REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Darowizny kościelne: Kto i jak może z nich skorzystać w rocznym PIT?

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Darowizny kościelne: Kto i jak może z nich skorzystać w rocznym PIT?
Darowizny kościelne: Kto i jak może z nich skorzystać w rocznym PIT?
shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Wielu podatników nie zdaje sobie sprawy, że przekazując darowiznę na cele kultu religijnego, mogą obniżyć swój podatek dochodowy. Sprawdź, kto może skorzystać z ulgi, jakie są limity, jak ją prawidłowo rozliczyć i jak udokumentować darowiznę, by nie mieć problemów z fiskusem.

rozwiń >

Darowizna na cele kultu religijnego to forma wsparcia finansowego lub rzeczowego przekazywanego kościołom, parafiom, zakonom i innym kościelnym instytucjom. Środki te mogą być przeznaczone na budowę lub remont świątyń, ich wyposażenie, a także zakup przedmiotów liturgicznych, takich jak monstrancje czy kielichy. W zamian za wsparcie darczyńca zyskuje możliwość skorzystania z ulgi podatkowej. To rozwiązanie, które łączy działanie charytatywne z realną korzyścią finansową. Sprawdź, czym dokładnie jest taka darowizna i jak poprawnie ją rozliczyć w swoim zeznaniu podatkowym.

REKLAMA

Co to jest darowizna na cele kultu religijnego?

Darowizna na cele kultu religijnego to wsparcie przekazywane kościołom, związkom wyznaniowym lub kościelnym osobom prawnym – czyli np. parafiom, klasztorom, zakonom. Cel darowizny może być różny, ale najczęściej chodzi o:

  • budowę lub remont obiektów sakralnych,
  • wyposażenie świątyń,
  • zakup przedmiotów liturgicznych – np. monstrancji, kielichów, szat liturgicznych.

Dla kogo przeznaczona jest ulga?

Ulga na cele kultu religijnego przysługuje podatnikom, którzy rozliczają się:

  • według skali podatkowej (12% lub 32%), np. osoby na umowie o pracę, przedsiębiorcy na zasadach ogólnych,
  • na zasadach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, np. freelancerzy, wynajmujący nieruchomości, niektórzy samozatrudnieni.

Nie mogą z niej skorzystać osoby rozliczające się w innej formie niż powyższe – np. na karcie podatkowej.

Limity odliczeń – ile można zyskać?

Ulga nie jest nieograniczona. Odliczyć możesz faktycznie przekazaną kwotę, ale nie więcej niż 6% swojego dochodu lub przychodu. Co ważne, jest to limit łączny z innymi darowiznami, takimi jak:

Dalszy ciąg materiału pod wideo
  • darowizny na cele pożytku publicznego (np. na fundacje, stowarzyszenia),
  • honorowe krwiodawstwo,
  • darowizny na cele kształcenia zawodowego,
  • inwestycje w odbudowę Pałacu Saskiego i innych zabytków w Warszawie.
Przykład

Jeśli twój roczny dochód wynosi 100 000 zł, to maksymalnie możesz odliczyć 6 000 zł z tytułu wszystkich darowizn razem.

Jak obliczyć wartość darowizny?

Jeśli przekazujesz pieniądze – liczy się przekazana kwota. Jeśli jednak darowizna dotyczy towarów (np. materiały budowlane do remontu kościoła), to:

  • bierzesz pod uwagę wartość brutto (z VAT),
  • jeśli jesteś podatnikiem VAT i możesz odliczyć VAT od tych towarów – musisz pomniejszyć wartość darowizny o kwotę tego odliczenia,
  • wartość darowizny nie może być wyższa niż wartość rynkowa przedmiotu.

Kiedy możesz skorzystać z ulgi?

Darowiznę możesz rozliczyć już w trakcie roku, jeśli prowadzisz działalność gospodarczą i liczysz zaliczki na podatek lub ryczałt. Jednak pełne rozliczenie i tak następuje w rocznym zeznaniu podatkowym.

Ważne

Jeśli nie miałeś wystarczającego dochodu, by odliczyć pełną darowiznę, nie możesz jej przenieść na kolejny rok.

Czego nie możesz odliczyć?

Nie każda darowizna podlega uldze. Nie możesz odliczyć darowizny, jeśli:

  • zaliczyłeś ją już do kosztów uzyskania przychodu,
  • odliczyłeś ją wcześniej w inny sposób (np. od przychodu w ryczałcie),
  • została ci zwrócona – nawet częściowo – w jakiejkolwiek formie.

Przykład: Jeśli przekazałeś darowiznę, ale później otrzymałeś zwrot pieniędzy od parafii (np. za niewykorzystany materiał), to taka darowizna nie podlega uldze.

Darowizny, testamenty, spadki. Prawidłowe zapisy. Przykładowe wzory

Jak udokumentować darowiznę?

