REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

WSA: Z kapitału emerytalnego w OFE i subkoncie ZUS można regulować ..... zobowiązania. Nie chcesz, aby ta możliwość była aktywna

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
prawnik - prawo pracy, cywilne, gospodarcze, administracyjne, podatki, ubezpieczenia społeczne, sektor publiczny
WSA: Ze środków w OFE i subkonta ZUS można regulować długi składkowe wobec …… ZUS. Nie chcesz, aby ta możliwość była aktywna
WSA: Ze środków w OFE i subkonta ZUS można regulować długi składkowe wobec …… ZUS. Nie chcesz, aby ta możliwość była aktywna
Shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Ta szczególna sytuacja wiąże się z wydarzeniem, który każdy z nas chce przesunąć jak najdalej na przyszłość. Jest to śmierć. Dopiero po śmierci można "ruszyć" pieniądze z OFE i subkonta ZUS. I mogą to zrobić spadkobiercy. WSA w Rzeszowie potwierdził słuszność oczekiwań ZUS, że spadkobiercy "wyjmą" pieniądze z OFE i subkonta. I spłacą zaległości składkowe zmarłego. Zarówno ZUS jak i sąd nie widziały w tym nic szczególnego. W przeciwieństwie do spadkobierców, którzy oczekiwali zwolnienia z obowiązku zapłaty zaległych składek.

Poniższe informacje z: wyroku z 25 czerwca 2024 r. WSA w Rzeszowie (I SA/Rz 203/24). Link do wyroku.

WSA: z kapitału emerytalnego zmarłego (subkonto i środki OFE) pokryć długi spadkowe

Spierający się z ZUS przyjął spadek po zmarłym. Co ważne "z dobrodziejstwem inwentarza". Dlaczego to ważne? Bo wtedy ponosi się odpowiedzialność za długi spadkowe, ale tylko do wartości ustalonego w inwentarzu spisu czynnego spadku. Tu długiem spadkowym były zobowiązania zmarłego wobec ZUS - nie zapłacił on ZUS wszystkich składek. Spadkobiercy wystąpili do ZUS z wnioskiem o zwolnienie ich z tego obowiązku. Wykazali, że mają za małe dochody w stosunku do zobowiązań wobec ZUS. ZUS w odpowiedzi policzył (i wykazał), że kapitał emerytalny zmarłego jest większy niż te zobowiązania. Wystarczy więc sięgnąć do niego i uregulować długi wobec ZUS.

WAŻNE! ZUS ustalił, że w skład masy spadkowej weszły środki Otwartego Funduszu Emerytalnego, a część uiszczonych składek ewidencjonowana była na jego subkoncie w ZUS. Zmarły nie wyznaczył osób uprawnionych do otrzymania tych środków na wypadek śmierci, dlatego środki zgromadzone na OFE oraz subkoncie w ZUS podlegają dziedziczeniu na zasadach ogólnych. W skład spadku weszła:

1) połowa środków z OFE oraz 

2) połowa środków pieniężnych z subkonta w ZUS. 

Następnie ZUS obliczył wartość pkt 1. Załóżmy, że to jest 60 000 zł, a zadłużenie zmarłego względem ZUS 40 000 zł. Spadkobiercy mają więc nadwyżkę 20 000 zł (60 000 zł - 40 000 zł).

I z tego ZUS wyciągnął wniosek: 

Ważne

"Środki zgromadzone na OFE mogą podlegać wypłacie spadkobiercom. Zatem jeśli M. D. podejmie działania zmierzające do uzyskania wypłaty środków z OFE, co umożliwi również rozdysponowanie środków zgromadzonych na subkoncie w ZUS - przedmiotowy dług może zostać uregulowany z tych środków, bez uszczerbku na bieżącym budżecie rodziny."

Dlaczego ZUS zajmuje się radzeniem spadkobiercom jak mają wyjąć pieniądze z OFE i subkonta ZUS?

W tej sprawie chodziło o to, że spadkobiercy wnioskowali o umorzenie zobowiązań wobec ZUS. To są zobowiązania uprzywilejowane

ZUS argumentował tak: 

1) Instytucja umorzenia stworzona jest dla przypadków szczególnie trudnych, gdy ze względu na wiek czy inne nadzwyczajne okoliczności zobowiązany nie jest w stanie spłacić zadłużenia - ta sprawa w opinii ZUS nie jest taka. 

2) Skarżąca przyjęła odpowiedzialność za długi męża. Odpowiedzialność ta nie ma charakteru niszczącego. Gdyż można pozyskać środki na spłatę długu z OFE i subkonta.

Subkonto ZUS i środki na OFE - Sąd popiera argumenty ZUS

WSA zgodził się z ZUS, że jeżeli spadkodawca złoży odpowiednie wnioski i uzyska wypłaty środków z OFE i subkonta ZUS, to dług składkowy (i spadkowy jednocześnie) może zostać uregulowany z tych środków. Nie wiąże się to z obciążeniem finansowym rodziny osoby spierającej się z ZUS. Dlatego ZUS ma rację nie zgadzając się na umorzenie długi składkowe wobec ZUS.

Ważne

W ocenie WSA w Rzeszowie odmowa udzielenia ulgi nie ma charakteru dowolnego. Ustawowym obowiązkiem ZUS jest bowiem wykorzystanie wszelkich dostępnych środków przymusowego dochodzenia należności. Zobowiązania z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne są uprzywilejowane i podlegają - co do zasady - zaspokojeniu przed innymi należnościami

 

 

Zapisz się na newsletter
Najlepsze artykuły, najpoczytniejsze tematy, zmiany w prawie i porady. Skoncentrowana dawka wiadomości z różnych kategorii: prawo, księgowość, kadry, biznes, nieruchomości, pieniądze, edukacja. Zapisz się na nasz newsletter i bądź zawsze na czasie.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Prawo
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Tablica alimentacyjna wycofana. Rozwiązanie będzie jeszcze konsultowane

Ministerstwo Sprawiedliwości wycofało się z zaproponowanych we środę tablic alimentacyjnych. Rozwiązanie zostanie jeszcze raz skonsultowane - poinformował rzecznik rządu Adam Szłapka po piątkowym posiedzeniu Rady Ministrów.

