Uważaj na zwolnione darowizny

Urząd bada fikcyjne darowizny

Teoretycznie złożenie oświadczenia o dokonanej darowiźnie na druku SD-Z2 powinno rozwiązywać sprawę podatku. Tymczasem rozwiązuję jedynie kwestię podatku od spadków i darowizn – ten nie będzie brany pod uwagę (zgodnie z założeniem art. 4a ustawy o ww. podatku). Jednakże może się zdarzyć, że urząd skarbowy zainteresuje się kwestią tego, skąd darczyńca miał środki na dokonanie darowizny i czy przypadkiem darowizna nie ma fikcyjnego charakteru.

Udowodnij skąd masz pieniądze

Zdarza się, że deklarowane darowizny (w dużej wysokości) pochodzą od osób, których dochód składa się (zgodnie z deklaracjami PIT) jedynie z niewielkiej renty czy emerytury. W takich sytuacjach Urząd Skarbowy przystępuje do kontroli. Z jednej strony bada, czy darczyńca miał deklarowane środki, a jeśli tak to jakie było ich źródło pochodzenia. Z drugiej strony bada czy do darowizny w ogóle doszło, a udzielona darowizna nie była przypadkiem próbą zalegalizowania pieniędzy pochodzących ze źródeł nieujawnionych czy wręcz pochodzących z przestępstwa.

Nie wrabiaj darczyńcy

W przypadku kontroli skarbowej (jeśli do dotyczy np. zakupu nieruchomości – gdzie kupujący nie jest w stanie wykazać wszystkich dochodów) – często dochodzi do tego, że podatnik powołuje się na otrzymane darowizny… mimo, że faktycznie do nich nie doszło. W takim wypadku powołują przed US osoby, które (rzekomo) udzieliły darowizny. Co do zasady podatek od spadków i darowizn dotyczy obdarowanego – co nie znaczy, że Urząd Skarbowy nie może zainteresować się rzekomym darczyńcą.

Należy wówczas pamiętać o tym, że możemy takiej osobie przysporzyć kłopotu:
- raz, że urząd skarbowy może zacząć prześwietlać jej majątek (kiedy deklarowane przychodu nie pozwalałaby na dokonanie takiej darowizny, dwa oświadczenia mogą podlegać odpowiedzialności karnej jak za składanie fałszywych zeznań przez świadków.