Aby skorzystać z ulgi, musisz mieć odpowiednie dokumenty. W zależności od formy darowizny, będą to:

  • darowizna pieniężna – dowód wpłaty na rachunek bankowy obdarowanego;
  • darowizna rzeczowa – dokument z danymi darczyńcy, wartością darowizny oraz oświadczenie obdarowanego, że ją przyjął.

Uwaga: darowizny nie mogą być przekazywane gotówką, jeśli chcesz je odliczyć – konieczny jest przelew lub inna forma przelewu na rachunek bankowy.

Jak rozliczyć ulgę w zeznaniu podatkowym?

W zależności od źródła dochodu, składasz jedno z poniższych zeznań:

  • PIT-37 – jeżeli uzyskałeś dochody przez płatnika (np. pracodawcę),
  • PIT-36 – jeśli prowadzisz działalność gospodarczą lub masz inne dochody opodatkowane według skali bez pośrednictwa płatnika,
  • PIT-28 – jeżeli jesteś na ryczałcie (np. wynajem prywatny, działalność usługowa).

Do każdego z tych zeznań dołącz załącznik PIT/O, w którym wykazujesz wszystkie przysługujące odliczenia.

Przykład

Pani Anna, zatrudniona na umowie o pracę, w 2024 roku przekazała 3 000 zł na remont dachu swojej parafii. Jej roczny dochód to 60 000 zł. Limit 6% dochodu to 3 600 zł. Ponieważ kwota darowizny jest niższa od limitu, może w pełni odliczyć 3 000 zł w zeznaniu PIT-37 z załącznikiem PIT/O.

Podsumowanie – najważniejsze informacje o uldze:

  • Ulga przysługuje osobom rozliczającym się według skali podatkowej lub ryczałtu
  • Maksymalna kwota odliczenia to 6% dochodu/przychodu
  • Musisz posiadać dowód wpłaty lub odpowiednie oświadczenie przy darowiźnie rzeczowej
  • Nie możesz odliczyć darowizny, jeśli zaliczyłeś ją do kosztów lub została ci zwrócona
  • Konieczne jest rozliczenie ulgi w zeznaniu PIT wraz z załącznikiem PIT/O

Warto pomagać i oszczędzać

Darowizna na cele kultu religijnego to nie tylko sposób na wspieranie duchowej wspólnoty, ale też legalna możliwość obniżenia podatku. Warto więc pamiętać o tej uldze przy corocznym rozliczeniu PIT – to prosty sposób, by wspierać ważne cele i jednocześnie zadbać o własne finanse.

Źródło: Na podstawie informacji Ministerstwa Finansów

Zapisz się na newsletter
Najlepsze artykuły, najpoczytniejsze tematy, zmiany w prawie i porady. Skoncentrowana dawka wiadomości z różnych kategorii: prawo, księgowość, kadry, biznes, nieruchomości, pieniądze, edukacja. Zapisz się na nasz newsletter i bądź zawsze na czasie.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Prawo
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Znieważenie córki prezydenta elekta K. Nawrockiego w internecie. Już 6 postępowań prokuratorskich, kilkaset zawiadomień czeka na rozpatrzenie. Rzecznik: „skala jest ogromna"

Prokuratura Rejonowa Warszawa-Mokotów wszczęła sześć postępowań w sprawie znieważania córki prezydenta elekta. Każde postępowanie dotyczy wpisów na osobnej platformie internetowej – poinformował PAP rzecznik Prokuratury Okręgowej w Warszawie prok. Piotr Antoni Skiba.

Będzie nowa ustawa o kredycie konsumenckim. Duże zmiany w przepisach od 2026 roku

W dniu 7 lipca 2025 r. na stronach Rządowego Centrum Legislacji opublikowano projekt nowej ustawy o kredycie konsumenckim przygotowany przez Prezesa Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów. Nowe przepisy maja wdrożyć do polskiego prawa przepisy dwóch unijnych dyrektyw. Dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2023/2225 z 18 października 2023 r. w sprawie umów o kredyt konsumencki oraz uchylającej dyrektywę 2008/48/WE, zwanej dalej „dyrektywą 2023/2225”, oraz przepisów dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2023/2673 z 22 listopada 2023 r. zmieniającej dyrektywę 2011/83/UE w odniesieniu do umów o usługi finansowe zawieranych na odległość oraz uchylającej dyrektywę 2002/65/WE, zwanej dalej „dyrektywą 2023/2673”. Nowa ustawa o kredycie konsumenckim ma zostać uchwalona jeszcze w 2025 roku, a jej przepisy mają być stosowane najpóźniej od 20 listopada 2026 r.

