Jak w 2024 r. przeliczyć pensję z brutto na netto? Obliczenia w 5 krokach. Przykład z pensją minimalną 4300 zł brutto

Od 1 lipca 2024 r. pensja minimalna, to 4300 zł brutto i 3261,53 zł netto. Wcześniej od 1 stycznia 2024 r. także podwyżka. Jak to obliczyć na zwykłym kalkulatorze na komórce?

Założenia:

1. Pensja brutto to wynagrodzenie w umowie o pracę. Algorytm ma pomóc w samodzielnym obliczeniu przez pracownika, ile wynosi jego wynagrodzenie netto w stosunku do kwoty brutto. Dlatego pomijamy wysokość składek społecznych płaconych przez pracodawcę. Są to składki emerytalne, rentowe, wypadkowe, na Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych.
2. Pracownik złożył PIT-2 i ma prawo do stosowania w trakcie 2024 r. kwoty wolnej od podatku.
3. Pracownik nie uczestniczy w PPK.

Krok 1 - składki na ZUS w 2024 r.

Wzór: pensja brutto zł x wskaźnik 13,71% = składki na ZUS

Składki na ZUS dzielą się na:

• składka emerytalna: 9,76% z pensji brutto
• składka rentowa: 1,5% z pensji brutto
• składka chorobowa: 2,45% z pensji brutto

Krok 2 - składka zdrowotna na 2024 r.

Wzór: (pensja brutto – składki na ZUS) x 9% = składka zdrowotna

Krok 3 – jaki dochód u pracownika

Wzór: (pensja brutto – składki na ZUS – miesięczne koszty pracownicze mogące wynosić 250 zł albo 300 zł) = dochód

Krok 4 – jaka zaliczka na podatek dochodowy do US?

Wzór: Dochód x stawka PIT 12% - miesięczna kwotę wolną od podatku 300 zł = zaliczka na PIT (wynik zaokrąglamy)

Krok 5 – Jakie wynagrodzenie netto (na rękę) w 2024 r.

Wzór: (pensja brutto – składki na ZUS – składka zdrowotna – zaliczka na PIT)

Przykład obliczeń dla pensji minimalnej 4300 zł brutto od 1 lipca 2024 r.

Krok 1 - składki na ZUS

Składki na ZUS obliczamy z formuły:

4300 zł x wskaźnik 13,71% = razem składki ZUS: 589,53 zł

Krok 2 - składka zdrowotna

(4300 zł - 589,53 zł) x 9% = 333,94 zł

Krok 3 – ustalenie dochodu pracownika

4300 zł - 589,53 zł - 250 zł = 3460,47 zł

Krok 4 – zaliczka na podatek dochodowy (PIT 2024 r.)

3460 zł x 12% - 300 zł = 115 zł (po zaokrągleniu)

Krok 5 – wynagrodzenie netto (na rękę)

4300 zł - 589,53 zł - 333,94 zł - 115 zł = 3261,53 zł (netto)

Pensja minimalna brutto i netto od 1 stycznia 2024 r. - zastosowanie wzorów

Składki ZUS od pensji minimalnej od 1 stycznia 2024 r. 

Składka emerytalna (9,76%): 414,02 zł 
Składka rentowa (1,50%): 63,63 zł 
Składka chorobowa (2,45%): 103,93 zł 
Razem składki ZUS: 581,58 zł

Składka zdrowotna dla pensji minimalnej w 2024 r. 

Podstawa wymiaru składki zdrowotnej: 3660,42 zł 
Składka na ubezpieczenie zdrowotne (9%): 329,44 zł 

Zaliczka na PIT 2024 r.

Koszty uzyskania przychodu: 250 zł 
Podstawa obliczenia zaliczki: 3410 zł 
Zaliczka na podatek (12%): 109,20 zł 
Zaliczka do urzędu skarbowego: 109 zł 

Pensja minimalna netto od 1 stycznia 2024 r. 

Od 1 stycznia 2024 r. pracownik otrzyma na rękę (netto) 3221,98 zł