszystko oczywiście przez niekorzystną dla podatników interpretację przepisów stosowaną latami.

Koniec z opłatami za wjazd na cmentarz – na Wszystkich Świętych zaparkujesz za darmo. Przełomowy wyrok WSA w Olsztynie [Święto Zmarłych 2025]

Organy samorządowe nie mogą ustanawiać (a cmentarze – na tej postawie) pobierać jakichkolwiek opłat, które są niezwiązane z pochówkiem zmarłych, tj. m.in. opłat za wjazd na cmentarz i korzystanie z cmentarza – orzekł WSA w Olsztynie. W związku ze zbliżającym się Wszystkich Świętych i wzmożonym ruchem na cmentarzach – warto, aby osoby, które będą odwiedzać groby swoich bliskich, znały te zasady.

Komisja w PZON i WZON uzdrawia niepełnosprawnych ze świadczenia pielęgnacyjnego. Trzema pytaniami. Tak prostymi, że trudno wierzyć w medycynę

Jeżeli dziecko odpowie, to rodzice tracą około 40 000 zł - to przybliżona roczna wartość świadczenia pielęgnacyjnego, które po takim badaniu tracą rodzice. Badanie medyczne w postaci trzech pytań lekarze stosują wobec dzieci ze spektrum autyzmu. Jeżeli dziecko odpowie zostaje automatyczne uznane za niebędące osobą niepełnosprawną. Piszą do nas o tym rodzice dzieci, którym odbiera się w 2025 r. orzeczenia o niepełnosprawności w taki sposób, aby rodzice nie mieli świadczenia pielęgnacyjnego 3287 zł miesięcznie. Podobnie odbierane są orzeczenia dzieciom z zespołem Aspergera, Chodzi tu o dzieci, które dysponowały właściwymi (dla tego świadczenia) orzeczeniami w okresie kilku ostatnich lat. Rodzice uważają, że ich dzieci zostały cudownie "uzdrowione". Najczęściej odbywa się to poprzez tzw. punkt 7 orzeczenia. Jest to wskazanie "konieczności stałej lub długotrwałej opieki lub pomocy innej osoby w związku ze znacznie ograniczoną możliwością samodzielnej egzystencji". Jeżeli dziecko nie wymaga tego, to nie ma świadczenia pielęgnacyjnego. Z listów rodziców wynika, że usunięcie z orzeczenia pkt 7 toobecnie nie incydenty a seria orzeczeń w PZON i WZON w całej Polsce.

Osoby niepełnosprawne walczą o rozszerzenie dodatku dopełniającego. I dla socjalnej renty. I dla osób niezdolnych do pracy

Podwyżka ta podniosłaby rentę socjalną w 2026 r. do kwoty 4806 zł brutto. Nie została zrealizowana. Do redakcji Infor.pl trafiają stale listy osób niepełnosprawnych walczących o przeprowadzenie przez Sejm dwóch ustaw (albo nowelizacji istniejących) w związku z obietnicą z 2023 r. zrównania renty socjalnej i pensji minimalnej : 1) ZMIANY W RENCIE CHOROBOWEJ w postaci obiecanej ustawy wprowadzającej dodatek dopełniający w kwocie 2610,72 zł brutto miesięcznie każdemu renciście socjalnemu (dziś tylko dla osób niezdolnych do samodzielnej egzystencji mających rentę socjalną). 2) ZMIANY W RENCIE CHOROBOWEJ. Druga ustawa dotyczy rencistów chorobowych (renta z tytułu niezdolności do pracy) i jej nowelizacji tak, aby osoby z tym świadczeniem także otrzymały odpowiednik dodatku dopełniającego. Będący w identycznej sytuacji renciści chorobowi nie mają tego dodatku. Z listów do Infor.pl wynika bezradność osób niepełnosprawnych i prośba do dziennikarzy o to, aby ich próba przekonania najważniejszych ośrodków władzy była znana społeczeństwu. Aby ich starania nie przykryło milczenie i cisza. Przykładowe prośby o wsparcie informacyjne w artykule.

REKLAMA

ZUS dla osób z niepełnosprawnościami. Świadczenia i planowane zmiany na 2026 rok

Jakie świadczenia mogą otrzymać z Zakładu Ubezpieczeń Społecznych osoby z niepełnosprawnościami? Jak uzyskać orzeczenie? Co może się zmienić w 2026 roku? Oto najważniejsze przepisy i kwoty!

Resort klimatu uspokaja samorządy: system kaucyjny pomoże osiągnąć cele recyklingowe

Wdrożenie systemu kaucyjnego ma pozytywnie wpłynąć na możliwość osiągania przez gminy wymaganych poziomów recyklingu i pomóc im uniknąć kar za niezrealizowane cele – zapewniła wiceminister klimatu Anita Sowińska. Wiceszefowa resortu odniosła się w ten sposób do interpelacji posłów Prawa i Sprawiedliwości, którzy wskazali na szereg wątpliwości związanych z wdrażaniem nowego systemu.

REKLAMA