Emerytura matczyna a zamieszkiwanie za granicą i domicyl

Rodzicielskie świadczenie uzupełniające, tzw. emerytura matczyna, emerytura dla matek (mama 4 plus) ma charakter specjalny - ma za zadanie przeciwdziałać ubóstwu grupie uprawnionych do niego osób, zapewniając im określone (niezbędne) środki po osiągnięciu odpowiedniego wieku. Ale czy zawsze i każdy ma bezwzględne prawo do tego świadczenia? Czy fakt zamieszkiwania w Polsce ma znaczenie? Czy dodatkowe świadczenie do emerytury powinno przysługiwać każdemu bez względu na liczbę dzieci w rodzinie?

Live Nation z zarzutami od UOKiK. Chodzi o zakaz wnoszenia bagażu na imprezę i opłaty za depozyt

Prezes UOKiK sformułował zarzuty wobec spółki Live Nation, podając w wątpliwość zapisy jej regulaminów. Zastrzeżenia dotyczą zakazu wnoszenia bagażu na wydarzenia organizowane przez firmę oraz obowiązku uiszczania opłat za przechowywanie plecaków i torebek w depozycie.

REKLAMA

Nauczycielskie świadczenie kompensacyjne w 2025 roku - ile wynosi i jak uzyskać? Nauczyciele mają wybór ale są konkretne warunki do spełnienia

Zakład Ubezpieczeń Społecznych informuje, że nauczyciele, wychowawcy oraz inni pracownicy pedagogiczni, którzy urodzili się po 1948 roku, nie muszą czekać do 60. roku życia w przypadku kobiet ani do 65. roku życia w przypadku mężczyzn, aby otrzymać świadczenie emerytalne z ZUS-u. Jeśli mają odpowiedni wiek, staż pracy i rozwiązali stosunek pracy, mogą na przykład skorzystać z nauczycielskiego świadczenia kompensacyjnego.

Jesteś na zwolnieniu lekarskim ale nie przebywasz w swoim mieszkaniu? ZUS i pracodawca muszą o tym wiedzieć. Masz 3 dni na zawiadomienie o aktualnym adresie

Jeśli ubezpieczony jest na zwolnieniu lekarskim, musi pamiętać, by wskazać lekarzowi adres, pod którym faktycznie będziesz przebywać w czasie choroby. Jeżeli chory zmienił miejsce pobytu, ma tylko 3 dni, by poinformować o tym swojego pracodawcę i Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Inaczej możesz mieć problemy z wypłatą zasiłku.

Co dla osób z niepełnosprawnością ruchową?

Czym jest niepełnosprawność ruchowa? Co dla osób z niepełnosprawnością ruchową? Gdzie szukać pomocy oraz jaką formę wsparcia, w tym finansowej, można otrzymać? Poniżej wyjaśniamy szczegóły, a wszystko to w inspiracji po liście od naszej Czytelniczki, która prosi o "drogowskaz".

Marketing kancelarii prawnej – jak promować usługi zgodnie z przepisami i zasadami etyki zawodowej?

Współczesny rynek usług prawniczych staje się coraz bardziej konkurencyjny. Klienci poszukują prawników nie tylko na podstawie rekomendacji, ale również za pomocą internetu, social mediów czy mediów tradycyjnych. W odpowiedzi na te zmiany kancelarie prawne muszą szukać skutecznych sposobów promocji. Jednak w przeciwieństwie do wielu innych branż, działalność marketingowa w sektorze prawnym podlega szczególnym ograniczeniom wynikającym z przepisów prawa oraz zasad etyki zawodowej.

REKLAMA

Odszkodowanie za błąd lekarza weterynarii

Współczesne społeczeństwo przywiązuje coraz większą wagę do dobrostanu zwierząt, traktując je już nie tylko jako istoty żywe, ale często jako pełnoprawnych członków swojej rodziny. Wraz z rosnącą świadomością właścicieli zwierząt oraz dynamicznym rozwojem usług weterynaryjnych w Polsce i na świecie, pojawia się również potrzeba zapewnienia należytej ochrony prawnej w sytuacjach, gdy w wyniku błędów w procesie diagnostyki lub w procesie terapeutycznym pupila (procesie leczenia) dochodzi do pogorszenia stanu zdrowia lub śmierci zwierzęcia.

Do 5 sierpnia 2025 r. kontrola ruchu: osobowego, towarowego, pieszego, rowerowego na granicy z Niemcami i Litwą (wjazd do Polski). Co z pracownikami przygranicznymi?

Wydano alert RCB w zakresie kontroli Straży Granicznej na granicy z Niemcami i Litwą (wjazd do Polski). Kontrola ruchu: osobowego, towarowego, pieszego, rowerowego na granicy z Niemcami - na 52. przejściach granicznych oraz z Litwą na 13 przejściach granicznych trwa od 7 lipca 2025 r. do 5 sierpnia 2025 r. Sytuacją przejęci się pracownicy transgraniczni, przedsiębiorcy, kierowcy oraz turyści.

REKLAMA