Jaki podatek od zachowku

Podatek od spadków i darowizn zapłacą ci spadkodawcy ustawowi, którzy są uprawnieni do zachowku, a więc:

• zstępni
• małżonek
• rodzice (jeśli spadkodawca nie miał dzieci).

Obowiązek podatkowy w przypadku zachowku powstaje:

•   w momencie wypłacenia zachowku przez spadkobierców
•  w momencie uprawomocnienia się wyroku o zapłatę – jeśli uprawnieni do zachowku wystąpili przeciwko spadkobiercą o zapłatę.

Obowiązek podatkowy nie powstaje wobec uprawnionych do zachowku ani w dniu otwarcia spadku, ani w dniu stwierdzenia nabycia spadku.

Termin

Termin na złożenie oświadczenia wynosi 30 dni od dat wskazanych powyżej.

Zwolnienie

Uprawnionymi do zachowku są osoby, które mogą skorzystać z zupełnego zwolnienia od podatku od spadków i darowizn. Niezbędne jest jednak złożenie zeznania podatkowego (podobnie jak zarówno przy spadku jak i darowiźnie).

 Zwolnienie dotyczy tylko zachowku ze spadku otwartego przed 01.01.2007r.

Jeśli osoby, które otrzymały zachowek, nie zdążyły lub zapomniały złożyć zeznania podatkowego, wówczas podatek trzeba będzie zapłacić – terminu na zwolnienie nie można przywrócić.

Podstawą opodatkowania w przypadku zachowków jest wartość nabytych rzeczy i praw majątkowych po potrąceniu długów i ciężarów (czysta wartość), ustalona według stanu rzeczy i praw majątkowych w dniu nabycia i cen rynkowych z dnia powstania obowiązku podatkowego.

Zachowek jest co do zasady roszczeniem pieniężnym. W przytłaczającej większości przypadków podstawą jest po prostu oznaczona kwota pieniędzy.

Zobacz serwis: Zachowek i dział spadku