Sprzedała dom z babcią w środku. Prawo na to pozwala – ale senior zostaje sam

Pani Jadwiga przekazała wnuczce dom w zamian za opiekę. Ta go sprzedała – razem z zamieszkującą seniorką. Niewielu wie, że to możliwe. Co wtedy z obowiązkami? Czy nowy właściciel musi zapewnić opiekę? Prawniczka wyjaśnia, jak działa prawo dożywocia i czego się wystrzegać.

Sejm podejmie decyzje we wrześniu: Emerytury stażowe i asystencja osobista na agendzie posiedzenia

We wrześniu 2025 roku Sejm rozpatrzy kluczowe projekty dotyczące emerytur stażowych oraz asystencji osobistej dla osób z niepełnosprawnościami - zapowiedziała przewodnicząca sejmowej Komisji Polityki Społecznej i Rodziny, Katarzyna Ueberhan z Lewicy.

Ponad 6 milionów Polaków z prawem do dłuższego urlopu, wyższych dodatków do wynagrodzenia i nagród od 1 stycznia 2026 r. Sejm zdecydował

Podczas posiedzenia Sejmu w dniu 22 lipca 2025 r., odbyło się pierwsze czytanie przygotowanej przez MRPiPS nowelizacji kodeksu pracy i kilku innych ustaw, która zakłada, że do stażu pracy, od którego zależy szereg uprawnień pracowniczych (m.in. prawo do dłuższego urlopu wypoczynkowego, wyższej odprawy, stażowych dodatków do wynagrodzenia i nagród jubileuszowych), mają zostać zaliczone m.in. okresy zatrudnienia na podstawie umów cywilnoprawnych oraz wykonywania własnej działalności gospodarczej. Zmiany będą miały wpływ na uprawnienia pracownicze ponad 6 mln Polaków.

REKLAMA

Tablica alimentacyjna. Pytania i odpowiedzi MS

Ministerstwo Sprawiedliwości przygotowało odpowiedzi na najważniejsze pytania dotyczące tablicy alimentacyjnej. Mają one pomóc w lepszym zrozumieniu zasad działania tablicy i jej praktycznego zastosowania. Jednocześnie resort podkreśla, iż tablica alimentacyjna nie ma mocy wiążącej.

Czego nie wolno robić na plaży? Lista 9 przykładów!

Upalny czas letni sprzyja odpoczynkowi nad wodą. Niektóre zachowania na plaży mogą wydawać się z pozoru niewinne, ale w praktyce mogą skutkować odpowiedzialnością karną.

Drastyczne pogorszenie sytuacji prawnej i życiowej obywateli Ukrainy - co dalej z ustawą?

Nowelizacja ustawy pomocowej dla obywateli Ukrainy może drastycznie pogorszyć ich sytuację prawną i życiową - wskazuje RPO w swoich uwagach do projektu zmian przepisów. O co dokładnie chodzi? Przedstawiamy kluczowe problemy i ich potencjalne skutki.

Jest decyzja w sprawie parkomatów i opłat za postój. Szykują się zmiany: ma być lepiej dla seniorów i osób z niepełnosprawnościami

Jest decyzja w sprawie parkomatów i opłat za postój. Sprawą zajął się sam Rzecznik Praw Obywatelskich co sprawiło, że Ministerstwo Infrastruktury zajęło oficjalne stanowisko w sprawie. Wydaje się, że szykują się zmiany, bo ma być lepiej dla seniorów i osób z niepełnosprawnościami - które dotychczas mogą mieć utrudniony dostęp do płatnego postoju.

REKLAMA

Gotówka w strefie płatnego parkowania: RPO interweniuje, rząd przyznaje rację kierowcom

Rzecznik Praw Obywatelskich Marcin Wiącek zwrócił się do ministra infrastruktury w sprawie skarg kierowców, którzy zostali obciążeni opłatami dodatkowymi, ponieważ nie mieli możliwości zapłaty za parkowanie gotówką. Problem dotyczy stref, w których zlikwidowano tradycyjne parkomaty, pozostawiając jedynie urządzenia obsługujące płatności bezgotówkowe. Ministerstwo Infrastruktury przyznaje, że każdemu kierowcy należy zapewnić realną możliwość uiszczenia opłaty w formie gotówkowej – co może oznaczać konieczność zmiany przepisów ustawy o drogach publicznych.

Koniec ze swobodnym obrotem gotówką: zgłoszenie obowiązkowe, odbiór tylko osobiście. Jakiej kwoty już nie wypłacisz bez formalności?

Coraz bardziej restrykcyjne stają się ograniczenia w obrocie gotówką – zarówno dla firm, jak i osób fizycznych. W Polsce przedsiębiorstwa już nie mogą realizować transakcji między sobą za więcej niż 15 000 zł gotówką, a od 2027 r. w całej Unii będą obowiązywały limity na maks. 10 000 € (z możliwością obniżenia do 3 000 €) . Co więcej, poza już obowiązującymi lub dopiero nadchodzącymi limitami, wprowadzane są nowe – niespotykane wcześniej rozwiązania. Wszystko „w trosce o walkę z finansowaniem terroryzmu".

REKLAMA