Prezent jako darowizna - jaki podatek?

Najbliższa rodzina

Po pierwsze należy pamiętać, że z podatku tego zwolnione są darowizny w gronie najbliższej rodziny. Jeżeli więc dajemy prezent współmałżonkowi zstępnemu, wstępnemu, pasierbowi, członkowi rodzeństwa, ojczymowi i macosze, to nie muszą się oni martwić obowiązkami podatkowymi, chyba, że wartość podarunku w ciągu pięciu lat przekroczy dla jednej osoby kwotę 9637 zł. Wówczas obdarowani muszą zgłosić darowiznę właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w ciągu 6 miesięcy od powstania obowiązku, a więc obdarowania. Nie będą musieli jednak płacić podatku.

Dalsi krewni

Jeśli dalsi krewni tacy jak zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, a także małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych otrzymają w ciągu 5 lat od jednej osoby prezenty, których wartość przekracza 7276 zł to muszą oni zapłacić podatek. W przypadku osób niespokrewnionych limit ten wynosi 4902 zł.

Zobacz również: Czy trzeba zapłacić podatek od prezentu pod choinkę?

Wysokość podatku

Podstawę opodatkowania stanowi wartość prezentu ustalona według stanu rzeczy i praw majątkowych w dniu nabycia i cen rynkowych z dnia powstania obowiązku podatkowego.

Stawki, gdy chodzi o dalszych krewnych:

• 7%, jeśli wartość prezentu nie przekracza 10 278 zł
• 719 zł 50 gr. i 9 % od nadwyżki ponad 10 278 zł, jeżeli wartość prezentu nie przekracza 20 556
• 1 644 zł 50 gr. i 12 % od nadwyżki ponad 20 556 zł, w pozostałych przypadkach

Stawki podatku w przypadku osób niespokrewnionych wynoszą:

• 12%, jeśli wartość prezentu nie przekracza 10 278 zł
• 1 233 zł 40 gr. i 16 % od nadwyżki ponad 10 278 zł, jeżeli wartość prezentu nie przekracza 20 556
• 2 877 zł 90 gr. i 20 % od nadwyżki ponad 20 556 zł, w pozostałych przypadkach

Zeznanie podatkowe obdarowany musi złożyć naczelnikowi właściwego urzędu skarbowego w terminie miesiąca od otrzymania prezentu. Do zeznania powinien dołączyć dokumenty pozwalające ustalić wartość otrzymanego prezentu. 

Zobacz również serwis: Sprawy rodzinne