Kiedy najbliższa rodzina nie zapłaci podatku od darowizny?

Podmioty uprawnione do zupełnego zwolnienia (tzw. grupa „0”)

Do zupełnego zwolnienia od podatku od spadków (i darowizn) są wybrane osoby z Grupy I podatku:

• Małżonek (obecnego, nie byłych),
• zstępni (np. syn, córka, wnuki, prawnuki),
• wstępni (np. matka, ojciec, dziadkowie),
• rodzeństwo,
• pasierb,
• ojczym,
• macocha

Chcesz otrzymywać więcej aktualnych informacji? Zapisz się na Newsletter!

Kiedy konieczne jest zgłaszanie darowizny do urzędu skarbowego ?

Zgłoszenie darowizny jest konieczne jeśli, wysokość darowizny od danej osoby z ww. grupy przekroczyła kwotę wolną od podatku – zarówno limit ogólny, jak i związany z ulgą mieszkaniową.

Jeśli wartość nie przekroczy ww. kwot – zawiadamianie urzędu nie jest konieczne.

Jeśli umowa darowizny jest zawierana przed notariuszem – wówczas zgłoszenie nie jest konieczne- dokona go notariusz

Jakie są warunku uzyskania zupełnego zwolnienia:

Obdarowani, należący do grupy zerowej, muszą w celu uzyskania ulgi :

• zgłosić nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie miesiąca od dnia powstania obowiązku podatkowego. Zgłoszenia należy dokonać na formularzu SDZ2.

• W przypadku uzyskania w ramach darowizny określonej kwoty pieniędzy – posiadać dowód dokonania przez darczyńcę przelewu z rachunku bankowego, SKO, lub przekazu pocztowego.
  • WAŻNE: Przekazanie gotówki NIGDY nie będzie zwolnione z podatku – na ww. warunkach.

Zobacz również: Podatek od spadków i darowizn - jakie są grupy podatkowe?

Czy zwolnienie ma jakieś ograniczenia ?

Nie, zwolnienie dla najbliższej rodziny nie jest limitowane w żaden sposób. W szczególności:

• nie ma limitu kwotowego dla darowizny zwolnionej od podatku
• nie ma żadnych warunków dotyczących zbycia jak i dalszej darowizny otrzymanych przedmiotów

Oznacza to, że przedmiot otrzymany w darowiźnie można sprzedać natychmiast, nie tracąc zwolnienia. Jest to często praktykowane w przypadku sprzedaży nieruchomości.

Jan C. kupił 2 mieszkanie w 2006r- mieszka w nim jego córka- jest tam zameldowana. Mieszkanie chce sprzedać, nie chcą jednak kupować innego, ponieważ zbudował duży dom- aby skorzystać z ulgi meldunkowej – przepisuje mieszkanie na córkę- unikając podatku od spadków i darowizn. Córka jako, że była zameldowana ponad 12 miesięcy, sprzedaje mieszkanie korzystając z ulgi meldunkowej. Po czym pieniądze powrotem przekazuje ojcu w ramach zwrotnej darowizny. Jedyne koszty poniesione na transakcji, to taksa notarialna przy pierwszej darowiźnie.

Zobacz również serwis: Darowizny

Zadaj pytanie na FORUM